Бих искала да ми помогнете правилно ли смятам да постъпя. Фирма ни закупува селскостопанска техника от Холандия с цел препродажба - два трактора с фактури от две различни холандси фирми регистрирани по ДДС в Холандия. Двете фактури са без ДДС с дата м13,12,2011. Единия трактор беше докаран вчера /29,01,2012/ в България, но другия ще бъде докаран най-рано през март. За първия трактор мисля да направя протокол през месец януари 2012 и да го включа в дневник покупки и дневник продажби за м.01, а втория , когато пристигне примерно 10 март /в покупки и продажби/. За всичко това изхождам от това, че данъчното събитие е момента на прехвърлане собствеността на стоката, а не датата на фактурата. Моля за мнение!!

точно датата на фактурата е датата на данъчното събитие и следва да направиш протоколи в 15 дневен срок от датата на фактурата. регистрирана ли си по ддс. Хорландия не знам дали е член на ЕС

Да, член е

svetli датата на фактурата е на 13,12,2011г., но първия трактор беше натоварен от българска транспортна фирма на 23,01,2012 и смятам /ето в това не съм сигурна/, че протокола трябва да бъде съставен в 15 дневен срок от 23,01,2012, а не от 13,12,2011 и респективно ще съставя протоколи през март за втората доставка, когато ми натоварят и втория трактор. Моля за вашите коментари!!

В твоят случай е 15 дни от 13.12.2011.
Не по късно от 15 дни от идаването на дан.фактура е в твоя случай.
Щом има издадена фактура всички други обстоятелства отпадат.

^{Отговор на gali88(30.01.2012 16:53):
gali88 каза:
svetli датата на фактурата е на 13,12,2011г., но първия трактор беше натоварен от българска транспортна фирма на 23,01,2012 и смятам /ето в това не съм сигурна/, че протокола трябва да бъде съставен в 15 дневен срок от 23,01,2012, а не от 13,12,2011 и респективно ще съставя протоколи през март за втората доставка, когато ми натоварят и втория трактор. Моля за вашите коментари!!}

Ако фактурата ти е истинската , а не проформа следва да съставиш протокола до 15 дни от издаването и. Но собствеността не е прехвърлена щом не е натоварена стоката така, че може би си права и попадаш в ал. 5. Във никакъв случай обаче, датата ти на дс не е пристигането на тракторите.
Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.
(2) Данъчното събитие при вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 3 възниква на датата, на която приключва транспортът на стоките на територията на страната.
(3) Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие съгласно ал. 1 и 2.
(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.

(5) Алинея 4 не се прилага, когато фактурата е издадена във връзка с направено плащане преди датата на възникване на данъчното събитие.

т.е протокола трябва и за двете да бъде не по-късно от 15.01,2012 така те рабирам svetliiq, но това означава, че за втория трактор протокола ще мога да го включа чак през месец март в дневник покупки??

кога ще бъде натоварен той, какъво е условието на доставката. всяко закъснение във връзка с изискуемостта на данъка е нарушение и след като го включиш в следващ период те санкционират по някои от чл. 180 или нагоре не си спомням прочети

Имаше едно указание на Мургина, че ако фактурата е издадена ПРЕДИ данъчното събитие, то тя се "валидира" със самото прехвърляне на собствеността и съответно датата на изискуемост не е датата на фактурата а последваща. А в кой момент става прехвърлянето зависи от условията по доставката - EXF или други.

Потърси в Гугъл с думите "мургина воп валидира" и веднага ще го намериш.
И санкцията не е по 180 а се прилага чл.73а.

Благодаря Сашко, но притесненията са ми в две насоки: Първо да не съм изтървала срока да издаване на протоколи и респективно включването им в дневниците за декември. Вторият казус е на другия полюс - да не включа втория трактор по-рано /доставката ще е с българска транспортна фирма, но през март/ в дневниците за покупки през януари т.е. пак не е добре??

"...че ако фактурата е издадена ПРЕДИ данъчното събитие, то тя се "валидира" ...."
Писмо №24-00-47/08.11.2007г..../същото и преди получаване парите за аванса - разделено е от дан.събитие/

но, нали данъчното събитие е отправната точка за срокове и протоколи дори в ал.4

гали 88 обяснете ми процедурата за покупката на мпс от Холандия
предстои ми закупуване на мпс - за нуждите на фирмата не за препродажба и по-точно издаване на фактура от холандската страна включва ли се ддс или не
автомобила ще се докара до България на ход ! ^{Отговор на gali88(30.01.2012 14:21):}

Сашко това ли е въпросното указание ??
http://www.tita.bg/page/114

Това е указанието и според мен 15 дена за протокола текат от 23 януари, т.е от момента на натоварването (ако транспортът е българска фирма) т.е протоколът за първия трактор спокойно можеш да си ги включиш и в дневниците за февруари. За втория трактор бих те посъветвал да не чакаш март за протоколите, макар че ще си напълно права според мен, по-добре направи протоколи заедно с първия и ги прекарай в един месец януари например, защото ако са ти на голяма стойност данъчните основи ще те парнат 2 %, а може и 5 % от ненавременно начислен данък, т.е. санкция по-голяма от това, че си упражнила правото на данъчен кредит по-рано, т.е неправомерно.

