Начислява ли се ДДС за вътрешните разходи свързани с международен транспорт (терминални разходи в пристанище, товаро-разтоварни операции, автотранспорт до място на разтоварване...) от фирма спедитор. Ако заявката е от Китай до Ловеч, трябва ли да се начислява ДДС за този вътрешен транспорт и терминални разходи.

Колеги, много ни е спешно, защото митническия ни агент ни изпрати новите изисквания от митниците , в които разходите за транспорт на територията на страната , както и товаро-разтоварващите разходи свързани с транспорта трябва да влязат в себестойността по митническа декларация. Но не намираме основание да не начисляваме ДДС съгласно ЗДДС.

а получателя на услугата какъв е все пак?

Българско юридическо лице регистрирано по ДДС .

аз, доколкото знам за новите изисквания, е че се включват за мито транспортните разходи до наша граница (или граница на ЕС), а за ДДС - целия транспорт - т.е.евентуално ако разделите транспорта ще се плаща по-малко мито, за ДДС остава същото
а и чл.30 ал.1, т.3 - нулева ставка
3. между две места на територията на страната, когато е част от превоз по т. 1 и 2.

На този етап от време е точно така, разделяхме транспорта до пристанище и след това до точка в България, като до пристанище е с 0 ставка, а до точка в България с начислени 20 % ДДС.

Здравейте,имам същият проблем от 20 дни.Разговарях с НАП и ми казаха:Намирате ли се на територията на България начислявате 20 %ДДС/което в същото време е спорно с чл.30 и чл.36 от ЗДДС/Изпратиха ме при методолози за писмен отговор.Въпроса е спорен относно начисляването на ДДС на терминалните такси и всички такси които са на пристанището.Ако мога да ви помогна с това че се запознах и с чл.144 и чл.146 на Директива на ЕС от 2006/112.От всичко прочетено аз тълкувам че ако таксите на пристанището са ми включени в митническата декларация и върху тях е начислено мито и ДДС не би трябвало на ф-рата от спедитора да имате ДДС,ако обаче тези разходи не са включени в митническата декларация спедиторската фирмата е длъжна да начисли ДДС./Нищо че е част от международен транспорт.Надявам се че ще обсъдим въпроса,защото в форума има доста колеги на които ценя мнението.Благодаря предварително!

И аз се интересувам живо от въпроса и ми е много интересен писменния отговор на НАП по въпроса, само дано да излезе в близкия месец.

точно щях да почна да споря, че някой нещо не е разбрал, но сега разговарях с хора от бранша (митнически агенти) и положението май в момента наистина е така - по пристанищата начисляват едва ли не двойно ддс заради въвеждането на новите клетки
ужас

Най странното е че никой не включва терминалните разходи в МД за сформиране на цената от което изхождам че трява да се начисява ДДС от мтническите агенти,НО ако отдете сами на митница пристанището не ви начислява ДДС в ф-рата.

моите митнически агенти винаги начисляват ДДС за митническото обслужване и попълването на документите, а пристанището какво посочва във фактурата като основание за нулева ставка?

На ф-рата получена от пристанище Варна като забележка :чл.31 т.6 от ЗДДС/и най странното е че съм съгласна с тях/

При мен казуса излезе отскоро защото започнахме да работим с двама митнически агенти единия начислява ДДС на терминалните операций ,а другият не.Въпросът ми е кой от двамата е прав?На ф-рите с нулева ставка имам основание чл.30 т.2 и т.3 и чл.36 а на другите ф-ри с 20%ДДС нямам основание за начисляване на ДДС.Моля,дайте мнение!!!Има доста умни глави в този сайт.

Този проблем с нулевата ставка е отдавна. Пристанището прилага за всички услуги, вкл и терм разходи, извършени на пристанището нулева ставка, напърите пък се дърпат, че трябва да се прилага 20 %. Различни спедитори начислявят всеки по свое усмотрение и кашата е пълна .Сега обаче с това нововъведение тайничко се надявам да се регламентира вече кой с каква ставка ще начислява

нали и вие сте ходили при методолозите, какъв беше отговорът им и аргументите им за него? ^{Отговор на Palechka2200(26.10.2012 13:39):}

Отговор няма все още!!!

^{Отговор на Palechka2200(26.10.2012 12:40):
Palechka2200 каза:
Ако мога да ви помогна с това че се запознах и с чл.144 и чл.146 на Директива на ЕС от 2006/112.От всичко прочетено аз тълкувам че ако таксите на пристанището са...}

ами и моята логика е точно такава
митническият агент може да е спедитор, а може и да не - ако е втория случай издава си фактурата като приключи митническото оформяне, което автоматично изключва възможността на тази услуга да е включена в облагаемата стойност по МД, и няма как да не начисли ДДС - и си е съвсем точно по чл.144 от Директивата; заради същото когато действаме и като спедитор, отново издаваме отделни фактури за спедицията - нулева ставка, и за митническото представителство -20%; нито се дублира ДДС - веднъж за митницата, веднъж по фактурата, нито се скатава нещо

чета сега промените по БИМИС-а, ама не мога да ги осмисля всички формули и подварианти, като не съм в час с баш митническата материя...

