До 30,11,2011 фирмата ни извършваше само облагаеми сделки. На 01,12,2011 имаме даден кредит на ЮЛ, който кредит води на начисляване на лихва. Същата е необлагаема сделка. Данъчният кредит който ползвам е само за облагаемите сделки. Самата лихва би ли се отразила на правото ми на ДК, тъй като тя е необлагаема сделка. Следва ли да извършвам , корекция с коефициент, изчислен по чл 73 мисля от ЗДДС на данъчния кредит

Да. След като включиш документите с които му начисляваш лихви / защото може и да не е данъчна ф-ра / коефициента на ДК се променя.

^{Отговор на samotja(06.12.2011 10:17):
samotja каза:
Да. След като включиш документите с които му начисляваш лихви / защото може и да не е данъчна ф-ра / коефициента на ДК се променя.}

_{toй коеф. че се променя-променя се, но дали има условия да се изчислява и прилага}

това е друг въпрос.

^{Отговор на samotja(06.12.2011 12:00):
samotja каза:
това е друг въпрос.}

_{виж другата тема и пак кажи дали си ДА}

коя друга тема ? Видях я и пак съм ЗА това че ако има коефициент различен от 1 то има корекция

toй коеф. че се променя-променя се, но дали има условия да се изчислява и прилага

какво значи да има условия да се изчислява ? има ли необлагаеми има и условия

<sup>Отговор на samotja(06.12.2011 12:23):
samotja каза:
toй коеф. че се променя-променя се, но дали има условия да се изчислява и прилага

какво значи да има условия да се изчислява ? има ли необлагаеми има и условия</sup>

стоки или услуги, които се използват както за извършване на доставки, за които лицето има право на приспадане на данъчен кредит, така и за доставки или дейности, за които лицето няма такова право.

и кои са тези стоки, според теб ?

аз го тълкувам така
Лицето има право на данъчен кредит въпреки че извършва и необлагаеми доставки. Тъй като няма как да се определи върху кои точно стоки и услуги не е трябвало да ползва то се прави годишна корекция с изчисления коефициент.

значи аз съм ползвал ДК примерно за картофи, които съм продал
НО, давам кредит на някой си ( голям )
и СЛЕДВА да коригирам ползвания ДК на картофите, щото съм ги използвал за освободени доставки така ли?
ако съм купил имот от 200 кв.
на първия етаж продавам картофи
на втория кредити
тогава ДА, коригирам ДК ползван за имота

ДА
В този случай просто знаеш кое конкретно да коригираш но в общия случай не можеш да го определиш и затова ти е този коефициент

^{Отговор на samotja(06.12.2011 12:35):
samotja каза:
ДА}

и как изпълняваш 79(2)

не може да определи каква част от стоките или услугите

ДА, но има и едно И, но май никой не го гледа

мислиш че в случая може да се определи ?
за мен текущо корекция за това което знаеш че трябва частично / твойте картофи/ отделно на годишна база си правиш корекцията за щото има и такива които не можеш да определиш - не всеки има два етажа :))

^{Отговор на samotja(06.12.2011 12:45):
samotja каза:
мислиш че в случая може да се определи ?}


абе да се определи

ама и то на три групи май
_{ще трябва} :)

Защо да трябва да коригира ДК на картофите?

^{Отговор на samotja(06.12.2011 12:45):
samotja каза:
мислиш че в случая може да се определи ?
за мен текущо корекция за това което знаеш че трябва частично / твойте картофи/ отделно на годишна база си правиш корекцията за щото има и такива които не можеш да определиш - не всеки има два етажа :))}

а бе остави ги тези два етажа....
друго е същественото, но който иска да коригира и да начислява НЕКА си го прави, няма да седна да го разубеждавам
_{извинявам се, щото обещах че няма да се включвам и спамя, заради моя спам момичето си отвори нова тема}

Ако ще ме разберете по-добре : не се прави корекция на ползвания данъчен кредит, а вече имате право частично на данъчния кредит, като цяло за всички покупки.

