За пръв път ще правим износ /за Македония/ и получихме частично авансово плащане от клиента. Трябва да му издам фактура, но не знам има ли някаква особеност в този случай - например основание за нулева ставка или нещо подобно?

Издаваш си фактура за авансово плащане, основанието за облагаема доставка с нулева ставка е чл.28, т.1 или т.2. Особеното е, че тази фактура се включва в дневника за продажби за месеца, през който в действителност се осъществи износа.

Т.е. издавам стандартна фактура за авансовото плащане, към която по-късно ще има кредитно известие за аванса и съответно фактура за самите стоки?

1. Издаваш си за аванса авансова фактура с хулева ставка - чл.28, т.1 или т.2 и не я вкйлючваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
2. Ако например извършите износа през м.03.2011г. издаваш окончателна фактура с приспаднат аванс и двете фактури включваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
3. Не се издава кредитно известие.

Извинявайте, но нещо тотално се обърках. Софтуерът, с който работим, генерира фактура за самата продажба. Поради това при авансови плащания издаваме фактури с сруг диапазон на номерацията и пускаме кредитни известия при окончателната доставка. Затова не ми е много ясно как точно трябва да процедирам.

А на какво основание пускате кредитни известия?
Имала съм авансови плащания и последващи износи.
Това, което съм е описала е правилният начин.
Минавали са ми проверки по ДДС при възстановяване на ДДС в 30-дневен срок.
Може би имате софтуерен проблем.

Работим с интегриран софтуер, свързан с фирмата -майка в Германия. В самата програма не е предвидено издаването на авансови фактури, поради което минахме на вариант при авансови плащания да издаваме фактури с отделна номерация чрез друг софтуерен продукт. Поради тази причина издаваме кредитни известия - просто нямаме друг избор. По принцип работим на българския пазар, но сега имаме износ, а клиентът си е платил предварително.

колежке, това с отразяването на фактурата за авансово плащане, в месеца, в който данъкът става изискуем, не важи за износа, а само и единствено за ВОД-а, чети добре и не заблуждавай човека:

(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Независимо от ал. 2, издадените данъчни документи във връзка с вътреобщностна доставка, включително за получено плащане, се отразяват в дневника за продажбите за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл. 51

<sup>Отговор на mvaleksandrova(07.03.2011 13:10):
mvaleksandrova каза:
1. Издаваш си за аванса авансова фактура с хулева ставка - чл.28, т.1 или т.2 и не я вкйлючваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
2. Ако например извършите износа през м.03.2011г. издаваш окончателна фактура с приспаднат аванс и двете фактури включваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
3. Не се издава кредитно известие.</sup>

ред. ^{Отговор на mvaleksandrova(07.03.2011 13:10):}

Как тогава да процедирам?

Според вас при авансовото плащането, което е един паричен поток дали имаме доставка???
Чл.21 от ППЗДДС

Иван е прав,
чл.25(7) зддс
чл.54 ппзддс

И ако не разполагаш с документите, удостоверяващи износа /какъвто при авансовото плащане няма/ по чл.21 от ППЗДДС начисляваш ДДС така ли?

Не, ал. 3 чл. 37 гласи, че ал. 2 от същия член не се прилага за получени авансови плащания.

_{/ако, въпреки атараксИята си, добре съм разбрала въпроса ти :))/} ^{Отговор на mvaleksandrova(08.03.2011 16:12):}

Чл. 37. (1) Документите, с които се удостоверява наличието на обстоятелствата по тази глава, се определят с правилника за прилагане на закона.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Ако доставчикът не се снабди с документите по ал. 1 до изтичането на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъкът е станал изискуем, разпоредбите на тази глава не се прилагат. Ако впоследствие доставчикът се снабди с документите по ал. 1, той коригира резултата от прилагането на тази алинея по ред, определен с правилника за прилагане на закона.

(3) (Нова - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Алинея 2 не се прилага при получени авансови плащания.

Ако съм разбрала правилно, си пускам фактура за аванса с нулева ставка и я отразявам в дневника за продажбите в реиода, в който е издадена?

7) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.