Да съгласна съм,но тогава възниква въпроса защо пристанището не ни начислява 20%ДДС на терминалните разходи, като те не са известни до освобождаването на стоката от митница,което означава че не са включени в митническите сборове и не са обложени с мито и ДДС?

Проблемът изобщо не е в ЗДДС, ако погледнете текстовете за данъчна основа по внос ще видите, че не са променени в последните дни, а са си такива от доста време. Просто и имаше дупка в събирането на ДДС върху тази част от разходите. Доколкото знам досега са включвали в МД само фактурите за морски транспорт.
От гледна точка на превозвача международният транспорт завършва на мястото, в което стоката мине митница. Дотогава всички разходи за част от комплексната услуга по международен транспорт на стоки и документът, доказващ този транспорт е коносаментът (и транзитна МД, ако има транзит на територията на страната). След обмитяването, всички разходи са с ДДС. Да предположим, че стоката влиза във Варна и се обмитява в митница Варна. До митница всички разходи се включват в МД и се начислява мито и ДДС. Транспортът от Варна до Ловеч например следва да се посочи само в статистическата стойност и да не влиза в изчисляванията, защото върху него вече е начислен ДДС от превозвача. Според колеги митническите служители още не са наясно, а гледат да се презастраховат с това двойно начисляване. Ако се случи, фирмите могат 2 пъти да поискат възстановяване - веднъж с фактурата от превозвача, веднъж с МД.
Основното, което сега следва да се гледа, е всички фактури без ДДС да се включват в митническата облагаема стойност. Предполагам, че скоро ще се изглади практиката и ще спрат спекулациите по темата.

И аз моля за помощ: две дружества рег в Б=я първото възлага на второто да осъществи транспорт до Гърция.
1. Ще начислява ли ДДС изпътнителя на възложителя
2. Ще ползва ли ддс за ф-рите с гориво, което е заредило в БГ и в Гърция?

^{Отговор на Zara_H(29.10.2012 10:20):
Zara_H каза:
Проблемът изобщо не е в ЗДДС, ако погледнете текстовете за данъчна основа по внос ще видите, че не са променени в последните дни, а са си такива от доста време. Просто и имаше дупка в събирането на ДДС върху тази част от разходите. Доколкото знам досега са включвали в МД само фактурите за морски транспорт.
От гледна точка на превозвача международният транспорт завършва на мястото, в което стоката мине митница. Дотогава всички разходи за част от комплексната услуга по международен транспорт на ст...}


ами на мен ми минават на ден по няколко фактури от превозвачи за международен транспорт (сухопътен) и винаги е една единна фактура - до крайна точка в България, а не до митница, и съответно с нулева ставка - именно заради чл.30, ал.1, т.3, така че не виждам защо за превозвача международният транспорт да свършва на митницата..

до Небесна свършва до митница а не крайна точка в България, защото не е транзит например а се обметява на входен граничен пункт. Ако е транзит, трябва да има копие от транзитна декларация ако няма такава също е задължително прилагането на 20% ДДС.

^{Отговор на danielapd(29.10.2012 14:48):
danielapd каза:
до Небесна свършва до митница а не крайна точка в България, защото не е транзит например а се обметява на входен граничен пункт. Ако е транзит, трябва да има копие от транзитна декларация ако няма такава също е задължително прилагането на 20% ДДС.}


Точно така.

