Получаваме инвойс за ползвани бусове под наем от ЕС-Германия с начислен ДДС, бусовете ползваме за превоз на наши командировани работници в друга държава членка.
Помогнете какво да правим с тази фактура - трябва ли да издаваме протокол по чл.117 от ЗДДС.
Моляя!!

чл.23 от ЗДДС?

^{Отговор на Liglyo(05.04.2012 10:49):
Liglyo каза:
чл.23 от ЗДДС?}

Значи фактурите ще идват всеки месец в продължение на половин година, в самата фактура пише, че срока за отдаване под наем на бусовете е 28 дни.
Какво мислите вие, би ли могло да се нарече краткосрочно отдаване под наем?

Хайде моля ви се, още някой да даде мнение по въпроса?!?

Според разпоредбата на чл.21, ал.3 от ЗДДС, съгласно която когато получателят по ал. 2 използва услугите изключително само за лични нужди или за лични нужди на работниците и служителите си, мястото на изпълнение се определя съгласно чл. 21, ал. 1 ЗДДС, т.е. там, където е установен доставчикът.
Да смятам ли, че затова германците са начислили ДДС във фактурата.
И следва ли ние да издаваме протокол, и да го включваме в дневниците? Или просто да си осчетоводим фактурата за разход и така....
Моля за помощ?!?!

Според разпоредбата на чл.21, ал.3 от ЗДДС, съгласно която когато получателят по ал. 2 използва услугите изключително само за лични нужди или за лични нужди на работниците и служителите си, мястото на изпълнение се определя съгласно чл. 21, ал. 1 ЗДДС, т.е. там, където е установен доставчикът.

бусовете ползваме за превоз на наши командировани работници в друга държава членка

Това за лични нужди ли?

Да смятам ли, че затова германците са начислили ДДС във фактурата

Предполагам заради това.
Чл. 23. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) Мястото на изпълнение при доставка на услуга по краткосрочно отдаване под наем/краткострочно предоставяне за ползване на превозни средства е мястото, където превозните средства фактически се предават на разположение на получателя.

Относно протокола:

Чл. 117. (1) Протокол се издава задължително:

1. (изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) в случаите по чл. 82, ал. 2, 3, 4 и 5 и чл. 84 - от регистрираното лице - получател по доставката;

2. в случаите по чл. 57 - от регистрираното лице - вносител;

3. в случаите на доставки по чл. 6, ал. 3, чл. 7, ал. 4, чл. 9, ал. 3, чл. 142, ал. 1 и чл. 144, ал. 4 - от регистрираното лице - доставчик;

4. (нова - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) в случаите по чл. 161 и 163а - от регистрираното лице - получател по доставката, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е регистрирано по закона

---

Чл. 82. (1) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Данъкът е изискуем от регистрирано по този закон лице - доставчик по облагаема доставка, с изключение на случаите по ал. 4 и 5.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г., изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при:

1. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) доставка на газ чрез система за природен газ, разположена на територията на Европейския съюз, или чрез мрежа, свързана с такава система, доставка на електрическа енергия или на топлинна или хладилна енергия чрез топлофикационни или охладителни мрежи - когато получателят е регистрирано по този закон лице;

2. доставка на стоки, които се монтират или инсталират от или за сметка на доставчика - когато получателят е регистрирано по този закон лице и доставчикът е установен на територията на друга държава членка;

3. доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6.

(3) Данъкът е изискуем от придобиващия при тристранна операция, осъществена при условията на чл. 15.

(4) Данъкът е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, в случаите по чл. 161.

(5) (Нова - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Данъкът е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, в случаите на чл. 163а независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено по закона лице

----

Чл. 84. Данъкът при вътреобщностни придобивания е изискуем от лицето, което извършва придобиването.

----

Открихте ли се някъде тук?

Открихте ли се някъде тук?
ами май не ......
Последно ние сме получател на услуга по чл.23 от ЗДДС с място на изпълнение извън територията на страната. И съгл. чл.86(3) не се начислява данък за същата. И не следва да издаваме протокол по чл.117. Така ли?

^{Отговор на toneca(06.04.2012 09:24):
toneca каза:
Открихте ли се някъде тук?
ами май не ......
Последно ние сме получател на услуга по чл.23 от ЗДДС с място на изпълнение извън територията на страната. И съгл. чл.86(3) не се начислява данък за същата. И не следва да издаваме протокол по чл.117. Така ли?}


Прочетете целия чл.23, щото не ви виждам в краткосрочното отдаване.
С две думи, горните (ми) "простотии" да не ви вкарат в заблуждение :)))

Предпоследно - щом услугата се повтаря няколко последователни месеци, значи отдаването под наем не е краткосрочно и чл.23 отпада. И се връщаме на чл.21 - общото правило при облагане на услуги и следва да издадем протокол по чл.117 и върху общата стойност на фактурата да си начислим 20% и да си включим протокола и в двата дневника?!?

^{Отговор на toneca(06.04.2012 09:48):
toneca каза:
Предпоследно - щом услугата се повтаря няколко последователни месеци, значи отдаването под наем не е краткосрочно и чл.23 отпада. И се връщаме на чл.21 - общото правило при облагане на услуги и следва да издадем протокол по чл.117 и върху общата стойност на фактурата да си начислим 20% и да си включим протокола и в двата дневника?!?}


Проверете дали бусовете са едни и същи всеки месец. Това за да се определи краткосрочно или дългосрочно е отдаването под наем.
Вариант 2 - немците да не се правят на ощипани и да издадат фактури без данък(чл.56 от директивата и чл.38, 39 и 40 от регламента).

За съжаление бусовете са едни и същи /във фактурата им пише рег. номера/.
Определено не е краткосрочно отдаването под наем - в същото време във всяка фактура изрично е посочен период на наема - 28 дни??
Ами сега?!?

^{Отговор на toneca(06.04.2012 10:00):
toneca каза:
За съжаление бусовете са едни и същи /във фактурата им пише рег. номера/.
Определено не е краткосрочно отдаването под наем - в същото време във всяка фактура изрично е посочен период на наема - 28 дни??
Ами сега?!?}


Ами сега започвате борба фактурите да са без ДДС.
Мястото на изпълнение в този случай, мисля че Ви стана ясно. А оттам и последствията.

<sup>Отговор на Liglyo(06.04.2012 10:02):
Liglyo каза:


Ами сега започвате борба фактурите да са без ДДС.
Мястото на изпълнение в този случай, мисля че Ви стана ясно. А оттам и последствията.</sup>

Хиляди благодарности!!! Ще дерзаем, няма как!