^{Отговор на VATman(06.12.2011 13:02):
VATman каза:
а бе остави ги тези два етажа....
друго е същественото, но който иска да коригира и да начислява НЕКА си го прави, няма да седна да го разубеждавам
_{извинявам се, щото обещах че няма да се включвам и спамя}}

данъчните го правят така че остави на тях

_{то ако всеки път се оставя човек на тях}

^{Отговор на samotja(06.12.2011 13:03):
samotja каза:
Ако ще ме разберете по-добре : не се прави корекция на ползвания данъчен кредит, а вече имате право частично на данъчния кредит, като цяло за всички покупки.}

добре посочи ми нормативно основание за това

Годишна корекция по чл. 73, ал. 8 от закона

Чл. 65. (1) Разликата по чл. 73, ал. 8 от закона се изчислява по следната формула:



ГК = ДПЧДК x КТГ - ПЧДКТГ, където:

ГК е размерът на годишната корекция по чл. 73, ал. 8 от закона;

ДПЧДК - данъкът с право на приспадане на частичен данъчен кредит за текущата година;

КТГ - коефициентът по чл. 73, ал. 2 от закона за текущата година;

ПЧДКТГ - общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата година.

(2) (Доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 3 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) Размерът на годишната корекция по ал. 1 се посочва в клетка 43 на приложение № 13 за последния данъчен период със знак "+" или "-". За корекцията се съставя протокол по чл. 117, ал. 2 от закона, в който реквизитите по чл. 117, ал. 2, т. 3 - 7 не се попълват, а размерът на годишната корекция по чл. 73, ал. 8 от закона се отразява със знак "+" или "-". Протоколът се издава най-късно на последния ден на последния данъчен период и се отразява в дневника за покупките за този последен данъчен период.

Оборотът, отнасящ се за всички доставки и дейности на лицето, включва:

1. оборота по ал. 3;

2. данъчните основи на извършените от лицето доставки с място на изпълнение извън територията на страната, които не са приравнени на облагаеми по смисъла на чл. 69, ал. 2, с изключение на доставките, извършени от постоянен обект на лицето извън територията на страната;

3. данъчните основи на извършените освободени доставки, с изключение на тези по чл. 50, т. 2;

4. стойността на доставките и дейностите извън рамките на икономическата дейност на лицето;

5. данъчните основи на получените от лицето плащания преди осъществяване на доставките и дейностите по т. 2, 3 и 4;

6. размерът на получените субсидии, различни от тези, които се включват в данъчната основа.

(5) Коефициентът се изчислява на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, а когато такива обороти за предходната календарна година липсват - на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за данъчния период, през който възниква правото на приспадане на данъчен кредит.

това не е основание, а методика за изчисляване на корекцията и въобще на отговаря на въпроса

не може да прилагаш част.ДК по чл73, за стоки които се използват ЕДИНСТВЕНО за облагаеми доставки
( като горните картофи)
Данъчния ти може да е приложил 73 ако е имало съмнение че стоките са използвани И за освободени доставки. иначе никакъв шанс да мине акта, ако докажеш най-горното

а вече имате право частично на данъчния кредит, като цяло за всички покупки.

Законът ясно казва кои покупки са с право на ЧДК и именно за тях се прилага този коефициент. Останалите или са без право на ДК, ако не са изпълнени условията на чл. 69 или са някъде в чл.70, или с право на пълен ДК, ако се използват единствено за облагаеми доставки.

1.Подавате ли годишна декларация ?
2. Колко ви е коефициента там?

като няма условия за прилагане на 73(8) не

естествено но как няма да има разлика след като ще получиш 0, и нещо си ?
ето например :

Корекция на ДДС

Строителна фирма има продажби на апартаменти, но и една продажба само на право на строеж, което е освободена доставка. Освен това има префактурирани държавни таксо, които също са без ДДС. Трябва ли да правя корекции на ДДС в справка-декларацията за м.12 и какъв е принципът?


■ отговор от Ирена Николова
В посочения от Вас случай са налице както облагаеми доставки – продажбата на апартаменти, така и освободена доставка – продажбата на право на строеж, т.е. следва да направите годишна корекция на ползвания частичен кредит.