В запитването е изложена следната фактическа обстановка:
Във връзка с митническо освобождаване на пратка пристигнала в България сте получили фактура от “Х” ЕООД за заплащане на терминални разходи без начислено ДДС, на основание чл.30 от Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/,съгласно приложено копие от фактура.
В запитването е посочено, че при аналогично освобождаване на пратка от „Z”ООД сте получили фактура за заплащане на терминални разходи с начислено ДДС.
Поставен е следният въпрос:
1. Следва ли да се начислява ДДС върху разходи направени на митница при внос.
Предвид изложената фактическа обстановка и относимата към зададените въпроси нормативна уредба изразяваме следното становище:
В член 30 от ЗДДС са регламентирани случаите, при които за доставката на услуги по международен транспорт на стоки, може да се приложи нулева ставка.
С нулева ставка на данъка се облага всяка услуга по транспорт на стоки, когато превозът се извършва:
1. от място на територията на страната до територията на трета страна или територия или до територията на островите, образуващи автономните области Азори и Мадейра, или
2. от територията на трета страна или територия или от територията на островите, образуващи автономните области Азори и Мадейра, до място на територията на страната,
или
3. между две места на територията на страната, когато е част от превоз по т. 1 и т. 2.
Документите, с които се удостоверява извършването на услуги по международен транспорт на стоки, облагаеми с нулева ставка по чл. 30 от ЗДДС са регламентирани в чл. 23 от Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност /ППЗДДС/.
Съгласно чл. 36, ал. 8 от ППЗДДС спедиторските, куриерските и пощенски услуги, оказвани във връзка с такъв транспорт са приравнени на услуги по международен транспорт на стоки по чл. 30 от ЗДДС, т.е. за такива услуги също ще се прилага нулева ставка. В чл. 36, ал. 5, т. 2 от ППЗДДС е уточнено, че спедиторските услуги са услуги по организиране, осъществяване или обслужване на международен транспорт и включените в същия дейности по попътно претоварване, складиране, застраховане и митническо оформяне.
Документите, с които се удостоверява извършването на спедиторски, куриерски и пощенски услуги, оказвани във връзка с международен транспорт на стоки, са регламентирани в чл. 36, ал. 5, 6 и 7 от ППЗДДС.
Когато за доставка на стока или услуга е приложима нулева данъчна ставка като задължителен реквизит във фактурата по чл. 114 от ЗДДС трябва да се посочи основанието за прилагането на нулевата ставка. Това означава, че за доставка на транспортни, спедиторски, куриерски и пощенски услуги, оказвани във връзка с международен транспорт на стоки във фактурата, като основание за неначисляване на данък следва да се посочи разпоредбата на чл. 30 от закона.
По отношение на зададеният въпрос защо "X” ЕООД издава фактура без начислено ДДС, а „Y”ООД с начислено такова, следва да имате предвид, че конкретните факти и обстоятелства във връзка с получаваните от Вас доставки и съответно законосъобразното начисляване на данък, могат да бъдат установени в хода на ревизионно производство по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс/ДОПК/ .

Дано ви помогне този отговор!На мен ми се поизясниха нещата малко да не казвам напълно.Решението за мен беше в чл.36 от ППЗДДС.В моя случай и двамата са прави,но да не забравяме че всичко ще се изясни в хода на ревизия..........Пожелавам хубав и успешен ден!

според мен различията ни идват от това, че говорим за различни транспорти
при комбиниран - морски и после сухопътен, извършен от различни превозвачи, сте прави, че вътрешният ще бъде с ДДС, доколкото вторият превозвач няма да се занимава да събира документи, по които не е страна, за да доказва нулева ставка
обаче ако превозвач (и съответния му спедитор) фактурират транспорт от Истанбул до Ловеч - цялата сума е без ДДС, защото стойността на този транспорт ще се обложи с ДДС по МД:
Чл. 55. (1) Данъчната основа при внос на стоки по чл. 16 е митническата стойност, увеличена със:
1. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) митните сборове, акциза и другите такси, дължими във връзка с вноса на стоките на територията на Европейския съюз, както и дължимите при внос на територията на страната;
2. присъщите на вноса разходи, като комисиона, разходи за опаковка, транспорт и застраховка, реализирани до първото местоназначение на стоките на територията на страната.
(2) Данъчната основа се увеличава и с разходите по ал. 1, т. 2, свързани с превозването на стоките от територията на страната до територията на друга държава членка, когато в съпровождащите стоката документи е указано, че стоката е предназначена за другата държава членка.

също и Член 86 от Директивата

1. Данъчната основа включва следните фактори, доколкото същите вече не са включени:

а) данъци, мита, налози и такси, дължими извън държавата-членка на вноса и тези дължими на основание на внос, с изключение на ДДС, който трябва да се събира;

б) съпътстващите разходи като разходи за комисиона, опаковка, транспорт и застраховка, направени до първото местоназначение на територията на държавата-членка на вноса, както и тези, получени в резултат на превоз до друго местоназначение в Общността, ако това друго местоназначение е известно, когато настъпи данъчното събитие.

2. За целите на параграф 1, буква б) „първото местоназначение“ означава мястото, посочено в товарителницата или в някой друг документ, по който стоките се внасят в държавата-членка на вноса. Ако то не е посочено, за първо местоназначение се счита мястото на първото прехвърляне на стоките в държавата-членка на вноса.

на всяко ЧМР има местоназначение - разтоварен пункт, нали
също вижте и чл.23, ал.4 ППЗДДС,, във връзка с ал.3, която разширява обхвата на нулевата ставка

за митническата облагаема стойност е по-различно - там се гледа транспорта до въвеждане на митница, а другия след нея не се включва, но само ако е разграничен - в смисъл има две отделни фактури, специално при турските транспорти това например няма много смисъл да се прави, доколкото много рядко има мито и е все тая дали ще се включи по-голям транспорт, обхващащ и вътрешната територия

поне така аз ги схващам нещата :)

Изцяло подкрепям вашето мнение!И не мисля ,че имаме различия.Дано само съм ви помогнала с отговора на НАП.Защото от всичко което прочетох е важно този който фактурира как се класифицира по закона и какви документи притежава за да го докаже /при морски транспорт/.

да когато е сухопътен транспорта е ясно. Цялата отсечка е без ДДС. Става въпрос за комбиниран транспорт, част от разходите са ясни чак след като клиента е минал митница и тогава кое с ДДС кое без ДДС и става проблем с доказване на нулевата ставка