Колеги, моля тези, които са имали такъв случай, да ми отговорят:
Клиентът ми има вземане, за което е издаден изпълнителен лист. Длъжникът е обявен в несъстоятелност. Вземането е прехвърлено с договор за цесия на трето юридическо лице. Не съм виждала договора. Въпросите ми са:
1. Не съм съвсем сигурна поради разликата в терминологията, затова моля да потвърдите, дали цесията е освободена сделка на основание чл. 46, т.3 от ЗДДС.
2. Кога възниква данъчното събитие, т.е . кога цедента следва да се издаде фактура, без начислен ДДС на горното основание - според мен при плащането, тъй като тогава е извършена финансовата услуга (ако правилно чета ЗДДС).
3. Може ли цедента въобще да не издаде фактура - пак защото е финансова услуга?
4. Къде може да се прочете за счетоводното отчитане при цесия?
Много моля за мненията ви!

Забравих да копирам частта от ЗДДС, ето я:
Чл. 46.(Изм. - ДВ, бр. 52 от 2007 г., в сила от 01.11.2007 г.; изм., бр. 23 от 2009 г., в сила от 01.11.2009 г.; изм., бр. 77 от 2011 г.) (1) Освободена доставка е:
3. (Изм. - ДВ, бр. 23 от 2009 г., в сила от 01.11.2009 г.) сделката, включително договарянето, свързана с платежни сметки, платежни услуги, електронни пари, плащания, дългове, вземания, чекове и други подобни договорни инструменти, без сделката по събиране на дългове и факторинг и отдаване под наем на сейфове;

1. Освободена доставка.
2. Правилно четеш ЗДДС.
3. Може и да не се издава фактура.
4. http://www.odit.info/?s=6&i=259118&f=1

Благодаря много за отговора!
Случаят всъщност е доста по-сложен, затова ще го разпиша подробно, като моля спешно за помощ и мнения, защото сключването на договора за цесия предстои:
Клиентът ми е ЮЛ, рег. ЗДДС, е извършил услуга по договор и издал проформа за плащане по банков път (числата са за удобство)
Дан.основа 10 000
ДДС 2 000
Към момента на завършване на изпълнението на услугата, контрагентът е в неплатежоспособност и клиентът ми реши, че няма да издава фактура, въпреки че му обясних за датата на дан.събитие и т.н.
По проформата няма плащане, клиентът ми завежда дело и го печели.
Въз основа на съдебното решение му е предложено да сключи договор за цесия, с цена 4 000 лв.
Колкото и да обяснявам на клиента си, че приходът му е 10 000 лв. и в/у него дължи ДДС, той счита – не без логика при тази ситуация, че приходът му е цената на вземането (4 000 лв).
Следва почти катаджийския въпрос: и какво правим сега?!
Ако имаше “нормално” фактуриране, според мен статиите са:
1. При издаване на фактурата:
Дт Клиенти 12 000
Кт Приходи от услуги 10 000
Кт ДДС в/у продажбите 2 000
2. При завеждане на делото:
Дт Вземания по съдебни спорове (ВСС) / Кредит Клиенти 12 000
3. При присъждане в полза на клиента ми:
Дт Присъдени вземания / Кт ВСС 12 000
4. При сключване на договора за цесия:
Дт Други дебитори 4 000
Дт Други фин.разходи 8 000
Кт Присъдени вземания 12 000
5. При получаване на сумата от цесионера:
Дт Разпл.сметка / Кт Други дебитори 4 000
Сделката е освободена по чл.46, ал.1, т.3 от ЗДДС, може да не се издава фактура за тази сума и т.н.
Обаче издадена фактура за услугата няма и няма да има (моля ви, не ме питайте защо)!
Основните ми въпроси са:
1.Мога ли да призная плащането по цесията като финансов приход (4 000)
2.Признава ли се за данъчни цели сконтото по цесията (8 000),
т.е. статиите да бъдат:
1. Дт Вземания по съдебни спорове (ВСС) / Кт Клиенти 12 000
2. Дт Присъдени вземания / Кт ВСС 12 000
3. Дт Други дебитори 4 000
Дт Други фин.разходи 8 000
Кт Присъдени вземания 12 000
4. Дт Разпл.сметка / Кт Други финансови приходи 4 000
Още веднъж моля на мнения, какво е най-разумно да се направи в този случай?

