Имаме издаден акт за дерегистрация на една фирма от 27.03.2012 год. Ще подам ДДС-то с продажбите до 26.03. Фирмата продава готово облекло и има налична стока по с/ка 304. Какво трябва да включа в Протокола-описа? Как ще се отрази това в дневника за продажбите? Как ще се осчетоводи? Ще съм искрено благодарна на всеки, който ми помогне. Пожелавам Ви светли празници.

ППЗДДС

чл.44 (4) (Изм. - ДВ, бр. 16 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) Заедно със справка-декларацията за последния данъчен период лицето подава протокол-опис за начисляване на данък по чл. 111 от закона по образец - приложение № 9.
(5) (Нова - ДВ, бр. 16 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) Протокол-описът по ал. 4 се включва в дневника за продажбите за последния данъчен период и в резултата за последния данъчен период, деклариран със справка-декларацията за този данъчен период.

Дт 304 / Кт 4532 с начисления ДДС върху пазарната стойност на наличните стоки към датата на дерегистрацията

И защо Дт 304? Нещо ми се губи от погледа и размисъла?

ЗДДС
Чл. 111. (1) (Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и/или услуги, за които е ползвало изцяло или частично данъчен кредит и които са:
1. активи по смисъла на Закона за счетоводството, или
2. активи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, различни от тези по т. 1.

_{...а твоето мнение е за ? ......разход за начислен данък и преобразуване ?.........по това време не съм на работна вълна.....}

Зачетох се по въпроса, не съм дерегистрирала никога.....
ЗКПО

Непризнати разходи за данъчни цели

Чл. 26. Не се признават за данъчни цели следните счетоводни разходи:
............
4. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) разход, отчетен от доставчик по Закона за данък върху добавената стойност за начислен от него или от органа по приходите данък върху добавената стойност за извършена доставка, с изключение на начисления данък при безвъзмездни доставки и доставки по повод дерегистрация по Закона за данък върху добавената стойност; тази точка не се прилага за разходи, отчетени в резултат на корекция на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност;

В същото време счетоводното законодателство не дава възможност за промяна на историческата цена на активите, в случая стоки. / СС 2 за отчитане на стоково-материалните запаси /
Начисленото ДДС на наличните стоки съгласно чл. 111 от ЗДДС би следвало да се осчетоводи като разход за данък и съгласно чл.26 т.4 ЗКПО този разход ще бъде данъчно признат.

Дт 609 / Кт 4532 с начисленото ДДС на стоките по описа от дерегистрацията.

И аз никога не съм се сблъсквала до сега с дерегистрация. Благодаря ти много за активността. Аз също прочетох от тук от там, но искам да съм максимално точна. Благодаря ти отново и честит празник!

И отново следва нов въпрос. В с/ка 304 имам стоки, за които съм ползвала данъчен кредит, но имам и такива за които не съм. На кои в този случай трябва през последния данъчен период да начисля ДДС? И защо върху пазарната стойност? То се явява като наказание, това, че си се дерегистрирал.

ЗДДС
Чл. 111. (1) (Доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и/или услуги, за които е ползвало изцяло или частично данъчен кредит и които са:
......

това отговаря на единия въпрос......

ЗДДС

Чл. 27. (1) (Изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.)
.............
(3) Данъчната основа е пазарната цена при следните доставки:

2. (доп. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) доставка на стоки и/или услуги по чл. 111;

:)) Благодарение на теб тези дни прочетох по-голяма част от закона и правилника:))

А какво става ,ако стоката е продадена под цената на придобиване.Или например стока в 304-1000 лв , а 702-600 лв ,разликата от 400 лв е загуба и според мен не трябва да и се начислява ДДС. Така ли е ?
В крайна сметка в последния данъчен период в 304 е на нула.Моля за вашите разсъждения?