<sup>Отговор на mvaleksandrova(07.03.2011 13:10):
mvaleksandrova каза:
1. Издаваш си за аванса авансова фактура с хулева ставка - чл.28, т.1 или т.2 и не я вкйлючваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
2. Ако например извършите износа през м.03.2011г. издаваш окончателна фактура с приспаднат аванс и двете фактури включваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
3. Не се издава кредитно известие.</sup>


И как приспадаш аванса в митническата фактура?

Много Ви моля за помощ - просто ми е за пръв път и наистина нямам представа как точно да оформя документите по аванса - като цяло фактурата за авансовото плащане и самият износ ще бъдат в един месец. Според мен е редно и фактурата за аванса да е с нулева ставка - в крайна сметка клиентът плаща по оферта за износ със ставка 0.

Аванса си е плащане и за него не издаваш фактура. При извършване на износа си издаваш фактурата и съответно си правиш и митническа за износ. Това достатъчно ли ти е като отговор и стига сте намесвали ВОД тука при износа.

В конкретния случай - аванс и износ в един и същи месец - да. ^{Отговор на 2626(08.03.2011 21:19):}

а ако не са в един месец...?????

Приятел, надявам се познаваш добре тази разпоредба?!

Чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117.

^{Отговор на 2626(08.03.2011 21:19):
2626 каза:
Аванса си е плащане и за него не издаваш фактура. При извършване на износа си издаваш фактурата и съответно си правиш и митническа за износ. Това достатъчно ли ти е като отговор и стига сте намесвали ВОД тука при износа.}

Включваш фактурата за месеца на издаването и/съвпада с месеца на получаване на аванса/-чл.54 ППЗДДС.Нямаш ВОД.

Благодаря, но искам да уточня, че тук не става въпрос за ВОД, а за износ за трета страна.

Анелия,
как постъпи в крайна сметка?
Имам същия проблем. Имам аваносово плащане което е във връзка с износ ,който обаче не се знае още дали ще се случи в рамките на месец Март 2011 когато ми е плащането и не съм сигурна как да постъпя.

Моля за отговор - спешно!!!!

did (гост)
Фактура за аванса.

^{Отговор на Сашко(20.03.2011 18:53):
Сашко каза:
did (гост)
Фактура за аванса.}

Благодаря, за отговора!
Ще си пусна фактура за аванс с нулева ставка и ще си я включва в дневника за м.Март.
Пък посел ще му мисля.

В крайна сметка издадохме фактура за авасовото плащане с 0% ставка /клиентът изобщо не пожела такъв документ, но все пак да спазим закона/. При нас самият износ стана в същия месец, а и много бързо получихме документите от митницата, необходими за доказване на износа. Дано и при Вас нещата се случат навреме.

И ако се провали сделката, и има издадена фактура за аванса, какво се прави. Пуска се кредитно известие, нали?

^{Отговор на didolido(27.01.2012 14:08):
didolido каза:
И ако се провали сделката, и има издадена фактура за аванса, какво се прави. Пуска се кредитно известие, нали?}


и се връщат парите

Здравейте, през м.04 получаваме авансово плащане за бъдещ износ, но фактурата за авансовото плащане не е включена в дневника за продажбите за м.04... такаа тука вече разбирам, че имаме нарушение.... През м.10 се осъществява износ към същия клиент, но по друга поръчка (тоест аванса не се отнася за този износ) и съответно се издава фактура, която се прилага при износа и се включва в дневника за продажбите за м.10. Въпросът ми е (тъй като има вече нарушение, че авансовата фактура не е вкарана в дневника за м.04) да я включим ли за м.10 (тъй като сега си разбираме грешката) ИЛИ да изчакаме да се осъществи въпросният износ и съответно тогава да се издаде фактура за окончателно плащане с приспаднатия аванс и тогава и двете фактури (фактурата за окончателното и за авансовото плащане) да се включат в дневника за продажбите за въпросния бъдещ месец. Кой вариант ви се струва по-правилен? Или да кажа по-малко грешен? Тоест как биха ни глобили по-малко?.... Моля да ми отговорите! :)

Здравей, като видях този твой пост в темата, първоначално много се зарадвах, че не сме объркали, НО като продължих да чета в темата ми стана лошо... :) И все пак ти си категорична, че това е правилният начин, казваш, че си имала проверки и не си била глобявана? Аз не знам кога да я покажем тази фактура за аванса при положение, че вече месеца на издаване отдавна е минал... дали сега (когато намираме грешката, че не е вкарана в дневника за продажбите) или да си изчакаме износа и тогава да си я покажем? Как мислиш? Мерси предварително!

