Здравейте,
имам нужда от проверка:
Издаваме протоколи за начисляване на ДДС върху марж.
В следващия данъчен период се оказва, че някои маржове не са изчислени правилно.
Четох закона и правилника и според разбраното следва да издам коригиращ протокол, в който да включа разликите.
Питанката ми обаче е следната:
Според закона данъчната основа на протоколите не може да е отрицателна величина. Значи при сделка на загуба данъчната основа е нула.
Обаче, ако данъчната основа е била положителна величина, нпр. 100 лв, но сега се оказва, че вярната цифра е нпр. 95 лв, се получава, че коригиращият протокол трябва да е с данъчна основа минус 5 лв.
Честно, никъде в закона и правилника не намерих текст, че не може да имам данъчна основа - отрицателна величина на коригиращ протокол. Това значи ли, че може (щом не е забранено, е позволено) и правилно ли е според вас да издам такъв коригиращ протокол и да намаля вече начисленото ДДС до вярното?

Никаква практика нямам по марЖовете, но това изречение не следва ли да се приложи?

"Погрешно съставени или поправени документи се анулират и се издават нови. "

Издаваш коригиращ протокол с минус, но доставката на туристическата ти услуга все пак не трябва да е на загуба.

Благодаря!
Не става дума сделката да е на загуба, просто маржът се оказва по-малък (когато е по-голям проблеми няма).
Притесняваше ме само това дали може коригиращият протокол да е с минус, защото никъде не намерих изричен текст по въпроса.

Стискозъбке, това не е погрешно съставен протокол, тук влиза в действие това:
В случаите, при които туроператорът е определил данъчната основа по чл. 139, ал. 1 от ЗДДС чрез издаването протокол, но получените в последствие фактури (първични документи), са за суми, които се окажат различни от сумите, които са отразени в протокола, за правилното определяне на данъчната основа по чл. 139, ал. 1 от ЗДДС, също следва да намери приложение разпоредбата на чл. 87, ал. 3 от ППЗДДС.

Ако беше написала чл. 139, изобщо немаше да мЪцна :)))

Извинявай, помислих, че "не са изчислени правилно" си е обикновена грешка. ^{Отговор на Zara_H(10.08.2011 14:26):}

В случаите, при които туроператорът е определил данъчната основа по чл. 139, ал. 1 от ЗДДС чрез издаването протокол, но получените в последствие фактури (първични документи), са за суми, които се окажат различни от сумите, които са отразени в протокола, за правилното определяне на данъчната основа по чл. 139, ал. 1 от ЗДДС, също следва да намери приложение разпоредбата на чл. 87, ал. 3 от ППЗДДС.
а тази интерпретация е извадка от???
защото под изменение на данъчната основа съвсем друго се има предвид, струва ми се, а не примерно по телефона казали една сума, а фактурирали друга

Никой не говори за "по телефона казали едно, фактурирали друго".
Да не ви занимавам с туристически проблеми, но се случват съвсем реални неща като объркани дати на раждане на туристите и когато пристигнат се окаже например, че детето не е на 10, а на 14 г. и влиза в друга ценова група. А пък аз това го разбирам примерно след още 2 седмици, като получа фактурата от хотела.
И куп други причини за "суми, които се окажат различни от сумите, които са отразени в протокола"...

е, то това не е ли същото?
издали сте протокола на база на фактура с която не разполагате
ако има фактура, последвана от известие някакво - кредитно или дебитно - да издадете коригиращ протокол, съответно с минус или плюс
но ако няма - и според мен е налице погрешно издаден протокол

Явно нямате представа как се работи с тоя туризъм, да не ви занимавам повече, че ще изкараме целия бранш с погрешно изкарани документи.
Приятен ден!

http://www.odit.info/?s=6&i=255941&f=4

Вижте този линк!

Здравейте, Зара, аз мисля, че в случая с туризма може да се издаде протокол с отрицателна данъчна основа и то точно заради текста, който цитирате. Аз лично съм го правила. Случва се когато дойде фактура на по-висока стойност от хотела или ако е трябвало да се включи още някоя фактура за разход, за която не съм знаела.