Здравейте,

Разгледах форума набързо, но не видях да сте разисквали тази тема. Извинявам се предварително, ако не съм прав.
Въпроса е следния:

Съгласно чл. 21, ал. 4, т.2: мястото на изпълнение е мястото, където се извършва пътническият транспорт, пропорционално на реализирания пробег.

Съгласно чл. 82, ал.2 Когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при:
3. доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице

Купуваме билети от Wizz Унгария. Резервираме ги и ги плащане онлайн защото е по-евтино, не се занимаваме с никакви агенции, посредници и т.н..
Wizz са ДЗЛ, не са регистрирани на България; за въздушното пространство на България следва да се издава протокол за самоначисляване защото мястото на изпълнение (пропорционално на пробега) е в България и данъка е изискуем от получателя, демек от нас.

Самолетните билети обаче са с нулева ставка и протокола ще е с 0 лв ДДС. Ако не го издам и не го начисля съгласно чл. 180 от Административнонаказателните разпоредби могат да ме глобят с процента от неначисления данък, който е нула. Няма как да ме глобят на друго основание защото не съм изкривил резултата и не съм ощетил фиска. Защо тогава да издавам въпросния протокол? Пропускам ли нещо?

И другия ми въпрос е има ли указание или текс в закона/правилника, който да казва, че фирми, издали протоколи за самоначисляване без да са имали основание неподлежат на санкции?

И аз имам същия случай. Реших да включа ф-рата за самолетния билет в командировката без да я отразявам в дневниците по ДДС

Правиш си протокол /самоначисляваш си/ със ставка "0" в двата дневника. Имаше и указание миналата година съгласно чл 81 ал.6 от Правилника по ЗДДС. Указанието е с № 20-00-98 от 11.03.2010 г мисля на М-во на финансите

Във фактурата от Wizz Air e посочено че това е освободена доставка по ЗДДС на Унгария. В такъв случай в протокола не трябва ли да начисля 20% ДДС

Съгласно чл. 82, ал.2 Когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при:
3. доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице
Не пропускайте това важно задължително условие ! И в указанието на НАП малко йезуитски е написано ,че мястото на изпълнение е друга тема.
Значи първо си преценете дали мястото на изпълнение на услугата е или не е на територията на страната и тогава издавайте протоколи.
Направете разлика между освободена доставка ,доставка облагаема със ставка нула и доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

доставката е облагаема с нулева ставка....ако въздушния коридор мине над България то част от услугата е с място на изпълнение България. Дори има безумно указание на НАП, в което се казва, че пропорционално ще се обложи и че в случая трябва да се разглеждат две доставки - такава с място на изпълнение в страната и такава - извън. Ходи сега сметни колко километра има в страната и колко извън и се самооблагай...