Пример:
Облагаем оборот за 2010 година – 300 000,00
Освободен оборот за 2010 година – 50 000,00

Коефициентът по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС ще се изчисли по следната формула:

К = 300 000 / (300 000 + 50 000) = 0,86

Според изискванията на чл. 73, ал. 6 от ЗДДС размерът на ползвания частичен данъчен кредит се преизчислява в последния данъчен период на годината. А съгласно чл. 73, ал. 8 от закона разликата в резултат на преизчислението се включва като корекция (увеличение или намаление) в размера на ползвания данъчен кредит в справката – декларация за последния данъчен период за годината. Самият механизъм на изчисление на корекцията на частичния данъчен кредит се задава от чл. 65, ал. 1 от ППЗДДС по следната формула:
ГК = Дпдчк x Ктг - ПЧДКтг, където:
ГК е размерът на годишната корекция по чл. 73, ал. 8 от закона;
Дпдчк - данъкът с право на приспадане на частичен данъчен кредит за текущата година;
Ктг - коефициентът по чл. 73, ал. 2 от закона за текущата година;
ПЧДКтг - общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата година.
Пример продължение:
Ако размерът на данъка с право на частичен данъчен кредит е 10 000 лева, а общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през 2010 г. е 9 300 лева, то по формулата получаваме:
Годишна кореция = 10 000 * 0.86 – 9 300 = 8 600 – 9 300 = -700
Сумата от -700 лева от примера подлежи на внасяне по сметка на НАП и се вписва в клетка 43 от СД за ДДС за Декември 2010 г със знак минус. За корекцията трябва да издадете протокол по чл.117, ал.2 от ЗДДС (арг.чл.65, ал.2 от ЗДДС), който трябва да отразите в дневника за покупките за Декември 2010 г.
Технически, частичният данъчен кредит трябва да бъде отчитан по отделна счетоводна сметка (например 45312) с цел да бъде откроен от пълния данъчен кредит и да се използва в края на всеки месец и година за изчисляване точно на коя част от сумата по тази сметка трябва да се признае за пълен данъчен кредит и коя част да не се признае за данъчен кредит.

<sup>Отговор на samotja(06.12.2011 14:15):
samotja каза:
естествено но как няма да има разлика след като ще получиш 0, и нещо си ?
ето например :

Корекция на ДДС

Строителна фирма има продажби на апартаменти, но и една продажба само на право на строеж, което е освободена доставка. Освен това има префактурирани държавни таксо, които също са без ДДС. Трябва ли да правя корекции на ДДС в справка-декларацията за м.12 и какъв е принципът?


■ отговор от Ирена Николова
В посочения от Вас случай са налице както облагаеми доставки – продажбата на апар...</sup>


абе естествено

ама да кажеш кво е общото между картофите и правото на строеж? :)

чудя се тази отговаряща, дали е прочела въпроса преди да отговори
хората едва ли са ползвали ЧДК( от къде разбра)
те са за 79(5)

няма значение дали са ползвали ЧДК след като имат необлагаеми доставки те имат право на ЧАСТИЧЕН данъчен кредит

абе няма ли да разчупиш малко тази схема?

ама и така си си добре:))) ^{Отговор на abeama(06.12.2011 14:26):}

_{тук не говорим за права а за задължения} ^{Отговор на samotja(06.12.2011 14:35):}

купуваш прословутите картофи 1000 кг по 2 лв - 2000 лв
Продаваш ги 1000 кг по 3 лв - 3000 лв
Тези 3000 лв като ти ги платят ги даваш като заем и начисляваш лихви да кажем 180 лв
Облагаеми доставки - 3000
Общо доставки 3180 коефициент 0,94 и имаш право не на 400 лв ДК а на 376 лв

Ти ме уби. Ами ако трите бона са ми от продажба на чушки собствено производство?

няма значение въпроса е че имаш облагаеми и необлагаеми доставки а си ползвал пълен данъчен кредит

^{Отговор на samotja(06.12.2011 14:42):
samotja каза:
купуваш прословутите картофи 1000 кг по 2 лв - 2000 лв
Продаваш ги 1000 кг по 3 лв - 3000 лв
Тези 3000 лв като ти ги платят ги даваш като заем и начисляваш лихви да кажем 180 лв
Облагаеми доставки - 3000
Общо доставки 3180 коефициент 0,94 и имаш право не на 400 лв ДК а на 376 лв}

Въобше на пипам ДК от 400, защото картофите за използвани изцяло за облагаеми доставки.
дори съмнение не може да има тук.

<sup>Отговор на VATman(06.12.2011 14:48):
VATman каза:

Въобше на пипам ДК от 400, защото картофите за използвани изцяло за облагаеми доставки.
дори съмнение не може да има тук.</sup>

Добре и какво правиш в случая с коефициента ? Друго през годината нямаш ... Просто не го изчисляваш или се правиш че не го виждаш ?

