Дружеството е ревизирано за периода 01.01.2011-30.06.2013 по ДДС.През 2011 няма извършвани доставки от страна на дружеството.Ползван е данъчен кредит/ДК/ по ф-ри за наем,ток,телефон,интернет и съответно е възстановяван от НАП.През 2012 има изършена само една осободена доставка -наем на земя-чл.45 ал.1 от ЗДДС през м.09.2012.Няма други доставки-облагаеми или други през годината.Месечно е ползван ДК отново по ф-ри за наем,телефон,интернет...и пак сумите на ДДС са възстановявани съгл.АПВ от страна на НАП.През 2013 ситуацията е същата относно ползвания ДК-ф-ри за месечен наем,интернет,телефон....Има извършени 2 освободени достаки-наем земя през м.06.2013 и никакви други доставки от страна на дружеството през 2013.След подаване на последното искане за възстановяване на ДДС ,касаещо периода м.3-м.6.2013 е назначена ревизия .В хода на ревизията се установява,че щом няма през 2012 и 2013 други извършвани доставки,а само и единствено осободени,то ДК не се признава за цялата 2012 и периода м.01-м.06.2013.Сега е етапа на обжалване на доклада.Павилна ли е констатацията в доклада според Вас?Не би ли следвало да не се признае ДК-т само за месеците 6.2013 и м.09.2012?

Моля Ви включете се с мнение...ако сте имали подобен случай...

Никой ли няма мнение относно казуса?

^{Отговор на plamenaM(05.11.2013 17:22):
plamenaM каза:
Никой ли няма мнение относно казуса?}


Може би трябва да се насочите към Чл.73 ЗДДС, който визира Справка-декларация за м.12, в който се преизчислява коефициента за Частичен ДК и от там ще получите отговора.

Много Ви моля...дайте малко повече разяснения относно това преизчисляване на коефициент за ЧДК...нямам този опит до момента.

^{Отговор на plamenaM(05.11.2013 17:31):
plamenaM каза:
Много Ви моля...дайте малко повече разяснения относно това преизчисляване на коефициент за ЧДК...нямам този опит до момента.}


При условие, че имате само освободени доставки Коефициентът е нула и нямате право на ДК. При така изложената обстановка НАП са прави.

Т.е ДК формиран от ф-рите за офис.интернет,телефон и ток не се признава...щом на практика от този офис не се е извършила облагаема доставка?

Аз все още се озадачавам...от даден офис-в случая на фирма занимаваща се със покупко-продажба на НИ и отдаване под наем на земя биха могли да се извършват облагаеми и освободени сделки.Това,че има само отдадена под наем земя автоматично прави заключението на данъчните органи НЕОСПОРИМО,че няма да се ползва ДК-т за платеният наем на офиса,тока,телефона и интернета за целият период 01.01.2012-30.06.2013.

Работило се е от офиса,провеждали са се телефонни разговори и интернет кореспонденция за евентуални сделки с НИ,които биха били облагаеми...но щом няма реализация и издадена ф-ра от страна на дружеството...а присъстват само 3 ф-ри за наем на земя-това се е реализирало като сделки,то се слага заклюение непризнат ДК за р-дите за наем,телефон,интернет....

Ако и други колеги мислите,че заключението е правилно и неоспоримо моля включете се...

За съжаление и аз мисля, че от НАП са прави.
През 2012 вие работите с коефицент 1. В месец декември преизчислявате коефицента и той е 0, т.к. имате само освободени доставки. Когато направите годишната корекция ДК излиза със минус и трябва да го включите в дневник продажби за м.декември, т.е. връщате ползвания ДДС. В 2013 година работите с този коефицент. Когато умножите ДК*0=0. Данъчния ви кредит е 0.00.

^{Отговор на plamenaM(05.11.2013 18:02):
plamenaM каза:
.................биха могли да се извършват облагаеми и освободени сделки.........................}

Да, ама са извършвани само освободени

Много неприятно се получава...в този случай

Не знам колко ще те успокои, но го приеми, че си взела кредит от НАП и сега го връщаш с лихвите. Понякога помага :)

Разбира се ,че не мога до безкрай да се притеснявам...А от добро отношение и желание за взаимопомощ винаги ми става по-добре...

Сетих се нещо,макар и не свързано с протичащата ревизия.Ако например се прави ревизия за 5 годишен период например-2008-2012.През този период е имало облагаеми и освободени доставки
Например-2008-облагаеми-15000 лв. и освободени-10000 лв
През 2009-облагаеми-200000лв.
През 2010-облагаеми-70000 лв
.През 2011-няма извършени доставки
.През 2012 -освободени-2500 лв.
Отново ли в хода на ревизията за всяка година би се изчислил коефициента на частичния ДК или направо би се изчислил за 5 годишния период и с него ,ако примерно е 0.95 за би се коригирал ДК за 5 год.период.

Сетих се нещо,макар и не свързано с протичащата ревизия

абе за това и за оная ревизия

ама вместо да се сещаш да беше погледнала зддс-то

Aми аз го гледам...да,може и да пропускам нещо...

Коефицента се изчислява в м.декември и касае календарната година.