Имаме фактура към клиент, която сме неправилно сме включили във VIES декларацията преди няколко месеца, когато е трябвало да бъде в дневник продажби и да си платим съответното ДДС.

Чета Чл. 115 (10) от ППЗДДС и Чл. 126. (3) от ЗДДС и нещо не ми е ясно.
Точка 1 казва:
1. лицето извърши необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период - при неотразени в отчетните регистри по чл. 124 документи;

Фактурата ще си я включа в дневник продажби за месец август, но не знам какви са необходимите корекции, които трябва да направя във VIES за август.
Може би във VIES да добавя грешния ред, но със знак минус?


За по-любопитните ще обясня как се е стигнало до тук: При издаването на фактурата "по навик" е включена към VIES, защото клиентът е от ЕС и ние дал данъчен номер. Няколко дена след това клиентът вече е регистриран по ДДС и при проверка преди подаването на декларациите излиза като валиден VAT номер (но не пише от кога е валиден).
Нямам представа как клиентът е знаел своя VAT номер преди да е бил регистриран.

В случаите когато грешката касае неправилно отразен документ, необходимите корекции се извършват в данъчния период, в който е установена грешката, като се включи неправилно отразения документ със знак “–“ и едновременно с това се отрази този документ с коректните данни във VIES декларацията за този данъчен период (чл.115, ал.10 от ППЗДДС).

Или: в месец август във VIES декларацията трябва да бъде вписан на отделен ред, че сте осъществили ВОД към контрагента, със знак "-" в к3, а в к6 ще запишеш месеца в който са подадени грешните данни във VIES декларацията.
Ако имаш доставки през м.08 към същият клиент, то това трябва да се отрази на отделен ред без да попълваш к6.

"Фактурата ще си я включа в дневник продажби за месец август..." Какво стана с първата фактура? Защото ми се струва, че трябва да подадеш нов дневник и нова спр-декларация за ДДС.

Благодаря за включването.

Наистина, бях забравил, че фактурата е отразена в дневник продажби за месец март.
Дали би било достатъчно да се добави и тя със знак минус в дневника за август (само в колоните 9 и 20) и след това да се добави със знак плюс за основата и начисления ДДС (колони 9, 10, 11, 12) ?

126(1) Допуснати грешки в подадени декларации по чл. 125, ал. 1 и 2 вследствие на неотразени или неправилно отразени документи в отчетните регистри по чл. 124 се коригират по реда на ал. 2 и 3.

Оставам с впечатлението, че се третират по един и същи начин двете грешки.
Единственото допълнение е, че може би трябва да се състави протокол за анулиране на фактурата.

В т. 2 на чл. 126, ал. 3 от закона са уредени случаите, когато грешката се дължи на неправилно отразяване на документи в отчетните регистри. Инициативата за коригиране в случая е на задълженото лице, което писмено уведомява компетентния opган по приходите в съответната ТД на НАП. Органът по приходите предприема действия за промяна на задължението на лицето за съответния данъчен период. В ЗДДС не е регламентиран специфичен ред за предприемане на тези действия, поради което приложение ще намерят общите разпоредби на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

За несвоевременното погасяване на задължения се дължат лихви по Закона за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания. Отделно, когато регистрирано лице е длъжно да начисли данък, за неначисляване на данък в предвидените в ЗДДС срокове, лицето подлежи на санкция по чл. 180 от ЗДДС.

Ако анулираш с протокол по чл.116, то трябва да ти върнат фактурата.

"Няколко дена след това клиентът вече е регистриран по ДДС и при проверка преди подаването на декларациите излиза като валиден VAT номер (но не пише от кога е валиден)." - може би има върху какво да се помисли.