а ако не е стока , а е ДМА КАКВО СЛЕДВА

^{Отговор на VARTA(17.04.2012 11:11):
VARTA каза:
А какво става ,ако стоката е продадена под цената на придобиване.Или например стока в 304-1000 лв , а 702-600 лв ,разликата от 400 лв е загуба и според мен не трябва да и се начислява ДДС. Така ли е ?
В крайна сметка в последния данъчен период в 304 е на нула.Моля за вашите разсъждения?}


Естествено, че не трябва. Стоката не е налична към момента на дерегистрацията.
Факът, че е продадена "на загуба" е без значение.

А ДМА

^{Отговор на ivanova6014(18.04.2012 11:48):
ivanova6014 каза:
а ако не е стока , а е ДМА КАКВО СЛЕДВА}


Следва да хвърлите едно око на чл.5 от ЗДДС.

ЯСНО Е КАКВО Е СТОКА И КАКВО Е ДМА. ВЪПРОСЪТ Е АКО СЕ УВЕЛИЧИ СТОЙНОСТТА НА ДМА С НАЧИСЛЕНОТО ИМ ДДС ПРИ ДЕРЕГИСТРАЦИЯ, НА СЪЩИТЕ ЩЕ ИМ СЕ ТРУПА СЧЕТОВОДНА АМОРТИЗАЦИЯ, А ДАНЪЧНА НЯМА ДА ИМАТ/ТЕ СА 100 ПРОЦЕНТА АМОРТИЦИРАНИ. В ГДД СЧЕТОВОДНАТА АМОРТИЗАЦИЯ Е В УВЕЛИЧЕНИЕ, ТОВА ЩЕ ЗНАЧИ ЛИ ЧЕ ТЕЗИ РАЗХОДИ НЯМА ДА СЕ ПРИЗНАЯТ ЗА ДАНЪЧНИ ЦЕЛИ, ПРИ ПОЛОЖЕНИЕ, ЧЕ ТЕ ТРЯБВА ДА СЕ ПРИЗНАЯТ СЪГЛ. ЗДДС

ПО ЗДДС

^{Отговор на ivanova6014(18.04.2012 12:35):
ivanova6014 каза:
ЯСНО Е КАКВО Е СТОКА И КАКВО Е ДМА. ВЪПРОСЪТ Е АКО СЕ УВЕЛИЧИ СТОЙНОСТТА НА ДМА С НАЧИСЛЕНОТО ИМ ДДС ПРИ ДЕРЕГИСТРАЦИЯ, НА СЪЩИТЕ ЩЕ ИМ СЕ ТРУПА СЧЕТОВОДНА АМОРТИЗАЦИЯ, А ДАНЪЧНА НЯМА ДА ИМАТ/ТЕ СА 100 ПРОЦЕНТА АМОРТИЦИРАНИ. В ГДД СЧЕТОВОДНАТА АМОРТИЗАЦИЯ Е В УВЕЛИЧЕНИЕ, ТОВА ЩЕ ЗНАЧИ ЛИ ЧЕ ТЕЗИ РАЗХОДИ НЯМА ДА СЕ ПРИЗНАЯТ ЗА ДАНЪЧНИ ЦЕЛИ, ПРИ ПОЛОЖЕНИЕ, ЧЕ ТЕ ТРЯБВА ДА СЕ ПРИЗНАЯТ СЪГЛ. ЗКПО}


МОЖЕШЕ ДА СИ ИДЕТЕ ВЪВ ВАШАТА ТЕМА, ЗА ДА НЕ ГАДАЯТ ХОРАТА ЗА КАКВО СТАВА ВЪПРОС.
КОЙ КАЗА, ЧЕ СЕ УВЕЛИЧАВА СТОЙНОСТТА НА ДМА?
И НЕ, НЕ МИ ОТГОВАРЯЙТЕ. ОТГОВОРЕНО ВИ Е В ДРУГАТА ТЕМА. ПРОЧЕТЕТЕ СИ ОТГОВОРИТЕ.

РАЗХОДИ СЕ ИЛИ НЕ ПРИЗНАВАТ СЪГЛАСНО ЗКПО, А НЕ СЪГЛ. ЗДДС.

