Фирма А, рег. по ДДС в Германия, купува стоки от България от фирма Б, рег. по ДДС , но не ги изнася , а сключва договор с бълг. фирма В, рег. по ДДС , за обработка на ишлеме. След обработката ги изнася за своя сметка в Германия. Та въпроса ми е , фирма Б колко процента ДДС ще начисли и на какво основание? Фирма В също?

Б-20
В-0

Защо мислиш че е Б-20?

т. 2 чл. 45 от правилника

Не ми се вижда логично да е 20%, защото стоките после ще се изнесат , но в преработен вид и ще има доказателства за ВОД.

С това ишлеме дали ще се спазят сроковете за набавяне на документите за доказване на ВОД?

Не мисля, че въпроса е в срока. ^{Отговор на daykiri(25.08.2011 13:54):}

Дори и да не се спазят може след това да се направи корекция. Притеснява ме дали има проблем от това, че се продава една стока а след преработката се изнася друга. Някой има ли такава практика?

Така е. Може с корекция при недоказан ВОД. Но и аз мисля като Стискозъбка за ставката, не само заради самата промяна в стоката, а че услугата по ишлемето "приключва" предходната сделка /която се явява с място на изпълнение в България/. ^{Отговор на Pepa123(25.08.2011 13:57):}

Притеснява ме дали има проблем от това, че се продава една стока а след преработката се изнася друга.
ако си е уговорено и разписано - не би имало основания за притеснение, струва ми се...
но от така зададен въпрос - и според мен мястото е тук, чл. 17

Мисля, че няма как да приключи, след като стойността на първата стока се трансформира в стойност на втората и пак се изнася.

Значи, ако аз купя плат от една фирма от ЕС и дам на друга да ушие ризи /тя ще ми даде фактура за ушиването/, аз след това си довършвам сделката и правя ВОП на плата, правилно ли съм разбрала мнението ти?

въпросът надали към мен, но според мен - абсолютно възможно

питам някой правил ли е така, за да сме сигурни че е възможно

можем ли да го докажем с някакви закони, Указания , разяснения и т.н.

на чл. 7 какво му е? особено като са налице и документите за доказване
пък и копие от договора за преработката да си набавите надали е неъзможно....ако вие такъв си нямате
още повече че и с възникването на изискуемостта на данъка имате мегдан да си играете, та евентуално да не се наложат протоколите по чл. 46 от правилника, струва ми се

Не разбирам, тук защо не ме изтриете?

Pepa123 , моля да ме извините.
Ще Ви помоля да пишете как са се развили нещата.

И аз бих искала да разбера как са се развили нещата. Надявам се да пишете!

ето пример който намерих в ПИСМО ИЗХ. № 91-00-276 ОТ 11.09.2008 Г. НА НАП ОТНОСНО: ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ ПО ЗДДС (В СИЛА ОТ 01.01.2007 Г.) НА ДОСТАВКИТЕ С ПРЕДМЕТ ОЦЕНКА, ЕКСПЕРТИЗА ИЛИ РАБОТА ВЪРХУ ДВИЖИМИ ВЕЩИ
А/ Пример № 1
Фактическа обстановка:
Дружество А, регистрирано за целите на ДДС в държава-членка купува стоки /платове/ от дружество Б, установено на територията на страната, регистрирано по ЗДДС. Съгласно условията на договора Б следва да предаде стоката на дружество В - установено на територията на страната, регистрирано по ЗДДС, което по поръчка на А ушива дрехи от платовете и ги транспортира в държавата-членка по месторегистрацията на А. Между дружество Б и дружество В няма договорни правоотношения.
Въпрос: 1. Доставката между Б и А представлява ли вътреобщностна доставка?
2. Какво е данъчното третиране на доставката от В към А?
Данъчно третиране:
1. Относно доставката от Б към А
За данъчното третиране на доставката от Б към А се прилага общият ред на облагане за доставки на стоки с място на изпълнение на територията на страната, на основание чл. 17. ал. 1 от ЗДДС. съгласно който за Дружество Б - регистрирано по ЗДДС лице. възниква задължение за начисляване на ДДС, при ставка на данъка 20%.
Не е налице ВОД, тъй като обект на доставка са стоки, които не са транспортирани от територията на страната до територията на друга държава членка и условието в този смисъл на чл. 7, ал. 1 от ЗДДС не е изпълнено. Пряката и непосредствена връзка между транспорта и доставката на стоката е задължително условие за наличието на ВОД. В този смисъл е и указание № 24-00-27 от 01.04.2007 г. на изпълнителния директор на НАП, т. II. 1.5.
Аргумент в тази насока е и обстоятелството, че когато материалите, доставени от дружество Б, са вложени в производството на облекла, не може да се счете, че тези материали са стоката, която се транспортира до територията на друга държава членка, поради което за тях не се прилага режимът на вътреобщностна доставка.
Дружество А има право да предяви искане за възстановяване на така начисления данък по реда и при условията на Наредба № Н-11 от 24 август 2006 г. за възстановяване на платен данък върху добавената стойност на чуждестранни лица, установени и регистрирани за целите на данък върху добавената стойност на територията на общността, в сила 01 01.2007 г., издадена от Министерството на финансите, обн. ДВ. бр. 75 от 12 Септември 2006 г. изм. ДВ. бр. 106 от 27 Декември 2006 г.
2. Относно доставката от В към А
Характерът на доставката е работа върху движима вещ. В тази връзка е относима разпоредбата на т. 43 от § 1 на ДР на ЗДДС, съгласно който "Работа по стоки" е обработка, преработка или поправка на стоки. Услугата фактически е извършена на територията на страната.
Тъй като преработената стока /платът, ушит на дрехи/ след приключване на работата са транспортирани извън територията на страната ни, където фактически е извършена работата и получател по доставката е лице, регистрирано за целите па ДДС в държава членка, различна от държавата членка, където фактически, е извършена работата, налице е хипотезата на чл. 24, ал. 3 от ЗДДС - мястото на изпълнение на доставката е на територията на държавата членка, издала идентификационния номер но ДДС на получателя - А. под който му е оказана услугата.
Тъй като по отношение на дружество В това с доставка с място на изпълнение извън територията на страната, на основание чл. 25, ал. 5, т. 2 от ЗДДС възниква основание за освобождаване от начисляване на данък. На основание на чл. 69, ал. 2, т. 1 от ЗДДС за дружество В, при условията на глава седма от ЗДДС – "Данъчен кредит", възниква право на приспадане па данъчен кредит за стоките и услугите, които са използвани за тези доставки.

