Здравейте,,

чл. 25, ал.7 от ЗДДС разбирам че при получена авансово сума за ВОД, не се издава ф-ра. Но колеги ми казват че издават ф-ра при получен превод и когато вече имат ВОД, анулират авансовата ф-ра? Кое според вас е правилно?

чл. 25, ал.7 от ЗДДС разбирам че при получена авансово сума за ВОД, не се издава ф-ра
от разпоредба, отнасяща се за изискуемост това???
иначе - интересен начин на работа - казал, рекъл, потвърждение евентуално - във форума...вярно, грешно - все едно

Издава се както всеки друг получен приход - Чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117
Разликата е че ( 3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Независимо от ал. 2, издадените данъчни документи във връзка с вътреобщностна доставка, включително за получено плащане, се отразяват в дневника за продажбите за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл. 51

Не се издава фактура. Виж в системата въпроси и отговори в сайта на НАП.
Ето и един отговор:
3_1594/31.05.2010г.
Относно: данъчно третиране на получено авансово плащане във връзка с вътреобщностна доставка съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

Според изложеното в запитването дружество получава авансово средства от контрагент от Европейския съюз за бъдеща вътреобщностна доставка (ВОД). Предвид изложеното се поставят следните въпроси:
1. За получения аванс следва ли да се издаде фактура и в какъв срок?
2. При извършване на вътреобщностната доставка, ако е издадена фактура за авансовия превод с известие ли следва да се оформи същата?

При така изложената фактическа обстановка с оглед разпоредбите на ЗДДС (обн. ДВ, бр.63 от 4 август 2006 г., посл. изм. ДВ, бр.95 от 01.12.2009 г.) и Правилника за приложението му (ППЗДДС, обн. ДВ, бр.76 от 15.09.2006г., посл. изм. ДВ, бр.6 от 22.01.2010г.) изразяваме следното становище:
Съгласно разпоредбата на чл.113, ал.1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице- доставчик е длъжно да издаде фактура за извършена от него доставка на стока или услуга или при получено авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол. Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането предвид разпоредбата на чл.113, ал.4 от закона. Изрично в ал. 5 на цитираната правна норма е указано, че независимо от ал.4 при вътреобщностна доставка (ВОД), включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл.51, ал.1 от ЗДДС.
На основание чл. 25, ал. 2 от ЗДДС данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена. Изключение от това правило е предвидено в разпоредбата на чл.25, ал.7 от закона, съгласно която когато преди да е възникнало данъчно събитие по ал.2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е в размера на извършеното плащане.
Съгласно чл.51, ал.1 от ЗДДС данъчното събитие при ВОД възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната по реда на чл.25 от закона.
Предвид цитираните по-горе разпоредби за получено авансово плащане във връзка с ВОД издаването на фактура не е задължително. Такава следва да се издаде задължително при наличие на условията в чл.51, ал.1 от ЗДДС.
Следва да се има предвид, че известие към фактура се издава в случаите на изменение на данъчната основа на доставката или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура съгласно чл.115, ал.1 от ЗДДС. Ако не са налице такива обстоятелства спрямо извършваната от дружеството ВОД не следва да се издава известие по реда на ЗДДС.
На основание чл.124, ал.3 от ЗДДС, издадените данъчни документи във връзка с ВОД, включително за получено плащане се отразяват в дневника за продажбите, за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл.51 от същия закон.





<sup>Отговор на morena1969(08.09.2011 19:20):
morena1969 каза:
Здравейте,,

чл. 25, ал.7 от ЗДДС разбирам че при получена авансово сума за ВОД, не се издава ф-ра. Но колеги ми казват че издават ф-ра при получен превод и когато вече имат ВОД, анулират авансовата ф-ра? Кое според вас е правилно?</sup>

Благодаря

Благодаря
както винаги не разбрал аз, та ако може да попитам - за кое?

^{Отговор на прост (гост)(09.09.2011 13:06):
прост (гост) каза:
Благодаря
както винаги не разбрал аз, та ако може да попитам - за кое?}


За НАП-ското писание :)))

и аз благодаря значи
интересно кво ли щеше да е ако имаше последствия

Случайно да има и друго писъмце на НАП за аванс при износа, защото в ЗДДС май са забравили, че има и търговия извън ЕС?

Благодаря за отделеното време.

^{Отговор на paveto(09.09.2011 13:47):
paveto каза:
Случайно да има и друго писъмце на НАП за аванс при износа, защото в ЗДДС май са забравили, че има и търговия извън ЕС?}


Закон и правилник не вършат ли работа?

В правилник ли се решава пропуските в ЗДДС? Е, аз поне не можах да намеря съответния член и ако може да ги посочите г-н Liglyo ще съм благодарен

^{Отговор на paveto(09.09.2011 14:10):
paveto каза:
В правилник ли се решава пропуските в ЗДДС? Е, аз поне не можах да намеря съответния член и ако може да ги посочите г-н Liglyo ще съм благодарен}


чл.25(7) от ЗДДС
чл.37 от ЗДДС
чл.113 от ЗДДС
чл.54 от ППЗДДС

Мисля, че на първо време вършат работа г-н paveto.

