Здравейте! Продаваме напълно амортизиран автомобил, за който е ползван данъчен кредит. Продажбата е към физическо лице и договорената цена по заверения от нотариус договор е 5000 лв. Заплатените такси и данъци по прехвърлянето са в размер на 207,2 лв. Правилно ли е във фактурата да посоча следните данни:
1. Продажна ст-ст 4132,13 лв.
2. Увеличение с такси 207,20 лв.
3. Данъчна основа 4339,33 лв.
4. ДДС 867,87 лв.
5. Сума за плащане от клиента 5000 лв.

Изчисленията ти са верни!

Попаднах на тази примрна фактура, в която за данъчна основа е взета крайната договорена цена, увеличена със съответните местни данъци:

http://www.docstoc.com/docs/65823446/%D0%A4%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0-%D0%B7%D0%B0-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B1%D0%B0-%D0%BD%D0%B0-%D0%B0%D0%B2%D1%82%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D0%BB

Какво мислите за посочените изчисления?

И на мен ми предстои издаването на подобна фактура и ще съм благодарна, ако някой се включи с коментар по двата начина на изчисление на ДДС.

Формулата:
( Х + сума на местен данък, такси ) * 0,2 = договорената с клиента цена, вписана в договора

Моите изчисления са по тази формула - само една корекция:

( Х + сума на местен данък, такси ) * 0,2 + Х = договорената с клиента цена, вписана в договора

^{Отговор на m.k.(19.07.2011 12:00):
m.k. каза:
Формулата:
( Х + сума на местен данък, такси ) * 0,2 = договорената с клиента цена, вписана в договора}

ОПС - ......в бързината, че излизам в обедна почивка.

Може и по бабешки.
намираме ддс-то на 5000лв+207.20лв(5207.20/6)-867.87
след това вадим от крайната цена 5000лв ддс-то-867.87 и получаваме прод.цена-4132.13
прод цена +МДТ дава ДО-4339.33

Благодаря! Просто се притесних да не би да греша при изчисленията, когато видях фактурата в посочения горе линк, в която за основа е взета крайната продажна цена, увеличена с таксите.

Само не мога да разбера защо данъкът ще се изчислява върху сумата с ДДС (5000)?

<sup>Отговор на ralik(19.07.2011 12:04):
ralik каза:
Моите изчисления са по тази формула - само една корекция:

( Х + сума на местен данък, такси ) * 0,2 + Х = договорената с клиента цена, вписана в договора</sup>

Само не мога да разбера защо данъкът ще се изчислява върху сумата с ДДС (5000)?
за да финансират бюджета, може би...
833.33 лв данък, струва ми се
основанието - от ralik....евентуално

Ако сумата за плащане от клиента е 5000, ДДС е равен на 833,33 лева. Това не е недвижим имот, за да увеличавате данъчната основа с местни данъци и такси.

Това не е недвижим имот, за да увеличавате данъчната основа с местни данъци и такси.
чак толкова крайно не бих се изказал аз...
както и не бих начислил повече от 833.33 лв дори и недвижим имот да беше в случая

Сумата в нотариалния договор е с ДДС
5000 / 1.2 равно на 4166.67- данъчна основа на автомобила
207.20 - ДО по чл.26, ал.3 от ЗДДС
4374.27 лв обща ДО
874.85 - ДДС
5041.52 лв - Сума за плащане / 5000лв по договор плюс ДДС-то на нотариалните такси/

ППЗДДС

Данъци и такси по Закона за местните данъци и такси
Чл. 15. (Изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Данъците и таксите по Закона за местните данъци и такси се включват в определената по реда на чл. 26 или чл. 27 от закона данъчна основа на доставките, за които те са дължими.

ralik, това дали ще свърши работа?

http://zdds.info/index.php?option=com_content&view=article&id=1424%3Adanachna-osnova-pri-prodazhba-na-mps&catid=40%3Avaprosi-i-otgovori&Itemid=96

Или по-скоро - 5000 вземане, разликата - 609. (като изключим дребната аритм.грешка от 0.40 ДО)

^{Отговор на Hri(19.07.2011 14:10):
Hri каза:
Сумата в нотариалния договор е с ДДС
5000 / 1.2 равно на 4166.67- данъчна основа на автомобила
207.20 - ДО по чл.26, ал.3 от ЗДДС
4374.27 лв обща ДО
874.85 - ДДС
5041.52 лв - Сума за плащане / 5000лв по договор плюс ДДС-то на нотариалните такси/}

^{Отговор на silvy81(19.07.2011 14:43):
silvy81 каза:
Или по-скоро - 5000 вземане, разликата - 609. (като изключим дребната аритм.грешка от 0.40 ДО)}



Сигурно ще да е така. Тоя чл.53 от ППЗДДС не е ли интересно четиво?

