По повод обсъжданата вече тема на ВОП, ще предложите ли мнение за правилно осчетоводяване включване в дневника на продажбите и в дневника на покупките при ВОП:
1. Инвоис;
2. Протокол за ДДС - покупки и продажби - 20 %;
3. Транспорт /от един и повече доставчици - разпределение - осчетоводяване;
4. Протокол за ДДС на транспорта

1. Инвойс - както до сега
30* / 401
2. Протокол за инвойса
4531 / 4532
3. транспорт - като до сега
30* / 401

Във връзка с осчетоводяването:

В дневника на продажби се написва протокола.В дневника на покупки се написва инвойса.Сумата по инвойса с право на данъчен кредит ли е ? Как ще напишем сумите в този дневник на покупките ,не ми е ясно.Ако на някой му е ясно ,нека да ми обясни,че чакаме внос от Германия на 6-8-мо число на януари.
Все още не мога да разбера защо едни и същи суми трябва да се напишат и в дневника на покупки и в дневника на продажби.

Ето аз как разбирам нещата /с най-прост пример/. Имам ВОП с ДО 50 000 лв. ДДС- 10 000. Имам и всички необходими документи- съставила съм протокол, получила съм инвойс и т.н. В дневника за покупки начислявам ДДС-то /на база съставения протокол/, като по този начин отразявам задължението си към бюджета. От др. страна в дневника за продажби отразявам същата сума /10 000/, с което си ползвам правото на данъчен кредит. Краен резултат = 0. Да речем, че това е станало през м.01. Започвам да продавам стоката през м.02 и успявам да я продам всичката /брех ;)/. Обаче я продавам с 20 % надценка, т.е. реализирам нетен оборот 60 000 лв, ДДС - 12 000 лв. Съответно излизам на вноска 12 000 лв. По този начин веднъж плащам 10 000 лв по ВОП и втори път- 2 000 лв върху надценката /нали за това се нарича данък върху ДОБАВЕНАТА стойност/. Е, правилно ли разсъждавам?

Според мен протоколът е документа, който влиза и в дневника на покупките и в дневника на продажбите, а не инвойса.
Към Иво - и в двата дневника се включва, защото ти реално не заплащаш ддс, както досега на митницата.

Ок, а какво правим с транспорта? На него начислява ли се ДДС с протокол? Оскъпява ли стоката ? А продуктовата такса ? - свичко е ясно- по принцип ама като започнеш да пишеш .............. става веселба

Ако транспорта ти се извършва от българска фирма фактурата, която ще получиш ще е с ДДС.
Ако транспорта ти е включен в инвойса, който си получила, неговата стойност се включва в протокола, който съставяш.

Според мен, протокола влиза в двата дневника а осчетоводяването би трябвало да
е следното
1.При наличие на инвойс
инвойса осчетоводяваме
гр.30/401 за да отразим задължението към доставчика
2.С протокола който създаваме вземаме операция
- за дневника на покупките 4531/459 промерно
- за дневника на продажбите 459/4532
а ако намане документи взимаме само операцията за дневника на продажбите

Мариела,неразбрах защо ,,Ако транспорта ти се извършва от българска фирма фактурата, която ще получиш ще е с ДДС.,,?Извинявй,би ли обяснила?
Благодаря ти.

защото когато бълг.фирма рег. по ДДС извършва транспортна услуга и получател е отново бълг.фирма рег. по ДДС доставката е облагаема с 20 % ддс

Както veso е написал е осчетоводяването.

И защо трябва да се минава през разчетна сметка? Това заради счетоводните ви програми ли е или по други съображения? Все пак има само един документ, който трябва да влиза и в двата дневника. Аз мисля да се придържам към 4531 / 4532

И защо трябва да се минава през разчетна сметка? Това заради счетоводните ви програми ли е или по други съображения? Все пак има само един документ, който трябва да влиза и в двата дневника. Аз мисля да се придържам към 4531 / 4532

Защото, нали има такава хипотеза ако не си получил
документите за стоката трябва най- късно в следващия месец
да пуснеш протокол за който не трябва да ползваш данъчен кредит
значи има възможност не винаги този протокол да се осчетоводява
в двата дневника тогава какво правим

ами защото теоритично е възможно да не включиш протокола в дневника за покупки в същия месец, когато е включен в дневника за продажби. трябва да ти е налична фактурата най-малко. и тогава какво правиш с тая операция 4531/4532?