7) (Изм. - ДВ, бр. 113 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г., доп. - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г., предишна ал. 6 - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане


Чл. 37. (1) Документите, с които се удостоверява наличието на обстоятелствата по тази глава, се определят с правилника за прилагане на закона.


2) (Нова - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) При доставка на услуга по чл. 21, ал. 1 и 2 от закона, когато получателят и доставчикът са установени на територията на страната , данъкът е изискуем от доставчика - регистрирано по закона лице, независимо дали получателят е данъчно задължено лице или данъчно незадължено лице.
(3) (Нова - ДВ, бр. 39 от 2008 г., в сила от 15.04.2008 г., предишна ал. 2, изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) В случаите на чл. 25, ал. 7 от закона, когато, преди да е възникнало данъчно събитие, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка и данъкът е изискуем от получателя по доставката, същият става изискуем при извършване на плащането. Получателят по доставката следва да начисли данък върху размера на плащането по реда на чл. 53, ал. 1.
(4) (Нова - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато за доставки по чл. 25, ал. 5 от закона се извърши цялостно или частично плащане по доставката, данъкът става изискуем при получаване на плащането. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане.
(5) (Нова - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато в случаите по ал. 4 плащането е получено след настъпило данъчно събитие за доставката по чл. 25, ал. 5 от закона, данъчната основа за полученото плащане е разликата между размера на плащането (без данъка) и данъчната основа, върху която е начислен данъкът във връзка настъпилото данъчно събитие.
(6) (Нова - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Полученото плащане по ал. 4 (без данъка), както и данъчната основа за получено плащане по ал. 5 се приспадат последователно от следващи данъчни основи за доставката до изчерпването им.



Както и да чета ал. 7 не успявам да намеря текст относно доставките по глава 3-та. Някои други членове или тълкуване, че доставките облагаеми с О-лева ставка не са много доставки за нуждите на този закон.

Някои други членове или тълкуване, че доставките облагаеми с О-лева ставка не са много доставки за нуждите на този закон.

Това си е ваше тълкуване, нали?

И ако ще цитираме на парче(чл.37, ал.1), то тогава трябва да отидете на чл.21 от ППЗДДС. Но всъщност това не е нужно, защото чл.37 има и ал.2 и ал.3

чл.25 за данъчно събитие и изискуемост на данъка не ви ли харесва?

<sup>Отговор на Liglyo(09.09.2011 15:18):
Liglyo каза:
Някои други членове или тълкуване, че доставките облагаеми с О-лева ставка не са много доставки за нуждите на този закон.

Това си е ваше тълкуване, нали?

И ако ще цитираме на парче(чл.37, ал.1), то тогава трябва да отидете на чл.21 от ППЗДДС. Но всъщност това не е нужно, защото чл.37 има и ал.2 и ал.3

чл.25 за данъчно събитие и изискуемост на данъка не ви ли харесва?</sup>



г-н Liglyo, на някои не им харесва този член точно...;)

<sup>Отговор на 2626(09.09.2011 15:23):
2626 каза:

г-н Liglyo, на някои не им харесва този член точно...;)</sup>


Г-жо двадесет и шест двадесет и шест, аз вина нямам :Р

_{Вина като нямаш, имаш ли папийонка?
Госпожата - шапка с перо?}

ХАХАА, по петъчно
^{Отговор на стискозъбка(09.09.2011 15:31):
стискозъбка каза:
_{Вина като нямаш, имаш ли папийонка?
Госпожата - шапка с перо?}}

Моля да ми посочите точно кой член регламентира, че се издава(не се издава) фактура за получен аванс по глава 3-та, без да обхождаме целия закон, ако е възможно. За ВОД -а има изрично изключване в ал.7. Може би сте един от творците на тази кръстословица, но тук ми се струва, че е форум за помощ не само за данъчни консултанти и спецове в ЗДДС.

^{Отговор на paveto(09.09.2011 15:57):
paveto каза:
Моля да ми посочите точно кой член регламентира, че се издава(не се издава) фактура за получен аванс по глава 3-та, без да обхождаме целия закон, ако е възможно. За ВОД -а има изрично изключване в ал.7. Може би сте един от творците на тази кръстословица, но тук ми се струва, че е форум за помощ не само за данъчни консултанти и спецове в ЗДДС.}


чл.113 от ЗДДС?
За ВОД изключение за издаване на фактура не виждам.

Следя темата с интерес, и аз имах този въпрос и в крайна сметка моето тълкуване е тачно това - изключение има само при ВОД, което ще рече че износът е по общия ред. Фактурирате с нулевата ставка и така. ..

ами чл.25 ал.7 ЗДДС не решава ли проблема?
п.п Хич не искам да се намърдвам между шамарите, но и мен ме касае темата

"За ВОД изключение за издаване на фактура не виждам."
Да разбирам, че становището на НАП е дерогирано? Няма изискуемост на данъка в случая на чл.25 ал.7, който е специален спрямо общата хипотеза на чл. 113, понеже цялата глава е за документиране на доставките. Изобщо резултатите от двама човека написали закон на коленце е доста показателен най-малкото от внушителната база от въпроси и отговори на НАП. Аз лично няма да пусна фактура особено в случаите на 100 аванс и после да се чудя какво да правя с великата фактура при наличие на ЕАД.