Не съм имал такъв случай до сега - нещата са ми доста объркани.
Водя една фирма, която снима филм. Покрай снимките на филма, естествено, направиха 1000 поразии като плащане на физ. лица от фирмената банкова сметка (естествено без да ме предупредят да направя СИС и т.н.), но това са решими проблеми.
По-интересното е какво да правя с фактури за:
1) гориво
2) храни
3) дребни глупости от рода на батерийки, напитки и подобни купени от хранителни магазини.

Например, за горивото се чудя дали има начин да се ползва данъчния кредит, тъй като поне част от разходите са пряко във филма (т.е. автомобили, които се снимат), макар и 90% да е от командировки, превозване на артисти и т.н.

За храните (дадени вечери или купувани разни неща от супермаркети) как да ги осчетоводя. Не са представителен разход. Фирмата няма персонал на ТД, съответно и социален разход не са.

Поне 80% от разходите са подобни и идея нямам как да постъпя.

Едно доста "крайно" предложение от мен... ама без тия разходи може ли да се снима филм :)) Смятам, че не става само с една- две камери...

За храната - вечерите бих ги осчетоводила като представителен евентуално, а тези от супермаркета - като разчет.

Това, че фирмата снима филм, не е достатъчно за да може да се каже безусловно налице ли е право на ДК за начислен ДДС от доставчици.Трябва да се изследва фирмата какъв вид доставки извършва - облагаеми, освободени и т.н.След това направените покупки трябва да се идентифицират към коя евентуално дейност се отнасят, като за тези, които не могат да се обвържат пряко като размер към коя дейност се отнасят/това важи ако се извършват и освободени доставки, безвъзмездни, както и такива несвързани с дейността/ - се ползва евентуално частичен данъчен кредит.Относно горивата - тези доставки обикновено не могат пряко да се идентифицират към конкретна доставка на стока и/или услуга, но те са от този вид покупки, които по косвен път участват в извършването на облагаеми доставки/ разбира се ако има извършвани от фирмата и освободени доставки, това трябва да се вземе предвид при ползване на ДК/.В тази връзка за да е налице право на ДК за закупеното гориво то трябва да има добре организирана счетоводна отчетност, включваща пътни листа, справки, обобщени отчети за разхода на гориво за всеки автомобил поотделно, като трябва да се има предвид и ограниченията за приспадане на ДК за леки автомобили и консумативите за тях.Тоест данъчно задълженото лице чрез съответната документална обоснованост трябва да докаже разхода на гориво, че е бил за извършване на облагаеми доставки, като не е достатъчно да се твърди, че горивото е било за нелек автомобил, тоест такъв с над 5+ 1 места, защото извинявайте, но какъв е проблема например шефа да кара любовницата с този автомобил.Много хора се заблуждават че като автомобила е с над 5 + 1 места и минава метъра да не е лек за целите на ЗДДС, може да се ползва на поразия ДДС впоследствие за всички разходи свързани с него, без да има конкретни доказателства действително ли е ползван за облагаемата дейност.Относно закупените консумативи от супермаркети - принципа е същия, тоест доколко закупените материали са свързани с осъществяването на облагаеми доставки.В тази връзка закупената храна, закупените вечери няма как да се свържат с облагаеми доставки, по същество това са безвъзмездни доставки към наетите лица - кой по трудов договор, кой по граждански.В тази връзка в ЗДДС за определени случаи на безвъзмездни доставки се следва данъчен кредит, без да се правят корекции, но посочените от вас случаи не са от изрично регламентираните - за по подробна информация вижте чл.70 ЗДДС.

В тази връзка закупената храна, закупените вечери няма как да се свържат с облагаеми доставки, по същество това са безвъзмездни доставки към наетите лица - кой по трудов договор, кой по граждански.
Гледали ли сте филма?!, Може да има сцена на която артистите седят на масата, кротко си ручат жабета в ресторанта и тази сцена са я снимали 15 дни поред с по 5 дубъла -примерно,за което ресторанта си им издава съответната фактура. С какъв трудов или граждански договор е обвързано това.

