Имам фактура / инвойс/ за услуга от бг фирма, която е филиал на данийска и работи с данийския ват номер. / мен много ме обърква това /
Сега имам въпрос - да съставя протокол в 15дневния срок и .. длуго? И изобщо възможен ли е този вариянт на издаване на фактури или аз нещо съм недоскив?

ехоооо, помагайте : ), че задачата е с повече от две неизвестни

И в тая фактура българската фирма не ви ли е начислила ДДС?

не, 0ва ставка - основание - Директива 2006/112/ЕС

Ми да, аз не прочетох, че тяхната рег. по ДДС е датска, те нямат български ДДС номер. Следователно не могат да начислят 20%. ... чл.21.(2) според мен и самоначисляваш

Какви са тези данийци? :)

Мерск. Обаче няма ли да ми е 0ма ставката в протокола на основание чл23 ал.3 ППЗДДС

Ако услугата е такава :)

^{Отговор на ujasia(23.08.2011 16:16):
ujasia каза:
Мерск. Обаче няма ли да ми е 0ма ставката в протокола на основание чл23 ал.3 ППЗДДС}

извинявам се, от цялата кашора, която настъпи в главата ми нищо не обясних по реда си - имам внос от трета страна, условия на доставка CFR. Мерск, издават инвойс за почистване на контейнери и такси по документирането, само последната позиция се замислям какво е точно, след сик ще пиша

побутттт, че ми бълдиса от тези инвойси

20% в протокола, ако вноса ще е за облагаеми сделки.

_{само кажи какво е Мерск}

Ако говорим за спедиторска услуга във връзка с международен транспорт- чл.30.(2) и (3)

Мерск е доставчика на услугата/ данийците/, които са си спедиторска фирма
А по втория въпрос стоките са продадени чрез износ за трета страна, т.е облагаеми с 0ва ставка

<sup>Отговор на стискозъбка(23.08.2011 16:42):
стискозъбка каза:
20% в протокола, ако вноса ще е за облагаеми сделки.

_{само кажи какво е Мерск}</sup>

За протокола на форумската седянка- "данийците"са датчани, че и аз се обърках в началото като четох:)
^{Отговор на ujasia(23.08.2011 16:44):}

уфф, сори - обаче какво да правя инвойсите, защо стискозъбка ме препрати към облагане с 20%?
И аз си мислех, че като част от междун. транспорт ще е 0ва ставка

^{Отговор на daykiri(23.08.2011 16:46):
daykiri каза:
За протокола на форумската седянка- данийците са датчани, че и аз се обърках в началото като четох:)}

_{не знам ти колко си объркана, ама гарантирам, че аз - два пъти от обясненията}

Нали си получател на услугата?

23 от правилника е за доставчик на услуги ^{Отговор на ujasia(23.08.2011 16:51):}

Пак да си побутна темата, че сега дилемата ми е дали се облага или е с нулева ставка протокола

РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
№ 20-15-397 от 31.08.2010 г.

ОТНОСНО: Транспортни услуги по дестинация трета държава - държава членка и обратно с получател българска фирма

Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”- Пловдив с вх. № 20-15-397 от 31.08.2010 г., е изложена следната фактическа обстановка:
Фирмата извършва международен транспорт, като услугата е по дестинации трета държава - държава членка и обратно. Получател по тази услуга е друга българска фирма. Във връзка с тези доставки съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и чл. 23, ал. 3 от ППЗДДС вие като доставчик прилагате нулева ставка на данъка. Фирмата ви е декларирала тези доставки в кл. 18, а впоследствие в кл. 17 на справката-декларация.
Поставен е въпрос как се декларират тези доставки в справката-декларация и подава ли се VIES декларация за тях.

Предвид изложената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба по зададените от вас въпроси, изразяваме следното становище:
Считано от 01.01.2010 г. данъчният режим при доставка на услуга по транспорт на стоки е в пряка зависимост от статута на получателя на услугата по превоза - данъчно незадължено лице или данъчно задължено лице.
По силата на чл. 22, ал. 3 от ЗДДС, когато транспортът на стоки се осъществява в рамките на Общността или извън нея и се предоставя на данъчно задължено лице, мястото на изпълнение на доставката се определя по реда на чл. 21, ал. 2 от закона и е на територията на държавата, в която получателят е установил независимата си икономическа дейност.

В допълнение е необходимо да се съобрази разпоредбата на чл. 54, ал. 2 от ППЗДДС. Следва да се има предвид, че при доставка на услуга по чл. 21, ал. 1 и 2 от закона, когато получателят и доставчикът са установени на територията на страната, данъкът е изискуем от доставчика – регистрирано по закона лице, независимо дали получателят е данъчно задължено лице или данъчно незадължено лице.
В настоящия случай предвид разпоредбите на чл. 22, ал. 3 и чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и чл. 54, ал. 2 от ППЗДДС данъкът е изискуем вас като доставчик – регистрирано по закона лице.