^{Отговор на gali88(30.01.2012 14:21):
gali88 каза:
Бих искала да ми помогнете правилно ли смятам да постъпя. Фирма ни закупува селскостопанска техника от Холандия с цел препродажба - два трактора с фактури от две различни холандси фирми регистрирани по ДДС в Холандия. Двете фактури са без ДДС с дата м13,12,2011. Единия трактор беше докаран вчера /29,01,2012/ в България, но другия ще бъде докаран най-рано през март. За първия трактор мисля да направя протокол през месец януари 2012 и да го включа в дневник покупки и дневник продажби за м.01, а...}

Чл. 180а. (Нов - ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) (1) Регистрирано лице, което, като е длъжно, не начисли данък в предвидените в този закон срокове в случаите, когато данъкът е изискуем от лицето като платец по глава осма и за начисления данък лицето има право на пълен данъчен кредит, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер 5 на сто от неначисления данък, но не по-малко от 50 лв.

(2) Алинея 1 се прилага и когато лицето не е начислило данък поради това, че не е подало заявление за регистрация и не се е регистрирало по този закон в срок.

3) При нарушение по ал. 1, когато регистрираното лице е начислило данъка в периода, следващ периода, през който данъкът е следвало да бъде начислен, глобата, съответно имуществената санкция, е в размер до 2 на сто от данъка, но не по-малко от 25 лв.
(4) В случаите по ал. 1, когато лицето е уведомило органите по приходите по реда на чл. 126, ал. 3, т. 2 в срок до два месеца от края на месеца, в който е следвало да начисли данъка, глобата или имуществената санкция е в размер от 100 до 300 лв.

(5) При повторно нарушение по ал. 1 и 2 размерът на глобата или имуществената санкция е 20 на сто от неначисления данък, но не по-малко от 500 лв., а в случаите по ал. 4 - от 200 до 600 лв.
ако не спазиш срока според мен попадаш под ударите на чл,180а, ал.3

Така е svetlii, но глоба ще има ако протокола за първия трактор е със дата след 15.02.2012 и включен в дневниците за март!

Благодаря на всички "макар, че не разбрах с точност как да постъпя"

Според мен разсъждаваш правилно - протокола трябва да влезе в този месец, в който е прехвърлена собствеността. Фактурата не е данъчно събитие. Ако е издадена преди ДС тя се валидира, но какво от това - важно е кога е реалното прехвърляне на собствеността. А то при втория трактор е март. Ако включиш протокол в дневник покупки сега според мен ще имаш глоба за това че си ползвала предварително дан. кредит.

Благодаря Деси, но дали е по-малка глобата затова, че съм ползвала по-рано данъчния кредит отколкото ако решат, че съм закъсняла с декларирането на ВОП??

Мисля, че ако имаш необходимите документи за доставката няма как да решат, че си закъсняла.
Виж това дано ти е от полза http://77.78.23.137/s/0074d809/35111310.htm

^{Отговор на gali88(31.01.2012 13:58):
gali88 каза:
Благодаря Деси, но дали е по-малка глобата затова, че съм ползвала по-рано данъчния кредит отколкото ако решат, че съм закъсняла с декларирането на ВОП??}

можеш да го отразиш м,01,2012 само в дневника за продажби , а следващия да ползваш данъчен кредит, ако разбира се се съгласи шефа, защото може би този ще излезеш на голям внос

Колеги, ако тракторът е натоварен на 23.01.2012 г., това вероятно е най-ранната възможна дата на прехвърляне на собствеността, респ. датата на данъчното събитие (макар, че ако транспортът се извършва от или за сметка на доставчика, прехвърлянето на собствеността, респ. дан. събитие ще е при предаването на стоката на купувача в България). Тъй като фактурата е издадена преждевременно или е за плащане, то тя не е определяща в случая. Изискуемостта на данъка възниква на 15 число на месеца следващ месеца на данъчното събитие, т.е. данъкът става изискуем на 15.02.2012 г. Протоколът следва да се издаде в 15 дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем, т.е. трябва да се издаде най-късно на 01 март 2012 г. Това е моето мнение по въпроса.

ти я заби направо за глоба, прави си протокола през януари, никъде не е казано , че следва да се направи до последния 15-те ден. Само трябва да има ЧМР с дата на натоварване 23,01,2011
прави на 23 ,24 ит.н. протокол след като има стойности във фактурата и го включва в м,01,2012

Да, svetlii, може би имате право, предвид Разяснение № 91-00-25 от 02.01.2009 г. Така че наистина е най-сигурно да се издаде протокол в 15 дневен срок от 23.01.2012 г.

Абе пускай протокол и за втория трактор през януари и разчитай, че няма да има глоба , че си го включила и в дневник покупки без да имаш основание на база на финала на същото становище на Мургина, а именно "В случаите на издадени протоколи, с който данък за извършено вътреобщностно придобиване е начислен преди настъпването на изискуемостта на данъка, следва да се има предвид, че това начисляване на данъка се валидира с настъпването на данъчното събитие и възникването на изискуемост на данъка. В тази връзка и по apгументи вече посочени в становище № 24-00-12/23.06.2008 г. на изпълнителния директор на НАП, не следва да се смята, че начисленият по-рано данък е неправомерно начислен по смисъла на чл. 70, ал. 5 от ЗДДС.