ЯСНО Е КАКВО Е СТОКА И КАКВО Е ДМА

СЪГЛАСНО ЗДДС БИХТЕ ЛИ СПОДЕЛИЛИ КАКВА Е РАЗЛИКАТА МЕЖДУ ДВЕТЕ?

РАЗБИРА СЕ ЧЕ ЩЕ СЕ УВЕЛИЧАВА СТОЙНОСТТА НА ДМА, ТА НАЛИ ПРИ ПОКУПКАТА СА ЗАПРИХОДЕНИ БЕЗ ДДС, А ЗДДС Е ТЕХНИЧЕСКА ГРЕШАКА, ТЪЙ КАТО В МОМЕНТА БЯХ НА НЕГО

^{Отговор на ivanova6014(18.04.2012 12:44):
ivanova6014 каза:
РАЗБИРА СЕ ЧЕ ЩЕ СЕ УВЕЛИЧАВА СТОЙНОСТТА НА ДМА, ТА НАЛИ ПРИ ПОКУПКАТА СА ЗАПРИХОДЕНИ БЕЗ ДДС, А ЗДДС Е ТЕХНИЧЕСКА ГРЕШАКА, ТЪЙ КАТО В МОМЕНТА БЯХ НА НЕГО}


НАСОЧЕТЕ СЕ КЪМ СТАНДАРТИТЕ. МОЖЕ ДА СА ВИ ОТ ПОЛЗА, ОТНОСНО УВЕЛИЧАВАНЕТО НА СТОЙНОСТТА. СЛЕД ТОВА СЕ ВЪРНЕТЕ ДА МЕДИТИРАМЕ ЗАЕДНО ВЪРХУ ТАКА ВЪЗНИКНАЛИЯ "КАЗУС".

Иванова

Колегите 100 пъти ти отговориха, в т. ч. и в твоята тема, а ти пак си знаеш своето ...

609/4532 - с начисления при дерегистрацията ДДС - данъчно признат разход.

Увеличението на стойността на актива е грешна постановка, защото при дерегистрацията възниква пасив (задължението за ДДС), във връзка с погасяването на който ще имаш изтичане на икономически ползи, което води до намаление на собствения капитал, различно от това, което подлежи на разпределяне между собствениците на капитала, т.е. ще имаш загуба.
Следователно е РАЗХОД!

Не забравяй като четеш Стандартите, да не пропуснеш и Общите разпоредби - виж що е Разход и т.н.

ИМАМ КОМЕНТАР ОТ ДАНЪЧЕН ЕКСПЕРТ, СПОРЕД КОЙТО ТРЯБВА ДА СЕ УВЕЛИЧИ СТОЙНОСТТА НА ДМА, НО ВСЕ ОЩЕ НЕ СЪМ СИГУРНА

Иванова, попитай го дали има халоперидол ;-)

^{Отговор на ivanova6014(18.04.2012 12:54):
ivanova6014 каза:
ИМАМ КОМЕНТАР ОТ ДАНЪЧЕН ЕКСПЕРТ, СПОРЕД КОЙТО ТРЯБВА ДА СЕ УВЕЛИЧИ СТОЙНОСТТА НА ДМА, НО ВСЕ ОЩЕ НЕ СЪМ СИГУРНА}


МОЕТО МНЕНИЕ Е, ЧЕ НЕ ТРЯБВА ДА СЕ УВЕЛИЧАВА.
АРГУМЕНТИТЕ СА КАЗАНИ ВЕЧЕ ОТ ДРУГИ КОЛЕГИ, ДА НЕ ПОВТАРЯМ.
СЕГА, ВИЖТЕ КОЛКО ГОТИНО СЕ ПОЛУЧАВА - СЛОЖЕТЕ НА КАНТАРА ОТ ЕДНАТА СТРАНА ЛИГЛЬО, А ОТ ДРУГАТА ДАНЪЧЕН ЕКСПЕРТ И ВИЖТЕ КОЙ ЩЕ НАДДЕЛЕЕ :)))