тук пише че Стискозъбка е права, Б-20%

Ето и друго от системата на НАП "Въпроси и отговори" за периода след промените в ЗДДС от 01.01.2010г

ОТНОСНО: прилагане на ЗДДС

Във връзка с Ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”-............... с вх.№ …. от 07.01.2010г. е изложена следната фактическа обстановка:
Основната дейност на дружеството е производство на облекло и допълнения за облекло – шиене на ишлеме за получатели, установени на територията на Белгия и регистрирани по ДДС лица в Белгия. Дружеството внася платове от трети страни, като за вноса се заплаща ДДС. След това, съгласно договор с белгийската фирма се фактурира плата и след заплащането започва производството. Извършваните доставки на услуги преди промените на ЗДДС – до 31.12.2009г., се декларират по чл.24 от ЗДДС.
Поставен е въпрос как следва да се декларират доставките на услуги и плат след промените на ЗДДС от 01.01.2010г.
Предвид недостатъчно изяснената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба, по зададения от Вас въпрос, изразяваме следното становище:
Относно доставката на плат:
Видно от изложената фактическа обстановка, след вноса на плат от трета държава, същият се продава на белгийски клиент, регистриран по ДДС.
Ако са налице условията на чл.7, ал.1 от ЗДДС, за Вас ще е налице вътреобщностна доставка. Документирането се извършва по реда на чл.45 от ППЗДДС. За доказване на вътреобщностна доставка на стоки, доставчикът следва да разполага със следните документи:
1. документ за доставката - фактура за доставката, в която, когато получателят е регистриран за целите на ДДС в друга държава членка, се посочва идентификационният номер по ДДС на получателя, издаден от държава членка, под който номер му е извършена доставката,
2. документи, доказващи изпращането или транспортирането на стоките от територията на страната до територията на друга държава членка.
Относно доставката на услуга – шиене на ишлеме:
При извършване на услуга върху движими вещи след 01.01.2010 год. следва да се съобразят разпоредбите на чл.21, ал.2 от ЗДДС. Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност.
В този смисъл, при извършване на работа върху движими вещи, с получател белгийска фирма, Вие извършвате доставка с място на изпълнение в Белгия. За такава доставка не се начислява данък предвид разпоредбите на чл.86, ал.3 от ЗДДС, тъй като същата е с място на изпълнение извън територията на страната.
По смисъла на чл.125, ал.2 от ЗДДС, регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътреобщностни доставки, доставки като посредник в тристранна операция или доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, заедно със справка-декларацията подава и VIES-декларация за тези доставки за съответния данъчен период.

Казусът ми стана интересен и продължих да мисля по него... та, една декларация, че стоката ще бъде транспортирана от получателя до Германия, не Ви ли решава въпроса с ВОД-а?

2. документи, доказващи изпращането или транспортирането на стоките от територията на страната до територията на друга държава членка.

Този цитат от горното писмо ме кара да мисля, че може да стане така :)

daykiri ,
Двете писма се отнасят за два различни казуса.
Pepa123 е по първото цитирано. ^{Отговор на daykiri(26.08.2011 10:17):}

Мисълта ми беше, че ако тя има предварително декларация от германците, хич не я интересуват нататък ишлемета и прочие... има доказателства за ВОД :) ^{Отговор на стискозъбка(26.08.2011 11:39):}