Моля ви, наистина имам нужда от мнението ви мога ли да осчетоводя плащането по цесията като финансов приход, при положение, че няма издадена фактура за извършена услуга, а е присъдено вземане по договор и проформа?

1. Дт Вземания по съдебни спорове (ВСС) / Кт Клиенти 12 000
2. Дт Присъдени вземания / Кт ВСС 12 000
3. Дт Други дебитори 4 000
Дт Други фин.разходи 8 000
Кт Присъдени вземания 12 000
4. Дт Разпл.сметка / Кт Други финансови приходи 4 000

абе приход и фактура няма

ама "Кт Клиенти 12 000" има

"и какво правим сега?!" :)

мда... за да се закрие това Кт Клиенти 12000, трябва да се осчетоводи фактурата, която не е била издадена и която няма да бъде издадена... открай време ми е чудно (понеже и аз съм виждала такива случаи), как съдът осъжда длъжника и издава изпълнителни листове само на основата на проформа, без издаването на фактура, която да обосновава настъпване на данъчното събитие

в твоя вариант друг избор нямаш освен да осчетоводиш само вземане от 4000 лв и да се молиш никой никога да не попита във връзка с какво се е появило това вземане

Извинявайте, не бях в мрежата, благодаря на отговорилите колеги.
Да, това е въпросът - за кредитното салдо в клиенти!
Небесна, не разбрах съвсем съвета да осчетоводя само вземане от 4000 лв - да осчетоводя само
Дт 498 / Кт 729 и Дт 503 / Кт 498, без фактура за цесията, защото от текста в нея ясно личи връзката?
А датата на дан.събитие в случаите с такива услуги с продължително изпълнение и условия за приемане на работата е много разтегливо понятие.
Да допълня, че бих искала да запиша сч.операции така, че да са най-близо до "вярното и честното...", защото все пак и аз подписвам ГФО?
Моля, помагайте с идеи, все пак такива случаи - с неиздадени фактури заради безнадеждни за плащане вземания не са малко!

Така бих направил аз, най-близко до вярното и честното, че и документално обосновано:
445/709 - 12000 / решение на съда/
498/445 - 4000 /дог. за цесия/
629/445 - 8000 /дог. за цесия/
503/498 - 4000 /банк. извл./

абе не е баш "вярно и честно" да представиш, че съдът ти е предоставил нефактурираното ДДС като приход, си мисля

Благодаря, One!
Много добре изглежда този вариант, само първата статия малко ме смущава,
в смисъл, че съдът присъжда правото на вземане, което все пак е несигурно и
като такова следва ли и кога да се признае за приход - повече по принцип се питам,
отколкото за конкретния случай.

Всъщност в присъденото вземане има стойност на услугата, ДДС, разноски - с фиксирана стойност, плюс лихвите, и всичко това е "продадено" като цедирано вземане за някаква сума.

Прихода е следвало да се признае тогава, когато е извършена услугата и също тогава да се декларира и двете хиляди ДДС /да се издае фактура, да се вкл. в ДнПрод и СД/. Това не е направено и сега се търси начин да се "замаже" грешката. Та това което предлагам, няма как да не бяга леко от вярното и честното.
Правилния начин е описан в чл.126 от ЗДДС, гл.12 от ЗКПО, СС 8, ама той пък е свързан с известни разходи. Който иска да е "вярно и честно" ще трябва да плати и на бирника.
Абе с две думи - угодия няма.