^{Отговор на ivanini(08.08.2013 09:20):
ivanini каза:
Това, че фирмата снима филм, не е достатъчно за да може да се каже безусловно налице ли е право на ДК за начислен ДДС от доставчици.Трябва да се изследва фирмата какъв вид доставки извършва - облагаеми, освободени и т.н.След това направените покупки трябва да се идентифицират към коя евентуално дейност се отнасят, като за тези, които не могат да се обвържат пряко като размер към коя дейност се отнасят/това важи ако се извършват и освободени доставки, безвъзмездни, както и такива несвързани с дей...}

Отговора ми е по принцип, ако тези неща са в пряка връзка с филма, тоест участват по един или друг начин в неговата себестойност това е друга работа.Но пак казвам, опитах се да ориентирам питащия донякъде, с основните постановки за правото на ДК.

^{Отговор на Nortex(08.08.2013 09:41):
Nortex каза:
В тази връзка закупената храна, закупените вечери няма как да се свържат с облагаеми доставки, по същество това са безвъзмездни доставки към наетите лица - кой по трудов договор, кой по граждански.
Гледали ли сте филма?!, Може да има сцена на която артистите седят на масата, кротко си ручат жабета в ресторанта и тази сцена са я снимали 15 дни поред с по 5 дубъла -примерно,за което ресторанта си им издава съответната фактура. С какъв трудов или граждански договор е обвързано това.}

Филмопроизводството си е достатъчно специфична дейност, та не бих се учудила ако манджите са си НПР. Много се съмнявам тук да има колега с подобна фирма /т.е. може и да има един/една /.
Та да си намериш данъчен консултант, ти предлагам. Колкото и да са скъпи съветите му, би било оправдан разход, щото и филмопроизводството си е скъп процес.
ДОП. така съм чувала, де :)))) ^{Отговор на Metanoia(08.08.2013 00:39):}

Много благодаря на всички, които се включиха. Ориентирах се, при това много добре, в коя посока да чета, разсъждавам и осчетоводявам. ivanini и Nortex - благодаря за конкретните указания.

Колкото до данъчния консултант - сигурно трябва да си намеря някой, на когото да имам доверие при такива сложни казуси, но за този път няма време...

Между другото - пропуснах една своя чуденка - имам голямо количество разходи, които не са документално обосновани, но са по дейността. Филма, естествено, е нематериален актив. Получава се интересно нещо - необосновани документално разходи трябва да бъдат включени в дълготраен актив. Сигурно, в случая, се получава така, че данъчната му стойност ще бъде различна от счетоводната. За друг вариант не се сещам.

Филма, естествено, е нематериален актив.

абе нематериален актив

ама винаги, винаги, винаги?

за кой?

Филма е такъв, когато отговаря на съответните критерии за нематериален актив. :) В случая - отговаря.
Очевидно, abeama, нещо те притеснява в създаването на подобен вид интелектуална собственост?

^{Отговор на Metanoia(08.08.2013 16:40):
Metanoia каза:
Филма е такъв, когато отговаря на съответните критерии за нематериален актив. :) В случая - отговаря.
Очевидно, abeama, нещо те притеснява в създаването на подобен вид интелектуална собственост?}


абе очевидно е

ама че не ме разбираш :)

Естествено, че не те разбирам. Ако кажеш нещо по-конкретно може и да те разбера. :)

Ако намекваш, че един филм не отговаря на критериите за Нематериален актив, може би ще трябва да кажеш на кой критерий не отговаря.

Обичайно филмите започват така: "Гледате една продукция на..." :)))

Може би е добре да се уточни предварително - разходите да се разделят на счетоводни и за данъчни цели. За счетоводни цели можете да си отчетете всичко,което искате стига да е документално обосновано,като ако не притежавате първичен документ си съставяте вътрешен документ с реквизити по ЗСч. За данъчни цели вече е друго - трактовката на всеки един разход е по ЗКПО и карате буква по буква.

На храната си начисли 10% данък...,другия вариант е нали се сещаш? :) Горивото в ако е за телевизия данъчните не искат пътни листа и тем подобни бумащини.