Колеги, споделете мнение по следния случай:
През м.Ноември са изпратени изделия за клиент в Холандия. Включени са в дневниците и ВИЕС-дек-ята. Сега обаче става ясно, че въпросните изделия не са точно изработени и клиентът иска да ги върне. Най-вероятно транспортът ще го платят те.
Въпросът е: ние следва да издадем КИ за изделията - това КИ се отразява като ВОД със знак минус или като ВОП?
Четох разни становища, че трябва да се прави корекция по чл.126.
Моля ако някой е правил подобна корекция, да сподели!

и отново никой не ми обръща внимание... :-(((

При мен е имало същия случай, но по ВОП - срещу credit note си издавам протокол за ВОП със знак минус...

а някакви отзиви от данъчните? ^{Отговор на gebi05(15.12.2011 13:53):}

^{Отговор на PetiaDCh(15.12.2011 13:58):
PetiaDCh каза:
а някакви отзиви от данъчните?}


Ръкопляскания, породени от това, че е спазила чл.117(4) от ЗДДС.

мен ме притеснява фактът, че намирам 3 различни мнения за документиране на събитието. А сумата не е малка и е важно кое е най-правилното.
Ръкоплясканията ще ги оставим за накрая.... ^{Отговор на Liglyo(15.12.2011 14:00):}

между другото нямам спомен дали при проверките са попадали точно на такива, но аз редовно имам КИ - или защото не съм получила нещо по вече издадена фактура или защото част от стоката е некачествена и я връщаме или пък допълнителни отстъпки неотразени по вече издадени фактури... но при всички тях си имам credit note и няма как по друг начин да ги обявя...

^{Отговор на PetiaDCh(15.12.2011 14:03):
PetiaDCh каза:
мен ме притеснява фактът, че намирам 3 различни мнения за документиране на събитието. А сумата не е малка и е важно кое е най-правилното.
Ръкоплясканията ще ги оставим за накрая....}


чл.115(3) от ЗДДС.
чл.117(4) от ППЗДДС.

_{Съвпада ли с някое от трите мнения? :)))}

от 1 час се въртя около ЗДДС и ППЗ, но четох едно становище на дан.консултант, в което обясняваше че трябва да се оформи грешен документ по чл.126.
Затова се чудя дали е правилно с КИ и отриц.стойности във ВИЕС-а ^{Отговор на Liglyo(15.12.2011 14:11):}

трябва да се оформи грешен документ по чл.126.

_{И с какво се аргументира?} ^{Отговор на PetiaDCh(15.12.2011 14:13):}

незнам, трябва да го потърся наново, но така пишеше - да се оформи по чл.126 и да се направи корекция на данъка

Ето ти част от НАПски отговор, който са преписали от мен е са го доукрасили с малко локуми :)))