В чл. 23, ал. 3 от ППЗДДС е разписана нулева ставка на данъка при този вид транспорт - дестинации трета държава - държава членка и обратно. Нулева данъчна ставка се прилага и за доставки на транспортни, спедиторски, куриерски или пощенски услуги (различни от услугите по чл. 49 от закона), когато получателят е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и услугите са оказвани във връзка с международен транспорт между трета страна/територия и трета страна/територия, трета страна/територия и друга държава членка, друга държава членка и трета страна/територия и две точки на територията на една трета страна/територия.
Видно от измененията, в настоящия случай е налице горната хипотеза – доставка между две лица в страната и мястото на изпълнение е на територията на България, но доставката е облагаема със ставка нула.

Във връзка с декларирането в справката-декларация следва да се съобрази следното:
В кл. 17 на СД се декларират доставките по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, които са с място на изпълнение на територията на друга държава членка. В настоящия случай тази хипотеза не е налице.

В кл. 18 на СД се декларират доставки по чл. 69, ал. 2 от ЗДДС. Това са доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са с място на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната. И тази хипотеза не е налице във вашия случай.

Тъй като коментираните доставки са облагаеми с нулева ставка на данъка и с предмет -международен транспорт по смисъла на чл. 23, ал. 3 от ППЗДДС, може да ги посочите в кл. 14 на справката-декларация.

Относно VIES декларацията следва да имате предвид, че същата по смисъла на чл. 125, ал. 2 от ЗДДС и чл. 117, ал. 2 от ППЗДДС се подава за доставките на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са данъчно задължени, регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка. Във вашия случай не възниква задължение за подаване на такава декларация, тъй като транспортната услуга не е с място на изпълнение на територията на друга държава членка и получател по нея не е регистрирано по ДДС лице в друга държава от Общността.



Директор на Дирекция „ОУИ” – Пловдив: (п)
(не се чете)

А превозвача кой е? Мерск?
Ако стоката ти е дошла от трета страна - то тогава май би трябвало да си издадеш протокол с нулева ставка на основание чл 32 ал 2.
ЗА това че си го продала пък е друга сделка, пък било то и трета страна. Но пък доказва правото ти да ползваш ДК за получените доставки ;).

Освен ако не си участник в тристранна операция? Тогава май нещата са мааалко по различни

Вижте това дал` няма да помогне:

http://zdds.info/index.php?option=com_content&view=article&id=1521&Itemid=117

дал`
убих се да си бърша екрана, решавайки, че това на края е досадно петно....
иначе....всяка една помощ би била от полза, стига да се уточни преди това кой е доставчикът, струва ми се

Извинявам се, бях станала от компа, но благодаря на всички
Liglyo, това което си постнал е много полезно. Единственото, което ме обърква в моя случай е че ездателя на инвойса е Мерск България, а VAT номера е на датската Мерск. И последно как да го определя като данъчно задължено лице, установено на територията на БГ или не?

струва ми се в регламента е изрично записано подобно нещо....макар и т. 11 от допълнителните разпоредби на закона също да е ясна...

И последно как да го определя като данъчно задължено лице, установено на територията на БГ или не?
Е, нали българската фирма издава фактурата :) ^{Отговор на ujasia(24.08.2011 10:46):}

ами объркваме, че е изписан датския номер на доставчика на услугата - уж името на мерск българия, а се изписва ват номера на мерск датската фирма

^{Отговор на прост (гост)(24.08.2011 10:50):
прост (гост) каза:
струва ми се в регламента е изрично записано подобно нещо....}


Жега.
Време за бира.
Повод регламента да ми донесеш.

:)))

къде ще пием бирата

<sup>Отговор на Liglyo(24.08.2011 10:58):
Liglyo каза:


Жега.
Време за бира.
Повод регламента да ми донесеш.

:)))</sup>

Жега.
ама не ми давай жега...
на бира писан, на бира ще го донеса

хм... ако ще четете ... регламента, дали и аз да не дойда? :)

^{Отговор на прост (гост)(24.08.2011 13:37):
прост (гост) каза:
Жега.
ама не ми давай жега...
на бира писан, на бира ще го донеса}


Да не забравиш и приложение V към регламента. Демек коментара :)))

за подложка ще го ползваме
та - идвай

та на коя буна е срещата ?

^{Отговор на ujasia(24.08.2011 13:48):
ujasia каза:
та на коя буна е срещата ?}


На трета. Под зоологическата градина:)))
Регламент с коментари искаш ли и за теб?

естествено, среща пред клетката на лъва : ), че тренирам за проверка от нап