Здравейте, фирмата има една освободена доставка /в случая лихва от предоставен заем/ през м.02. 2011 г., за 2010 година няма освободени доставки и затова през цялата 2011 г. прилагаме коефициент 1. В СД за м.12.2011 г. трябва да направя корекция на коефициента. Според чл.73,ал.5 коефициентът се изчислява на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, а когато такива обороти за предходната календарна година липсват - на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за данъчния период, през който възниква правото на приспадане на данъчен кредит. В моя случай трябва да изчисля коефициента на база оборотите за съответния месец нали? А за 12.2012 г като изчислявам коефициента трябва да включа оборотите за цялата предходна календарна година/2011 г/ така ли е? Освен това прочетох, че трябва да съставя протокол по чл.117, който да включа в дневник покупки за 12.2011 г, при мен ще бъде с нулева стойност /тъй като срещу лихвата нямам доставка и няма на имам корекция на чл.73 ал.8 в клетка 43 на СД за м.12.2011. Моля за съвет дали правилно съм разбрала процедурата и ако някои има образец на протокола, който трябва да включа в дневник покупки моля да ми го изпрати на [email protected]. Предварително благодаря за съдействието.

а имаш ли частичен данъчен кредит, който да коригираш с коефициента

^{Отговор на svetlii(07.01.2012 22:47):
svetlii каза:
а имаш ли частичен данъчен кредит, който да коригираш с коефициента}

_{добър въпрос}

svetlii а имаш ли частичен данъчен кредит, който да коригираш с коефициента

отговор не нямам частичен данъчен кредит, от становището на НАП излиза, че не трябва да преизчислявам коефициента на ДДС.

Ганчева, мола Ви публикувайте становището на НАП

^{Отговор на мария у(09.01.2012 12:43):
мария у каза:
Ганчева, мола Ви публикувайте становището на НАП}

odit.info/?s=6&i=264070&f=201

Здравейте!И мене отдавна ме вълнува този въпрос за частичния данъчен кредит и по-точно как през годината определяте кое да е с частичен ДК и накрая коефициента се изчислява върху всичкия дан.кредит, ползван през годината или само върху този ,който сме посочили че е частичен.А това писмо , мисля , че е уловка, сиреч по закон не сте длъжни да преизчилявате,но когато дойдат данъчните стой,че гледай:)))

писмото е третото нещо, което аз направих преди да реша дали да коригирам пълния си данъчен кредит. Преди него имаше дискусия тук по този въпрос и решението всеки си го взема сам как точно ще процедира. Аз лично ще постъпя така ,както е по писмото и както повече колеги мислят, т.е че щом нямаш частичен дк няма какво да коригираш

Принципно от нап едва ли нарочно пишат писма-уловки, но обикновенно цитират законовите норми, които лицето задало въпроса поне 100 пъти е прочело и рядко добавят нещо като тълкувание отгоре. Има огромна разлика по начина по който един казус се тълкува от нап и от административен съд примерно.
И това писмо не прави особено изключение, но поне ясно се разбира мнението на автора

Добре, от това което казвате следва ли, че ако имам освободени доставки, може и да нямам през същия период покупки с частичен ДК?

Здравейте. Използвам темата за да на пускам нова.
През годината имам освободени сделки, но сумата им е много по малка от продажбите с ДК. Ако изчисля коефициент той ще бъде 0,99876 или нещо но при закръгляне ще е равно на 1. Не съм ползвала ЧДК. Сега също няма да правя корекция защото изчислен коефициента за цялата година е 00,9955. Това правилно ли е . От няколко дни го мисля и вече изтича срока

^{Отговор на dimaa(11.01.2012 07:53):
dimaa каза:
Здравейте. Използвам темата за да на пускам нова.
През годината имам освободени сделки, но сумата им е много по малка от продажбите с ДК. Ако изчисля коефициент той ще бъде 0,99876 или нещо но при закръгляне ще е равно на 1. Не съм ползвала ЧДК. Сега също няма да правя корекция защото изчислен коефициента за цялата година е 00,9955. Това правилно ли е . От няколко дни го мисля и вече изтича срока}

Това, което би могло да се нарече донякъде подвеждащо в писмото, е че пише- не правите корекция ако не сте ползвали ЧДК. А то е - Ако на са били налице условията за това.