Какво за него?

<sup>Отговор на Liglyo(19.07.2011 14:44):
Liglyo каза:


Сигурно ще да е така. Тоя чл.53 от ППЗДДС не е ли интересно четиво?</sup>

^{Отговор на silvy81(19.07.2011 14:49):
silvy81 каза:
Какво за него?}



Продажбата е към физическо лице и договорената цена по заверения от нотариус договор е 5000 лв.

Алинея 2 дали няма да свърши работа за изчисляване на данъка?

Така де - само че увеличаваме данъчната основа - иначе с кое не си съгласен, колега?

<sup>Отговор на Liglyo(19.07.2011 14:51):
Liglyo каза:


Продажбата е към физическо лице и договорената цена по заверения от нотариус договор е 5000 лв.

Алинея 2 дали няма да свърши работа за изчисляване на данъка?</sup>

^{Отговор на silvy81(19.07.2011 14:53):
silvy81 каза:
Така де - само че увеличаваме данъчната основа - иначе с кое не си съгласен, колега?}



Дължимият данък е 833.33 лв, но май не съм първият, който го пише.

silvy81 каза:
Или по-скоро - 5000 вземане, разликата - 609. (като изключим дребната аритм.грешка от 0.40 ДО)

Да, имам техническа грешка от 0.60лв. (смятах в момента)

При ревизия данъчните ги гледат тези продажби и следят, дали си включил разходите по прехвърлянето в данъчната основа.
^{Отговор на silvy81(19.07.2011 14:43):}

<sup>Отговор на Hri(19.07.2011 14:56):
Hri каза:

silvy81 каза:
Или по-скоро - 5000 вземане, разликата - 609. (като изключим дребната аритм.грешка от 0.40 ДО)
Да, имам техническа грешка от 0.60лв. (смятах в момента)
При ревизия данъчните ги гледат тези продажби и следят, дали си включил разходите по прехвърлянето в данъчната основа.</sup>


Ако аз съм Ви клиент, няма да платя и стотинка повече от вписаната в НА цена. А Вие си формирайте ДО, както искате !

Все си мисля, че трябва сумата за плащане във фактурата да е 5000 лв. - в крайна сметка това ще плати клиентът, затова смятах сумите по този начин. При положение че изчисляваме данъчната основа в размер на 4373,87 лв. /4166,67 + 207,20/ и ДДС съответно 874,77 лв., как да оформя фактурата, за да е ясна все пак и на купувача?

Това казвам и аз - горницата е за сметка на фирмата.

<sup>Отговор на Пламен61(19.07.2011 15:01):
Пламен61 каза:


Ако аз съм Ви клиент, няма да платя и стотинка повече от вписаната в НА цена. А Вие си формирайте ДО, както искате !</sup>

Проблемът е описването на цялата тази щуротия във фактурата. Клиентът естествено ще си плати сумата по договора, но сумата за плащане по фактурата трябва също да съответства на договорената.

[[citat]]
silvy81 каза:
Това казвам и аз - горницата е за сметка на фирмата. ^{Отговор на silvy81(19.07.2011 15:04):}

"горницата" в случая - по 609??? ддс-то това, както го смятате?
а горница че няма - все тая
ralik, ralik...

Така дали става:
1. Продажба МПС 4125,23
2. Данъчна основа 4373,87
3. ДДС 874,77
4. Обща 5248,64
5. Сума за плащане 5000 /т.1+т.3/

Г-жа Янкова вече е цитирала чл. 15 от ППЗДДС, съгласно който "горница" явно ще има. Въпросът е как да я изчисля коректно и как да оформя фактурата към договора.

А ето и един отговор на НАП в тази връзка:

ДДС ПРИ ПРОДАЖБА НА АВТОМОБИЛ

Определяне на данъчната основа по ДДС при продажба на употребяван лекотоварен автомобил.

Изх. № 26-Д-85/2008 г.

Относно: Определяне на данъчната основа при продажба на употребяван лекотоварен автомобил.