<sup>Отговор на mvaleksandrova(07.03.2011 13:10):
mvaleksandrova каза:
1. Издаваш си за аванса авансова фактура с хулева ставка - чл.28, т.1 или т.2 и не я вкйлючваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
2. Ако например извършите износа през м.03.2011г. издаваш окончателна фактура с приспаднат аванс и двете фактури включваш в дневника за продажби за м.03.2011г.
3. Не се издава кредитно известие.</sup>

Чл. 182. (1) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Регистрирано лице, което не издаде данъчен документ или не отрази издадения или получения данъчен документ в отчетните регистри за съответния данъчен период,

което води до определяне на данъка в по-малък размер,

се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер на определения в по-малък размер данък, но не по-малко от 1000 лв.
(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) При нарушение по ал. 1, когато регистрираното лице е издало или отразило данъчния документ в периода, следващ данъчния период, в който документът е следвало да бъде издаден или отразен, глобата, съответно имуществената санкция е в размер 25 на сто от определения в по-малък размер данък, но не по-малко от 250 лв.

Мнението на експерти е, че такава фактура няма логично обяснение и че едва ли можете да бъдете глобени по горния член от ЗДДС. Аз бих я включила в дневниците за текущата година.

Документите се включват в дневниците по ДДС в месеца в който са издадени, другото е свободно творчество.
ЗДДС
Чл. 124.
(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени.

http://ezines.zakonnik.net/2009/viewzine.php?id=8251
ако свърши работа

Благодаря за мненията! Знам, че е трябвало да я включим през Април, затова казах, че вече сме в нарушение. Въпросът е как да процедираме оттук нататък, за да минимизираме нарушението и съответно глобата. Също така звънях в НАП, но и оттам не можаха да ми кажат каква ще е глобата.... Зависело от данъчния.... Егати субективния закон, а? Както и да е, казаха ми че може да мине и по Закона за счетоводството (там глобите са по-малкио, нали?).
Тъй като реално при износ ДДС не начисляваме (съгл.чл.28) и по никакъв начин това, че не сме включили фактурата в дневника не оказва влияние на данъчния резултат. От тази гледна точка няма как да ни глобят по чл.182, тъй като това наше нарушение НЕ "води до определяне на данъка в по-малък размер". НО по мнение на НАП-аджийката можем да попаднем в обхвата на:
Чл. 179. (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г., изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) Лице, което, като е длъжно, не подаде справка-декларацията по чл. 125, ал. 1, декларацията по чл. 125, ал. 2, отчетните регистри по чл. 124, декларацията по чл. 157, ал. 2 или не ги подаде в предвидените срокове, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и еднолични търговци, в размер от 500 до 10 000 лв.
Ние сме си подали декларацията по чл.124 в срок просто не сме включили въпросната фактура за аванс....
Така или иначе няма как да знам отсега каква ще е глобата, явно зависи от данъчния, но или попадаме по чл.179 от ЗДДС или въобще не сме в обхвата на ЗДДС а сме по ЗС, а за там вече НАП не отговаря, но ми казах да търся член за неспазване на хронологията или нещо подобно....
Охххх така ми се иска някой да е имал същия проблем, да е минал ревизия и да има мнение!
Моля Ви пишете ми от опит! :)

Радева, четете ЗДДС. _{(но за предпочитане, не както данъчните)}

До момента имате две нарушения - по чл.180 не сте начислили данък... 0 лева. и по чл.182 не сте издали данъчен документ ... което НЕ води до определяне на данъка в по-малък размер.

За първото нарушение ви глобяват със стойността на данъка, а за второто... не могат да ви глобят.
Според мен максимума е 500 лв. и то ако четат превратно чл.180