Здравейте, имам фактура за префактурирана застраховка от фирмата майка, регистрирана по зддс в англия.
Чудя се трябва ли да правя протокол по чл. 117. Това са освободени доставки, но пък доставчика не отговаря на условията по чл. 47 от зддс.
Въпреки това аз съм получател на тази услуга.

Моля ако някой е имал такъв случай, да даде съвет.

От въпроса не става ясно за естеството на застраховката, както и статута на доставчика на застрахователната услуга. Ще се опитам да Ви отговоря по-общо, а вие преценете дали ще третирате доставката като освободена или облагаема.

Чл. 47 от ЗДДС има условия за третирането на застрахователните услуги като освободени когато са извършени при условията и по реда на Кодекса за застраховането от застрахователи и презастрахователи или застрахователни брокери и застрахователни агенти. В Кодекса на застраховане се съдържат условия към застрахователите от други държави членки извършващи дейност в България при условията на правото на установяване и на свободата на предоставяне на услуги. Ако тези условия са изпълнени, може да се счете, че застрахователната услуга е по реда на Кодекса за застраховането и услугата ще е освободена. В противен случай услугата ще е облагаема.

Разпоредбата на чл. 21, ал. 2 на ЗДДС предвижда, че мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.

Във връзка с чл.21 ал.2 при облагаема застрахователна услуга съгласно чл.82, ал.2, т.3 от ЗДДС когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги – когато получателят е данъчно задължено лице по чл.3, ал.1, 5 и 6 от ЗДДС, т.е получателят на услугата ще бъде лице платец на данъка ако са изпълнени едновременно следните условия:
1. получателят на услугата е данъчно задължено лице
2. доставчикът на услугата е данъчно задължено лице, което не е установено в страната
3. услугата е с място на изпълнение на територията на страната
4. услугата е предмет на облагаема доставка.
Издава се протокол по чл.117 с начислен данък и се отразява в дневниците.

При освободена застрахователна услуга независимо от това, че за получената освободена услуга данък не се дължи, на основание чл.81, ал. 6 от ППЗДДС следва да бъде издаден протокол по чл. 117 от закона, в който да бъде посочено основанието за неначисляване на данъка. В конкретния случай това ще е разпоредбата на чл.47 от ЗДДС
В случаите, когато протоколът е издаден за получени освободени доставки - в дневника за продажби данъчната основа на получената доставка се посочва в колона 14 и тъй като не е начислен ДДС за тази получена доставка се посочва нула в колона 15, а в дневника за покупки данъчната основа на получените освободени доставки се посочва в колона 9

Аз имам това, но дали ще помогне

Благодаря за отговара. Доставчика не е застраховател , презастраховател, заст. агент или брокер. Застраховката е застраховка при пътуване е за всички служители на фирмата майка и за служителите в нейните соствени компании. И ни префактурират частта за нашите служители с фактура.

Тъй като доставчика не отговаря на чл. 47 си мисля че ще е облагаема.