Веселушке,това ясно,но ако тр.ф-ма-бг не е рег.Тогава?
Защото досега на митницата това не ги интересуваше и ДДС-то го начисл в/у инв.+опр.тр.ф-ра.За това и попитах?

Небесна, би ли пояснила тази теоретична възможност, с цитати от закона, ако ти е възможно? Благодаря

Данъчна ставка и документиране на вътреобщностните доставки
Чл. 53. (1) Облагаеми с нулева ставка на данъка са вътреобщностните доставки по чл. 7 , с изключение на освободените вътреобщностни доставки по чл. 38, ал. 2 .

(2) Документите, удостоверяващи извършването на вътреобщностната доставка, се определят с правилника за прилагане на закона.


(3) Ако доставчикът не се снабди с документите по ал. 2 до изтичането на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъкът по доставката е станал изискуем, ал. 1 не се прилага. Ако впоследствие доставчикът се снабди с документите по ал. 2, той коригира резултата от прилагането на тази алинея по ред, определен с правилника за прилагане на закона.

В подкрепа на Небесна за използването на разчетна сметка:
ЗДДС
Чл. 71. Лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило едно от следните условия:
.......................................
т.5. ПРИТЕЖАВА ДОКУМЕНТ, КОЙТО ОТГОВАРЯ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛ. 114, издало е протокол по чл. 117 и е спазило изискванията на чл. 86-в случаите на вътреобщностно придобиване;

Т.е. правото на дан. кредит се упражнява, когато получателят при ВОП притежава оригиналната фактура от чужд. доставчик, а това във времето може да се разминава с момента , когато ДДС е станал изискуем и се начислява с Протокола по чл.117.

Напълно подкрепям Небесна.

Относно въпроса за транспорта - има изричен текст, че ако е на отделна фактура, то той не се включва в данъчната основа на ВОП.

Тук е права и Мариела, която казва:
"Ако транспорта ти се извършва от българска фирма фактурата, която ще получиш ще е с ДДС.
Ако транспорта ти е включен в инвойса, който си получила, неговата стойност се включва в протокола, който съставяш. "
Но да обърна внимание - ако транспорта е включен в инвойса - да, но трябва да е включен в цената - например с клауза DDU, а не да пише на отделен ред "транспорт". Ако го пише на отделен ред, или пък ако не е включен в инвойса, а е на отделна фактура, тогава получателят сам си начислява ДДС за този транспорт по чл.82. Тогава той няма да се включи в протокола- за него ще има друг протокол::)))))))
относно осчетоводяването - този въпрос е несъществен от гледна точка на МСС:::)))))))))))) т.е. това е технически въпрос, който следва да се реши от самото предприятие, като се изхожда от общите принципи на счетоводството и добрата практика:::)))))))))))

Казано на български, значи си мисля, че ако наистина упражниш правото на ДК в периода, в който данъкът стане изискуем, то би могло да се контира 4531/4532.

Ако обаче, си управжниш правото на ДК в някой от следващите 3 периода, тази контировка не става.
Тогава, би могло, Протокола в Дневника за продажби, да се осчетоводи например
459/4532. Защото възниква за теб вземане от бюджета - бъдещото ти право на приспадане на ДК, и незабавно задължение към бюджета - по кредита на 4532.

В месеца, в който включиш този протокол в Дн покупки, тогава 4531/459.

Това са само примерни контировки, както знаете, няма вече отдавна никакви задължителни сметки::))))))

По дяволите, всеки ден откривам по някой дребен детайл в гадния закон.... Не бях обърнала внимание на тази особеност, че може да не се упражни правото на ДК по протокола в месеца на начисляването. А аз разглеждах нещата от техническата им страна и сега ми се появи проблем... Но както и да е, все пак ви благодаря, че ми изяснихте случая :)

niki67,ти хубаво си го обяснил на български,но не съм сигурна,че съм те разбрала ;ако транспорта е на отделна ф-ра от НЕрег.БГфирма,то аз като получател сама си нач.ДДС за този транспорт чл.82(?)с друг протокол (ок).Така ли?