Влизам във вашия диалог, за да ви кажа , че не напразно задавах този въпрос под две теми, тъй като в моя случай нямам доставки с частичен данъчен кредит, но факта, че имам облагаеми и необлагаеми сделки ме задължава да направя годишна корекция по чл.73,ал.8 на база коефициента за предходната година. Въпреки, че и аз изпитвах съмнения, днес се обадиш на националния телефон на НАП, където зададох въпроса и ми беше отговорено това което вече споделих - следва да се прави такава независимо, че нямаш доставки с ЧДК. Сега остава и в четвъртък да се консултирам с методолози на НАП Велико ТЪРНОВО и ще ви съобщя резултата.

Ще се радвам после да споделиш ...

Да, любопитно ми е, но имам чувството, че лелката на телефона не те е разбрала правилно и е отговорила по инерция. Затова е много важно точно да се изложи казуса.

Условието да възникнат предпоставки за изчисляване на коефициент и прилагането му за определяне размера на частичния данъчен кредит е стоките и/или услугите да се използват едновременно за доставки за които имате право на ДК и за такива без право, както и да не може да се определи в каква степен се използват за едните и за другите доставки.

Ти не пожела да споделиш за тоя ДК, но ще си позволя да предположа една хипотеза..

Примернно имате офис, ползван ДК за ДА в офиса.
Би могло евентуално да възникне предположението, че тези стоки (по смисъла на ЗДДС)-ДА, се използват и за необлагаеми доставки. Мотиви- в този офис се подписва, управлява въпросния кредит. Също и за ДК за енергия, наем за офиса прим-о.
Но ако сте ползвали ДК за машини в цеха, те не участват по никакъв начин в тази доставка, и не следва за техния ДК да се прилага коеф.
коеф. не е повсеместно всенародно приложим инструмент, а само за определане на ЧДК, за тези стоки/у-ги, за които има условия за това.

Напълно споделям написаното от VATman .
Имате освободена сделка - начисляване на лихва. Да не би да сте ползували за тази лихва ел.енергията на офиса, водата на офиса или стоките в склада...та да имате право на частичен данъчен кредит и да трябва да правите корекция? Ама явно лелките на телефона са по-убедителни...Не е луд който взема...

недей точно с ел. енергията на офиса да даваш пример ...

^{Отговор на samotja(07.12.2011 13:35):
samotja каза:
недей точно с ел. енергията на офиса да даваш пример ...}

Хубаво е човек поне да бъде последователен. Ти до преди малко твърдеше-всичко под ножа/коеф.

Аз се опитвам да си изсмуча от пръстите хипотеза, при която това би могло ЕВЕНТУАЛНО да стане.

И да , и за УСЛУГИ са отнася принципно

не съм си променила мнението казвам само че точно с този пример не може да се аргументира защото точно там със сигурност има ЧДК

явно ме четеш през ред ^{Отговор на samotja(07.12.2011 13:41):}

точно обратното - даже "те" препрочитам

Можеш ли да ми кажеш как ел.енергията на офиса използуваш за освободената доставка " начисляване" на лихва ? Ами ако токът е спрял ? Тогава няма лихва май...
_{това в кръга на шегата.........}
Направи си корекция, щом това е убеждението ти, кой ще те спре. Глоба за това няма, ама и похвала също.........В крайна сметка човек прави това, което може да защити съгласно закона и своя прочит на същия при една проверка или ревизия.


^{Отговор на samotja(07.12.2011 13:35):}

да предположим / понеже не знам каква Ви е фирмата / че фактурата за ел. енергия се разпределя след отчитането и по с-ките от гр 60 в с-ките от гр. 61 една част ще отнесете в 614 /евентуално/ ето на тази част нямате право на ДК / за цялата му сума / тъй като в много случаи ДК се признава на цяло то в последствие ще си го коригирате с този коефициент

В спора се ражда истината- ако нищо не се роди - това е дискусия:)))))))))

П.П. Дори и за ел.енергията на офиса бих детайлизирала нещата, а не просто да приема, че щом го давам в 614, ако е така и автоматично нямам право на пълен ДК. Всяка сделка с ДК си има своята характеристика и само конкретната картина във фирмата ще даде отговор да се прави или не корекция. А не така - всичко накуп.