Здравейте,
сега ми донесоха фактура за извършена услуга от м 02.2011, която не е включена в справката декларация по ДДС. Фирмата е регистрирана по чл.97а и фактурата е за фирма от страна членка без активен VAT номер, т.е. тя не е следвало да се включи във Виеса. Проблемът е че не е включена и в справката декларация. Във фактурата естествено не е начислено ДДС на основание чл.113, ал.9. Според вас да я включа ли сега в ДДС-то за май или да си трая?

Хайде колеги, моля ви да помислим заедно!

DEL

Фактурата е от февруари.

Трай си. И без това си изпуснала срока.

чл.113 ал.9 е основание за непосочване на данъка, а чл 21 ал.2 е основанието за неначисляване.

И за какво изобщо ще я включвате тази фактура в дневника на продажбите? Оня отсреща като не е регистриран, все едно сте продали на физическо лице.
Ей! 97а е това! Сумата на декларираните продажби по СД трябва да е равна на сумата по ДПр, съответно същата сума е и във ВИЕС. Това му е философията на 97а.
Ама като гледам доста народ са мислили вече за агнето ;-D

До Федор Венедиктович Езерский:
Ами какво става с фактурите, издадени към трети страни? И тях ли не включвате в Декларацията? Благодаря предварително за отговора.

Какви трети страни? Чужбина? Извън Евросъюза?
Примерно, ако са щатски фирми, или австралийски, или руски, тогава може и да ги опиша :-))) Зависи от оборота, дали искам да ми се трупа за регистрация по ДДС или не искам :-D

Фирмите са щатски, но не съм чувала за избирателно включване в декларацията по ддс. Аз ги включвам в отчет продажби в кл.23, без да ги включвам във VIES-а, но сега като се замисля май е по-правилно наистина да включвам в отчет продажби само доставките с място на изпълнение на територията на ЕС с получател с активен VAT. А защо да трупам обороти за ДДС регистрация от фактури към трети страни? Те са с място на изпълнение на територията на Щатите и не ми влизат в облагаемия оборот за регистрация по ДДС.
^{Отговор на Федор Венедиктович Езерский(09.05.2011 12:06):
Федор Венедиктович Езерский каза:
Какви трети страни? Чужбина? Извън Евросъюза?
Примерно, ако са щатски фирми, или австралийски, или руски, тогава може и да ги опиша :-))) Зависи от оборота, дали искам да ми се трупа за регистрация по ДДС или не искам :-D}

Точно така, не ти влизат в благаемие оборот.
Чл. 96. (1) Всяко данъчно задължено лице с облагаем оборот 50 000 лв. или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия месец е длъжно в 14-дневен срок от изтичането на данъчния период, през който е достигнало този оборот, да подаде заявление за регистрация по този закон.
(2) ..................
(3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) В облагаемия оборот не се включват доставките по ал. 2, т. 2 и 3, когато не са свързани с основната дейност на лицето, доставките на дълготрайни материални или нематериални активи, използвани в дейността на лицето, както и доставките за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2 и 3.

Това е от правилника по повод "избора" кое се включва. "Друга държава членка"
Чл. 113. (1) ...................
(2) (Доп. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистъра по ал. 1 "Дневник за продажбите" по образец - приложение № 10, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, 99 и чл. 100, ал. 2 от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и извършените вътреобщностни придобивания с място на изпълнение на територията на страната.

А какво мислите относно доставката на услуга за фирма от страна членка с неактивен VAT номер - според вас следва ли да се включва в отчет продажби и ако да - в коя клетка? В кл. 22 не става защото тя автоматично генерира VIES. И защо да гледам на тази фирма като на данъчно незадължено лице, както казва Федор Венедиктович Езерский - нерегистрирана по ДДС фирма не е равно на физическо лице. Някъде греша, но се оплетох. Моля за помощ!

И мен ме вълнува този казус - никой ли няма да се включи?

^{Отговор на Федор Венедиктович Езерский(09.05.2011 04:16):
Федор Венедиктович Езерский каза:
И за какво изобщо ще я включвате тази фактура в дневника на продажбите? Оня отсреща като не е регистриран, все едно сте продали на физическо лице.
Ей! 97а е това! Сумата на декларираните продажби по СД трябва да е равна на сумата по ДПр, съответно същата сума е и във ВИЕС. Това му е философията на 97а.
Ама като гледам доста народ са мислили вече за агнето ;-D}

Вижте какво намерих:
Мястото на изпълнение се определя както следва:
•" Като основно правило ако получателят е данъчно задължено лице (т.е регистрирано по ДДС), мястото на изпълнение е в държавата, където е установен получателят – така наречените „бизнес към бизнес доставки”. Ако обаче получателят има постоянен обект (напр: склад, цех, офис и т.н.) в друга държава, за целите на който се ползва услугата, то мястото на изпълнение е в държавата на постоянния обект. В такива случаи, когато мястото на изпълнение е извън територията на България, българският доставчик не начислява ДДС, но има право на данъчен кредит за свързаните с доставката покупки. Ако получателят е установен в ЕС, той ще дължи ДДС по ставката в съответната държава чрез метода на самоначисляване на ДДС. Ако получателят е установен извън ЕС, той ще дължи ДДС, ако това е изискване на съответното местно законодателство."
Явно не само Вие смятате, че щом не са регистрирани по ДДС ги третираме като физически лица.