В запитването не е представена изчерпателно фактическата обстановка и предвид това, че не са приложени документи и конкретни данни за действителното съдържание на доставките, с оглед разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС, обн. ДВ бр.63 от 4 август 2006 г., посл. изм. ДВ бр.113 от 28 декември 2007 г./ и ППЗДДС /обн. ДВ, бр.76 от 15 септември 2006г., посл. изм. ДВ, бр.39 от 15.04.2007 г./ изразяваме следното принципно становище:
І. В чл. 7 от ЗДДС изчерпателно са посочени отделни хипотези, при които са налице вътреобщностни доставки /ВОД/. ВОД на стоки е доставката на стоки, транспортирани от или за сметка на доставчика - регистрирано по този закон лице, или на получателя от територията на страната до територията на друга държава членка, когато получателят е данъчно задължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
За да е приложим режимът, установен за ВОД, за дадена доставка на стоки следва да са налице кумулативно следните условия:
- Доставчикът е регистрирано по ЗДДС лице на територията на страната;
- Получателят е регистрирано лице за целите на ДДС в друга държава членка;
- Предмет на доставката са стоки;
- Транспортиране на стоките от територията на страната до територията на друга държава членка.
Ако от документите е видно, че стоките са транспортирани до територията на друга държава членка на ЕС и при положение, че за дружеството са налице кумулативно изброените по-горе условия, доставката следва да бъде третирана като вътреобщностна.
Въпросът за коригирането на данъчната основа на извършената вътреобщностна доставка е регламентиран в разпоредбата на чл. 115 от ЗДДС. Съгласно ал. 1 от същата правна норма при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата. Известието се издава задължително не по-късно от 5 дни от възникване на съответното обстоятелство. По силата на чл. 115, ал. 3 от закона при намаление на данъчната основа или при разваляне на доставки се издава кредитно известие.
В случай, че съгласно договорните отношения с клиента, не се извърши замяна на рекламираните стоки или не се отстранят дефектите им, то ще е налице промяна на данъчната основа на извършената вътреобщностна доставка, при което трябва да се издаде кредитно известие към фактурата, за да се коригира данъчна й основа. Кредитното известие за стойността на връщаната стока следва да се издаде в 5-дневен срок от възникването на съответното обстоятелство, в случая датата на приемането на рекламацията, регистрирана със съответни документи - протокол, търговска кореспонденция и др.
Съгласно чл. 115, ал. 4 от ЗДДС освен реквизитите по чл. 114 от закона издаденото кредитно известие следва да съдържа задължително номера и датата на фактурата, към която е издадено известието и основанието за неговото издаване (в случая "връщана стока поради рекламация").
Издаденото кредитно известие, което представлява данъчен документ по смисъла на чл. 112, ал. 1, т. 2 от ЗДДС се отразява в данъчните регистри - дневника за продажбите и справката-декларация по реда, определен в чл. 124 от ЗДДС. В съответствие с разпоредбата на чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС по същия ред дружеството следва да отрази и данните за кредитното известие по тази доставка във VIES-декларацията си за съответния данъчен период.

това и аз го намерих, мерси ^{Отговор на Liglyo(15.12.2011 14:35):}

^{Отговор на PetiaDCh(15.12.2011 14:36):
PetiaDCh каза:
това и аз го намерих, мерси}


Споделяй ги тез неща де, да не ровя излишно.

<sub>който са преписали от мен

като не им слагаш изходящи номера, така ше е,
не се оплаквай!!</sub> ^{Отговор на Liglyo(15.12.2011 14:35):}

Всеки месец имам възстановяване на ДДС по ускорената процедура - 75 % е ВОД
Имала съм такива случаи по 3-4 на година
издавам КИ но преди това се води една корестонденция между страните
От НАП са ме проверявали и не съм имала никакви проблеми
влиза и в интрастат декларация с корекция за съответния период и с "- " във ВИЕС
Запазвам и копие от ЧМР за точната дата на получаване на върнатата продукция
При някои проверки са искали кореспонденцията и са искали да видят как е осчетоводена ф-рата. при мен е продукция и се вижда че отива после в 303 продажба за следващи продажби

Използвам темата за да питам за нещо подобно. Какво се прави след като е фактурирана от нас услуга, изработка на изделие / на ишлеме/ , там пристигат изработените изделия, за няколко броя правят рекламация и ни пускат фактура без да ни връщат самите некачествени изделия? Какво да я правим тази фактура.

Какво ви фактурират? ^{Отговор на Ivel1(19.12.2011 11:13):}

Нещо като брак.

Ха, че бракът от кога се фактурира?
Нито стока получавате, нито услуга. Но нещата са ясни - ония оттатък желязната завеса пишат каквото им падне по документите.

Правилният начин - обяснявате им че това не е правилно, да си анулират фактурата, а вие ще им напишете КИ. Отсега знаем, че няма да се получи.

Алтернативен начин - приемате че са ви извършили услуга "Оправяне на дефектни изделия за да станат годни" и си включвате фактурата по правилата.

Сашко, искаш да кажеш , че за въпросната "Услуга" да си самообложим с ддс с прот. по чл.117 , както си му е реда нали така?

Ами така излиза.
Което не пречи на напастите да решат, че фактурата е издадена без основание и да ви опростят ДК.