Получена проформа фактура от регистриран по ДДС в Дания на 30,11,2011 година. Извършено плащане за стоката на 09.12.2011. Получен потвърдителен лист че парите за междувалутния превод е получен на 13.12.2011 година. Стоката е тръгнала от Дания на 16.12. и по ЧМР сме я получили на 23.12.2011 година. Инвоиса фактура е пусната от Дания на 03.01.2012 година.

В кои месец да осчетоводя стоката , протокла и деклариране в ДДС дневниците

Благодаря ви

Някакви предположения? :)
_{(да не стане като подсказване на изпит)}

януари 2012

нама да ти пишат 1 за подксазване, нито ще те изгонят от клас. Тук се питаме и който знае отговаря .
Мисля - но не съм го направила още . Стоката е получена на 23 , а е тръгнала на 16. Данъчното събитие е тогава и следва да съставя протокол в 15 дневен срок и да си самоначисля ддс-то. Ще го отряза в месец януари - и в дневник покупки и в дневник проджби - както протокола така и фактурата....
стоката я отрязавям в декември.....

втори вариант осчетоводявам стоката и протокол за самоначисление в дневник продажби в месец декември , а покупката в януари... тук този вариант не ми харесва но все пак ще очаквам мнение

........а не оценка като на изпит САШКО

Благодаря на отзовалите се
^{Отговор на Сашко(12.01.2012 18:17):
Сашко каза:
Някакви предположения? :)
_{(да не стане като подсказване на изпит)}}

Не си писала условия на доставка, да предположим EXW. Дата на данъчното събитие е 23.12.2011 и има и 15 дни да издадеш протокол по чл.117. Така че, спокойно отразявай протокола за .01 2012. Стоката - в склада, със складова разписка за м.12 2011. Освен това доставчикът от Дания ще я включи във VIES за м.01 2012 и няма да има разминаване.

Десита, може някой ден да ми се наложи да работя с теб или с друг колега и предпочитам можещи счетоводители. Затова целя да ги накарам да помислят, а не да получат наготово.

чл.25(2) Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.
(3) Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие съгласно ал. 1 и 2.
(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.
чл.117 (3) Протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.

Приема се, че собствеността се прехвърля в момента в който купувача поема "отговорността" по стоката - ако е EXW - в момента на товарене - 16.12 - това е датата на ДС.
Изискуемостта настъпва (в този сл.) на датата на фактурата - 03.01.2012 . Ако нямаше фактура - 15.01

Протокол - до 15 дни от датата на изискуемост - 18.01.12, но може да е на датата на фактурата.
Ако фактурата беше пусната ПРЕДИ данъчното събитие - приемате че е авансово издадена и датата и я "премествате" на датата на ДС.

Фактурата не я отразяваш никъде - тя само се посочва в протокола. В счетоводството отразяваш доставката, както посочваш в декември. Също в декември отразяваш и в Интрастат, ако подаваш такъв.

_{Пия хубаво червено вино :)}