Уважаема господин ……………,

По повод Ваше писмено запитване с вх.№ 26-Д-85/ 28.08.2007г. по описа на Централно управление на Националната агенция за приходите. Ви уведомявам следното:

С отмяната на ЗДДС(в сила до 31.12.2006г., отм. с § 2 от ПЗР на ЗДДС, обн. в ДВ бр,63/04.08.2006г.) отпада специалното правило за определяне данъчната основа на доставките на МПС, заложено в чл.ЗО. ал.(2) от отменения ЗДДС. Следователно тази основа ще се определи по общите правила на закона и няма да зависи от застрахователната стойност на МПС, нито от неговата основа при внос или придобиване в страната.

Определянето на данъчната основа при доставки на територията на страната е уредено в чл.26 от ЗДДС. Според ал. (1) на същия член - данъчна основа по смисъла на този закон е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема, или освободена. В случая, става ясно, че доставката е облагаема и при закупуването на товарния автомобил е ползван данъчен кредит. Предвид това, данъчната основа следва да се формира при спазване разпоредбите на чл.26 от ЗДДС и ще бъде равна на дължимата в полза на доставчика цена за

продажбата, без ДДС, увеличена и/или намалена с елементите по чл.26, ал.3-5 от ЗДДС, които са налице за доставката.

Следва да се има предвид, че ако сделката се осъществява между свързани лица е приложима разпоредбата на чл.27, ал.(З) от ЗДДС и тогава данъчна основа ще бъде пазарната цена, както и в случаите, когато възнаграждението е определено изцяло или частично в стоки или услуги по смисъла на чл.26, ал.(7) от закона.

^{Отговор на прост (гост)(19.07.2011 15:10):
прост (гост) каза:
"горницата" в случая - по 609??? ддс-то това, както го смятате?
а горница че няма - все тая
ralik, ralik...}

<sup>Отговор на ralik(19.07.2011 15:19):
ralik каза:


Определяне на данъчната основа по ДДС при продажба на употребяван лекотоварен автомобил.


Относно: Определяне на данъчната основа при продажба на употребяван лекотоварен</sup>


Трикът (ако правилно разбирам), който ти предлагат, е да определяш данък, а не данъчна основа. Или с две думи - слагаш закона под масата и вадиш правилника. Пък може и да мине де.

Ралик, аз бих го направила така:

Продажна цена: 4166,67
Увелич.чл.26 ЗДДС 207,20

Дан.основа 4373,87
ДДС 874.77
Сума за плащане 5000.00

Естествено, сумата за плащане няма да е аритметичен сбор от продажната цена и ДДС-то. И прословутата "горница" вече я изяснихме......:)))))))))))

<sup>Отговор на ralik(19.07.2011 15:12):
ralik каза:
Така дали става:
1. Продажба МПС 4125,23
2. Данъчна основа 4373,87
3. ДДС 874,77
4. Обща 5248,64
5. Сума за плащане 5000 /т.1+т.3/</sup>

при наличието на чл. 67 - закон и правилник в комплект вървят, струва ми се...

Благодаря за съдействието! Аз така или иначе не мога да разбера защо изобщо трябва да се правят подобни увеличения и на практика да се плаща ДДС върху друг данък!

[[citat]]
silvy81 каза:
Ралик, аз бих го направила така:

Продажна цена: 4166,67
Увелич.чл.26 ЗДДС 207,20

Дан.основа 4373,87
ДДС 874.77
Сума за плащане 5000.00 ^{Отговор на silvy81(19.07.2011 15:28):}

спор да няма - най-добре са като двойка


^{Отговор на прост (гост)(19.07.2011 15:31):
прост (гост) каза:
при наличието на чл. 67 - закон и правилник в комплект вървят, струва ми се...}

По принцип смятам, че е най-удачно във фактурата да се получава аритм. сбор на продажната цена и ДДС, тъй като така ясно се откроява приходът, който трябва да бъде осчетоводен от продажбата.

Е защо - приходът си е продажната цена - той и така си се откроява.

^{Отговор на ralik(19.07.2011 15:41):
ralik каза:
По принцип смятам, че е най-удачно във фактурата да се получава аритм. сбор на продажната цена и ДДС, тъй като така ясно се откроява приходът, който трябва да бъде осчетоводен от продажбата.}

ами и аз

ralik, ralik

^{Отговор на ralik(19.07.2011 15:41):
ralik каза:
По принцип смятам, че е най-удачно във фактурата да се получава аритм. сбор на продажната цена и ДДС, тъй като така ясно се откроява приходът, който трябва да бъде осчетоводен от продажбата.}

Той си се откроява, но на практика не е реален заради разликата в ДДС-то. Добре поне че сумите са малки.

^{Отговор на silvy81(19.07.2011 15:43):
silvy81 каза:
Е защо - приходът си е продажната цена - той и така си се откроява.}