Здравейте, налага ми се да префактурирам транспорт на фирма в Германия. Принципно услугата е извършена от българска транспортна фирма и е фактурирана към мен. Транспортът е от Германия до България, при което транспортната фирма ми издава фактура с 20 % ДДС. С доставчика на стоката сме се разбрали, че транспорта е за негова сметка и той трябва да го плати, само че иска фактура от мен. Каква фактура трябва да издам според вас с ДДС или без и на какво основание и въобще имам ли сделка при положение че не аз извършвам транспорта? Доставчека естествено е регистриран по ДДС само в Германия.

Ако немската фирма е регистрирана по ддс - без ДДС , чл.21 ал. 2 , vies декларация. (reverse charge art.196 2006/112 EC ) В случая си спедитор.

Логично би било да си ползваш ДДС и да издадеш фактура без ДДС към Германия, но от формална гледна точка рискуваш, ако пишеш "префактуриране на транспорт" да не ти признаят ДК, защото услугата не е разход за дейността ти, тъй като е за чужда сметка. Няма изрична уредба на префактурирането на разходи, извършвани за чужда сметка в ЗДДС при несвързани лица. За това при проверка може да приемат, че нямаш право на ДК и следва да префактурираш с ДДС.
Ако обаче забравиш, че префактурираш, а просто извършваш спедиторска (тогава трябва и добавена стойност) или подобна услуга с място на изпълнение при получателя, не би трябвало да имаш проблем да ползваш ДК и да фактурираш без ДДС.
"Префактурирането" е вредно за вашето здраве.

използвах думата префактуриране, за да стане ясно по-бързо. Благодаря, значи отивам на чл. 22, ал. 4 и от там на чл. 21, ал. 2. Не можах да намеря как се доказва спедиторска дейност обаче.

Чл. 23 от ППЗДДС.

^{Отговор на Павел(18.05.2011 14:50):
Павел каза:
използвах думата префактуриране, за да стане ясно по-бързо. Благодаря, значи отивам на чл. 22, ал. 4 и от там на чл. 21, ал. 2. Не можах да намеря как се доказва спедиторска дейност обаче.}

чл. 23 е за международен транспорт и се изисква лиценз..., аз префактурирам транспорта Германия-България и в CMR-то съм получател.

^{Отговор на Zara_H(18.05.2011 15:27):
Zara_H каза:
Чл. 23 от ППЗДДС.}

Идеята ми беше, че щом си спедитор, за целите на ДДС спедиторските услуги са приравнени на международния транспорт (чл. 30 ал. 2 ЗДДС) и се доказват със същите документи. Нали питаш как се доказва спедиторска услуга?

Е, стига де къде има тук международен транспорт:(?

Не съм написала никъде, че това е международен транспорт. Човекът питаше как се доказва спедиторска услуга и посочих къде са описани документите.

Хм,чл.30,ал.2 ??? Чета го и не мисля,че се отнася за Павел...

Добре, чл. 22 ал. 4. Гледам и чл. 38Б от правилника:
Доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя на услугата

Чл. 38б. (Нов - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) В случаите, когато за доставките, изброени в тази глава, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка.

Значи пак трябва да разполага с тези документи, за да докаже нулевата ставка...

Добре за да съм по ясен и да не се бъркат хората, доколкото можах да се ориентирам аз попадам чл. 22 ал. 4, а не в чл. 30 от там в чл. 22, ал 3 и от там в чл. 21, ал. 2. Нали така, за доказването на тази доставка с какво трябва да съм снабден ?

Ами според чл. 38Б - 'с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка'.
И понеже говорим за транспорт на стоки, според мен все пак стигаме до чл. 23 от правилника :)

чл. 38Б изрично казва, че се отнася за доставките по тази глава демек IV-та, а там са все международни към трети страни и по особени случай, аз не мисля че съм към тях
^{Отговор на Zara_H(18.05.2011 16:22):
Zara_H каза:
Ами според чл. 38Б - 'с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка'.
И понеже говорим за транспорт на стоки, според мен все пак стигаме до чл. 23 от правилника :)}

То няма и начин да ги събереш, мен ако питаш.
Имаш само ЧМР в оригинал, толкоз!

ЧМР и фактура от превозвач е достатъчно

Спедитор и превозвач едно и също ли е? Ако това има значение в случая...

Не е едно и също.

^{Отговор на kuku07(18.05.2011 16:45):
kuku07 каза:
Спедитор и превозвач едно и също ли е? Ако това има значение в случая...}

Аз лично не можах да се убедя твърдо като чета закона какво трябва да направя и как се доказва, но разбирасе това сие мой проблем. Благодаря.

Павел не знам тези лицензи до колко касаят спедиторите, но нашите спедитори като че ли такива доставки си ги документират с документите,които е цитирал/а Деми

Ако си убеден , че фирмата в Германия е регната по ДДС.
1.Bъв фактурата пишеш следният текст "спедиция транспорт"
2.Стойността на транспортната услуга.
3. Основание за неначисляване на ДДС пишеш "чл.21 ал.2" .
4.Прикрепваш към фактурата CMR-то , с подпис на получателя
5. За по сигурно проверяваш VAT номера на немската фирма, печат на принтера и прикрепваш листа , че към дата 18,05,2011 фирмата е регистрирана по ДДС в Германия.
6. Включваш в дневник "продажби" фактурата, като продажби по чл.21
7. Правиш VIES декларация

Пишеш за немците един инвойс със същия номер и дата като българската, щото те българска фактура едва ли ще искат, където някъде вмъкваш следния текст "reverse charge".

Благодаря. При теб така минавала ли е проверка на НАП ?

<sup>Отговор на Tanqbgr(18.05.2011 18:50):
Tanqbgr каза:
Ако си убеден , че фирмата в Германия е регната по ДДС.
1.Bъв фактурата пишеш следният текст "спедиция транспорт"
2.Стойността на транспортната услуга.
3. Основание за неначисляване на ДДС пишеш "чл.21 ал.2" .
4.Прикрепваш към фактурата CMR-то , с подпис на получателя
5. За по сигурно проверяваш VAT номера на немската фирма, печат на принтера и прикрепваш листа , че към дата 18,05,2011 фирмата е регистрирана по ДДС в Германия.
6. Включваш в дневник "продажби" фактурата, като продажби по чл.21
...</sup>

Всеки месец.