Здравейте Колеги,

Нуждая се от Вашата помощ за решаване на следния казус:
1. ЕООД придобива ДМА и за някои от елементите на цената му на придобиване ползва данъчен кредит през месеците Октомври и Декември 2010.
2. В последствие се оказва, че актива ще се дари на трето (несвързано) физическо лице. Да речем решението е взето този месец.
След доста четене стигнах до следните изводи:
1. Дължи се данък в размер на ползваният при придобиването ДК
2. За целта се прави корекция на ползваният ДК.

Не ми е ясно обаче как следва да се коригира ползваният? Как да се декларира дължимият ДДС? Трябва ли да се издава протокол по чл. 117? Все пак след корекцията ще се получи, че при придобиването не е ползван данъчен кредит и следователно ще се излезе от хипотезата на чл. 6 ал. 3.

Моля да ми помогнете, понеже не съм се сблъсквал с подобна ситуация, а съм сигурен, че някой от Вас може да ми помогне.

Благодаря предварително!

Издава се протокол по чл.117 на основание чл.27 (1), т. 1. Данъчната основа е в размера на тази част от цената, за която сте ползвали ДК. ДДС-то е за сметка на фирмата.

Щом ви е дълготраен актив и правото на данъчен кредит е упражнено през 2010 г., на възстановяване подлежи само 4/5 от ползвания данъчен кредит (остават 4 години от 5-годишния срок).

Много благодаря за отговора Маграт!
Значи прави се договор за дарение (с нулева стойност) и във връзка с него се издава протокол за целите на деклариране на дължимият данък по доставката. Нали така?
Моля само за малко разяснение относно някои от реквизитите на този протокол.
1. (доп. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) името и идентификационния номер по чл. 94, ал. 2 на лицето по ал. 1; - нали не е приложимо в случая?
2. датата на възникване на данъчното събитие по доставката; - датата на договора за дарение ли е?
3. (доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) основанието за начисляване или неначисляване на данъка от лицето по ал. 1; тук ли следва да се посочи чл.27 (1), т. 1

Моля да ме насочите ако някъде греша. Благодаря предварително!