Иоще нещо,този протокол за ддс-тр.услуга само в дн.продажби ли ще стои?
Съвсем се отчайвам...от себе си....

по ВОП-овете не съм особено компетентна, но доколкото аз разбрах нещата - когато имаш фактура за транспорт от нерегистрирана по ДДС фирма, никакъв протокол не правиш и не си самоначисляваш ДДС (в случай че е чужда нерегистрирана фирма). ако ти е българска фирмата - пак, няма ДДС. то е същото като да внесеш стока от страна-членка, само че тамошният износител да не е регистриран по ДДС. тогава няма ВОП, ама няма и внос, и пак никакво ДДС.
дано нещо не бъркам съществено :)))

Re: Bubu17 Небесна

т.5. ПРИТЕЖАВА ДОКУМЕНТ, КОЙТО ОТГОВАРЯ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛ. 114, издало е протокол по чл. 117 и е спазило изискванията на чл. 86-в случаите на вътреобщностно придобиване;

....защото теоритично е възможно да не включиш протокола в дневника за покупки в същия месец, когато е включен в дневника за продажби.
----------------------------------

Много интересни неща излизат от новия закон обаче, за случая, това което казвате, вероятността да се случи това при ВОП на теория клони към 0 -защото:
1. Първо Ако нямаш Инвойс не само няма да можеш да си приспаданеш на данъчен кредит ами и няма да можеш да начислиш данък - защото няма да знаеш данъчната основа (нали я разбираш от инвойса) - така че разминаване в периодите на начисляването на данък и ползването на д. кредит по един протокол за ВОП .... ще е трудно да имаш.
2. Как стоката ще се движиви (транспортира) без Инвойс между две страни и в крайна сметка сотоката ли ще пристигне по бързо от Инвойса при положение, че Инвойса може и по интернет, факс и тнт.

Цитирам Ники67 "но трябва да е включен в цената - например с клауза DDU, а не да пише на отделен ред "транспорт". Ако го пише на отделен ред, или пък ако не е включен в инвойса, а е на отделна фактура, тогава получателят сам си начислява ДДС за този транспорт по чл.82."
аз също не го рабрах това. В този случай за транспорта в отделна фактура или на отделен ред, Получателя си състав Протокол /да го кръстим номер 2/ и си начислява ДДС, включва го Дн.Продажби, а ако е получил ф-ра и в дневник Покупки.
Ако получи ф-рата до три месеца сед периода си съставя Протокол номер 3 за дневника продажби. правилно ли разбирам
П.С.към Ивони4.....може да си прав, но закона допуска форма до 3 периода, значи може да има разминавания в периодите....

Моля кажете знае ли някой дали фактурите тряабва да будат преведени от лицензирана фирма?
Досега не беше така
не вярвам след 1ви Януари да има такива изисквания!

При получаване на стока от Европа:съставя се протокол по чл117 ал.2 от ЗДДС.
В дневника на продажбите го минаваме с контировка:411/411-с дан.основа.,и самоначисляване на ддс с контировка:411/4532-с ддс.
В дневника на покупките също го минаваме със следните контировки:304/401-дан.основа, 4531/401-с ддс, за да занулим ддс -то правим и следната контировка:401/411-с сумата на ддс-то.
или:4531/401
411/4532
401/411-като обобщение.Надявам се да съм била полезна на някого.

GERI, не мислиш ли че с контировката 401/411 с ДДС-то ще създадеш кухи обороти?
Не е ли по правилно 411/410- сторно с ДДС-то?

moze li nqkoi da mi kaze ot kade da svalq programa za protokol po 4len 117

roksi

"програмата" за Протокола можеш и сама да си я направиш - файл във формат .doc или .pdf - както ти хареса :)

Здравейте ако транспорта за воп е с отделна ф-ра от европейска фирма как го включваш в дневниците

и аз да попитам, малко страни от темата при задължителна рег по чл 99 ал 1 за ВОП целия воп се облага и ефективно се внасят тези 20%, нали така?

никой ли не знае