Здравейте,

Търся помощ по следния казус: Ние сме българска фирма, регистрирана по ДДС, извършваща консултантски услуги по внедряване на софтуер-програмиране, обучение, промяна на функционалност.
Имаме клиент-данъчно задължено немско дружество с дъщерно дружество в България.
Извършваме услуга по обучение за работа със софтуера на служителите на българската дъщерна фирма, като обучението се извършва тук.
Фактурата, обаче, трябва да бъде издадена на немската фирма-майка. Българската и немската фирма са две отделни юридически лица, т.е. българската фирма не е постоянен обект на немската, а е самостоятелно юридическо лице.
Въпросът ми е:
Правилно ли е да издам фактура без данък, на основание чл.21 ал.2 - Място на изпълнение при доставка на услуга на данъчно задължено лице е мястото, където получателят е установил дейността си, при положение че услугата реално е потребена тук от негово дъщерно дружество, което обаче е съвсем отделно юридическо лице.

Моля ви да споделите вашето мнение и опит, или ако някой разполага с указания на НАП по въпроса..

А дали изобщо е правилно да издавате фактура на майката след като тя не е получател на услугата?

И аз мисля, че фактурата трябва да се издаде на дъщерното дружество, но така е подписан договора.
Понеже българската фирма е новооткрита, плаща фирмата майка и иска фактурата да е към нея.
Говорих с инфоцентъра на НАП, служителката мисли около 1/2 час, рови из фишовете и накрая ми каза, че клоняло към начисляване на ДДС, но изобщо не беше сигурна.
Аз все пак мисля, че няма да начисля данък, защото получателят е данъчно задължено лице и въпреки, че има дъщерно дружество тук, услугата не попада никъде в изключенията.

За кои изключения говориш/пишеш?

_{За това, което възнамеряваш да направиш - въпроса е да можеш да го докажеш :))}

Според мен трябва да начислиш ДДС.Услугата се извършва тук.Немската фирма , щом има право да си търси от там за възстановяване

< стискозъбка каза:
За кои изключения говориш/пишеш? >

Ами изключенията, в смисъл особените случаи - услуги, ползвани за лични нужди на служители, свързани с недвижими имоти, ресторантски и увеселителни събития и т.н. изброените в чл.21 ал.3 и 4, когато мястото на изпълнение не зависи от статута на получателя, а е конкретно определено. ^{Отговор на стискозъбка(19.06.2012 16:50):}

2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.

Според мен трябва да се начисли тук ДДС.Мястото на изпълнение е в Бг