Обръщам се към всички с огромна молба за помощ! Става въпрос за следното- българска фирма ще пуска заявка за доставка на стоки от Испания. Проблемът е, че плащането към испанския доставчик ще е авансово- след получаване на заявката, доставчикът ще пусне по факс проформа- фактура, по която българската фирма ще направи банков превод. В един следващ момент транспортна фирма от БГ ще отиде до Испания, ще вземе стоката заедно с оригиналната фактура и до 5-6 дни ще ги достави. Молбата ми е да ме насочите какво се прави в подобен случай от гледна точка на ЗДДС- трябва ли испанската фирма да издаде фактура за аванса, кога данъкът става изискуем? Ще съм благодарна на всички, които ми помогнат, защото не мога да се справя сама.

Щом ще ти издават фактура и ще си получиш стоките по едно и също същото време, трябва да си съставиш протокол по чл. 117 в 5-дневен срок от издаване на тяхната фактура, където си самоначисляваш 20% ДДС. Протоколът го включваш в дневника за продажбите и в дневника за покупките едновременно, тъй като имаш право да ползваш данъчен кредит за ВОП. Това е само в случай че и българската фирма, и продавача от ЕО са регистрирани по ДДС лица

.....и още - дори и да ти издадат инвойс за авансовото плащане, това все още не е основание за съставяне на протокол и начисляване на данък, а е само паричен поток (според експертите на един семинар). Дадоха ни следния пример:
Търговско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, купува стока от датска фирма, регистрирана по датския ЗДДС. Има авансово плащане на 10.01.2007 година. Данъкът не става изискуем на тази дата, тъй като това е само аванс. Стоката е натоварена на тир и изпратена за България на 18.02.2007. Датската фирма издава инвойс също на 18.02.2007 година. Данъкът става изискуем също на 18.02.2007 година, българската фирма е длъжна в 5-дневен срок, т.е. до 23.02.2007 година да състави протокол по чл. 117, ал. 2. Протокола се включва в дневника за продажбите за данъчния период м. 02 и участва при определяне на резултата по СД за м.02, която се подава до 14.03.2006 година.

Тъй като имам същия “проблем” според мен в случая ако и двете лица са регистрирани по ДДС става въпрос за вътрешнообщностно придобиване и следва да спазите изискванията на чл.63 от ЗДДС. Според регламента в него данъчното събитие възниква на датата, на която би възникнало на територията на страната. Това обстоятелство се преценява с разпоредбите на чл.25 в зависимост от конкретния случай. Общият случай е, когато собствеността върху стоката е прехвърлена. Ако имате договор, в него може да има клауза за момента на прехвърляне на собствеността. Добре е да разполагате с транспортните документи. Дали испанската фирма ще издаде или не фактура за авансовото плащане не е от значение за изискуемостта на данъка. Данъкът става изискуем на 15-ден след месеца на възникване на данъчното събитие. На тази дата или в 5-дневен срок от нея следва да съставите протокол по чл.117, с който да "самоначислите" ДДС по придобиването.
Например: На 10.01.2007г. извършвате авансовото плащане. Испанската фирма издава фактура за ав.плащане /цялостно или частично/ на 11.01.2007г. На 13.01. започва транспорта на стоките. На същата дата се предава собствеността. Данъчното събитие възниква на 13.01.2007г. ДДС става изискуем на 15.02.2007г. Най-късно до 20.02.2007г. регистрираното лице издава протокол с дата на протокола 15.02.2007г. и дата на данъчното събитие 13.01.2007г. и го включва в дневника за покупките за месец февруари 2007г., който следва да декларира пред НАП до 14.03.2007г.
Ако някой има забележки или допълнителни уточнения моля да пише.

Не, няма забележки, освен че протокола ти в този случай може да е с дата от 15 до 20 февруари включително, а не точно 15 февруари.

ами то в примера на Симо, какво ще стане, ако испанската фирма издаде фактура на 15.01 :))))))
или непременно трябва да чака до 15.02:)))) - а, АБВГД?

В примера на Симо няма издадена фактура - ако има издадена фактура на 15.01, то данъка си става изискуем на 15.01 и в петдневен срок трябва да се издаде протокол по чл. 117.

Благодаря на всички, които са се включили! Малко ми е странно, защото при авансово плащане по предстояща сделка между регистрирани по ЗДДС лица в България данъкът би бил изискуем на датата на получаване на плащането, а при ВОП изглежда авансовото плащане не поражда никакви действия по отношение на ДДС... И още нещо- испанската фирма дали е длъжна да издаде фактура за аванса? И ако е длъжна, не следва ли при фактическото предаване на собствеността върху стоката, т.е. при натоварването й на ТИР-а, да издаде друга фактура, от която да е видно, че сделката във връзка с направеното плащане е осъществена? Питам, защото от примера на Симо останах с впечатление, че може и да няма такава последваща фактура...

"Ако има"- значи ли, че може и да няма? Интересно, защото и да има и да няма фактура при натоварване на стоката, датата на данъчното събитие е една и съща, но пък сроковете по отношение изискуемостта на данъка са различни...

Да, според чл. 63.

АБВГД е прав. Благодаря му за допълнителните разяснения. Това,което съм написал аз е само един пример,който не изчерпва всички възможни хипотези. Наистина, при авансови плащания,свързани с ВОД и ВОП не възниква данъчно събитие, за разлика от вътрешните доставки. Това,което искам да обобщя е,че данъчното събитие при ВОП определя крайния срок на изискуемост на данъка,когато няма издадена фактура и следва да се самоначисли ДДС с протокол. Когато има издадена фактура/не за ав.плащане обаче/ преди 15-ти на месеца,следващ месеца на доставката, ДДС винаги ще е изискуем на датата на фактурата.
В същия пример: На 10.01.2007г. извършвате авансовото плащане. Испанската фирма издава фактура за ав.плащане /цялостно или частично/ на 11.01.2007г. На 13.01. започва транспорта на стоките. На същата дата се предава собствеността. На 15.01.2007г. доставчикът издава и фактура за стоките. Данъчното събитие възниква на 13.01.2007г. ДДС става изискуем на 15.01.2007г. Най-късно до 20.01.2007г. регистрираното лице издава протокол с дата на протокола 15.01.2007г. и дата на данъчното събитие 13.01.2007г. и го включва в дневниците за месец януари 2007г., които следва да предаде в ТД на НАП до 14.02.2007г.

Искам да попитам дали някой има следния случаи:
- Издадена е фактура с дата 02.01.2007 г. със срок на плащане 30 дена. Собствеността се прехвърля на 10.01.2007 г.Може ли да се приложи чл. 63, ал. 5, въпреки че авансово плащане не е направено. И ако не, кога става изискуем данъка?
Друг въпрос, как се документира кога точно е прехвърлена собствеността - инкотермс /EXW, DDP .../ играе ли роля за пред данъчните. Повечето спедитори не издават документ кога са доставени стоките и как може да се удостовери данъчното събитие?!

след проформа фактура трябва ли задължитено да се издаде фактура за авансово плащане ако клиента си вземе стоката до два дни след издаване на проформата и то цялата стока.фактура за авансово плащане не се ли създава само когато клиента си дърпа количествата постепенно а не на един път!!моля ако някой може да ми разясни да пише!!!!

Чак се стреснАх от тая тема!