Моля за помощ - В СД за м. 12 трябва да направя годшно преизчисление на ползвания ЧДК. За да определя ГК/реалния /включвам периода 01-12 и изчислявам коефиц. , или периода 01-11 и залагам новия коеф. в декемврийската . Смятам че в СД за месец декември в кл.33 трябва да остане коеф. от 2010 , с който е изчислявано правото на ЧДК в 2011 , а за ГК да се включи периода 01-12 и така да се преизчисли , посочвайки го в кл. 43.

Затруднявам се и за счетоводните статии по принцип год. ми корекция ще е + , т е увеличавам си правото на ДК, но не зная каква контировка да взема за самия протокол

Съгласно чл.73, ал.7 ЗДДС ако дружество се дерегистра по ЗДДС, размерът на частичния данъчен кредит се преизчислява в края на последния данъчен период на базата на показателите по чл.73, ал. 3 и 4 ЗДДС за частта от текущата календарна година, през която лицето е било регистрирано.

Разликата в резултат на преизчислението се включва като корекция (увеличение или намаление) в размера на данъчния кредит в справка-декларацията за последния данъчен период. Формулата, по която се изчислява годишна корекция по чл. 73, ал. 8 ЗДДС е посочена в чл. 65 ППЗДДС:

ГК = Дпдчк x Ктг - ПЧДКтг, където:

ГК е размерът на годишната корекция по чл. 73, ал. 8 ЗДДС;
Дпдчк - данъкът с право на приспадане на частичен данъчен кредит за текущата година;
Ктг - коефициентът по чл. 73, ал. 2 ЗДДС за текущата година;
ПЧДКтг - общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата година.

Размерът на годишната корекция се посочва в клетка 43 на справката - декларация за последния данъчен период със знак "+" или "-". За корекцията се съставя протокол по чл. 117, ал. 2 ЗДДС, в който реквизитите по чл. 117, ал. 2, т. 3 - 7 ЗДДС не се попълват, а размерът на годишната корекция се посочва със знак "+" или "-". Протоколът се издава най-късно на последния ден на последния данъчен период ( 31 декември) и се отразява в дневника за покупките за този последен данъчен период, колона 14.

Смятам че в СД за месец декември в кл.33 трябва да остане коеф. от 2010 , с който е изчислявано правото на ЧДК в 2011
Ако правилно разбирам, м12.2011 имаш извършени доставки с право на ЧДК?
Съгласно ал5 коеф. с който са изчислява р-ра на ЧДК за текущия период е от 2010.
Но пък тези обороти влизат в коеф, изч. за 2011, и съответно в образуването на размера на корекцията.
Смисъла е, в крайна сметка коеф. с който е изч. ЧДК за доставките отговарящи на условието на 73(1)
да е от 2011г.
За отразяването зависи от подхода ти. В крайна сметка това води до намаляване на размера на невъзтановимите данъци, които съгласно НСС 2 и НСС16 се отнасят към придобитите активи.

ЗДДС
6) Размерът на частичния данъчен кредит по ал. 2 се преизчислява в последния данъчен период на текущата календарна година на базата на показателите по ал. 3 и 4 за текущата календарна
година
ППЗДДС
Протоколът се издава
най-късно на последния ден на последния данъчен период

Е какво е календарна година според законотвореца, бих попитал?
01.01.2011-20.12.2011?, ако четем ПП

Za да не нарушиш ППЗДДС чакаш 12 без 5 на 31.12 и издаваш протокола, щото иначе можеш да изпуснеш оборот от календарната година.(то естествено че ще стане със задна дата, ма не е там работата)