Здравейте колеги!
Българско ЕООД регистрирано по ЗДДС и с Лиценз за превоз на товари в общността е наето от българско ЕООД също регистрирано по ЗДДС да извърши превоз на товар до Швейцария.
Издавам фактура за превоза и начислявам ДДС. Според мен доставката е облагаема на основание чл. 21, ал. 2 и чл. 12, ал. 1 от ЗДДС.
Колежката от фирмата контрагент ми се обажда и ми вдига скандал, че не трябва да начислявам ДДС и че те няма да платят ДДС-то по фактурата.
Питам я на какво основание да не начислявам ДДС - да каже член и алинея, които да впиша във фактурата - отговаря ми - нищо не пиши. Ние така работим от много време и с много български фирми.
Моля за съвет - аз ли не съм прав и пропускам в закона основание за неначисляване на ДДС?

Глава трета.
ОБЛАГАЕМИ ДОСТАВКИ С НУЛЕВА СТАВКА НА ДАНЪКА



Доставка на стоки, изпращани или превозвани извън територията на Европейския съюз (Загл. изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.)
Чл. 28. Облагаема доставка с нулева ставка е:
1. доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или за сметка на доставчика;
2. доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или за сметка на получателя, ако получателят е лице, което не е установено на територията на страната; тази разпоредба не се прилага, когато стоките са предназначени за зареждане, оборудване и снабдяване на плавателни съдове и въздухоплавателни средства, които се използват за спортни и развлекателни цели или за лични нужди.

Място на изпълнение при доставка на услуга
Чл. 21. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.)
....
(2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност.

Облагаема доставка
Чл. 12. (1) Облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго.

Според мен тук важното е, че фактурираме доставката на българска фирма регистрирана по ЗДДС, а не дестинацията на извършения превоз.

Щом казваш!

Бъркаш, корект.

Всъщност - грешката е моя.

Определяне мястото на изпълнение при доставка на услуга по международен транспорт на стоки:

Зададени критерии:

Вие сте данъчно задължено лице, установено на територията на България: доставчик, регистриран по закона на общо основание.

Вашият клиент е: данъчно задължено лице, установено на територията на България.

Дестинация на транспорта: между друга държава членка и трета страна/територия или обратно.


Мястото на изпълнение на извършената услуга, определено в съответствие с разпоредбите на чл. 21, ал. 2 от закона, е на територията на България. Приложимата данъчна ставка за облагане e нулева на основание чл. 23, ал. 3 от правилника за прилагане и чл. 30, ал. 1, т. 1 и 2 от закона. Данъкът по доставката се начислява от доставчика в издаваната от него фактура.
Съгласно разпоредбите на чл. 23, ал. 1 от правилника за прилагане за доказване на доставката доставчикът следва да разполага със следните документи:
1. лиценз за извършване на международен превоз на товари, ако транспортът е автомобилен;
2. международни превозни документи, в които е вписан като превозвач - товарителница, коносамент, авиотоварителница или друг международно признат превозен документ или копие от тях;
3. фактура за доставката.

чл.21 определя мястото на изпълнение, но не и данъчната ставка.
чл.12 също не виждам да определя данъчната ставка.
чл.30 и чл.21(2) мисля да свършат работа.
И проверете в правилника с какви документи трябва да разполагате - чл.23(по спомен).