Колеги, съжалявам че ще Ви ангажирам с въпрос, който вероятно за вас е лесен, но тъй като нямам никакъв опит по ЗДДС Ви моля да ми помогнете.
Ние сме ЮЛНЦ, неосъществяващо стопанска дейност и нерегистрирано по ДДС. На 02.06.2007 г. по издадена на същата дата фактура преведохме авансово плащане около 30 000 евро за покупка на специализирана апаратура от Германия. Фактурата е с начислен ДДС 19% от доставчика от Германия. Превели сме цялата сума, вкл. ДДС. Стоката все още не сме получили. Досега не сме подали заявление за регистрация по чл. 99 от ЗДДС. Сега като чета закона смятам, че трябва обаче дасе регистрираме и да начисля с протокол ДДС-то 20% върху данъчната основа по оригиналната фактура и след като получа удостоверение за регистрация да поискам от чуждестранния контрагент да коригира неговата фактура и да ни преведе обратно 19-те % ДДС.
Коя ще бъде датата на данъчното събитие в случая? Посъветвайте ме какво би било най-доброто, което мога да направя сега, макар и може би малко късно.
Благодаря Ви.

Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.


чл.99
(3) За лицата по ал. 2 възниква задължение за подаване на заявление за регистрация по този закон не по-късно от 7 дни преди датата на възникване на данъчното събитие за придобиването, с което общата стойност на облагаемите вътреобщностни придобивания надвиши 20 000 лв. Вътреобщностното придобиване, с което се надхвърли посоченият праг, подлежи на облагане с данък по този закон.
(4) Стойността по ал. 2 е общата сума на облагаемите вътреобщностни придобивания, с изключение на придобиването на нови транспортни средства и на стоки, подлежащи на облагане с акциз, без данъка върху добавената стойност, дължим или платен в държавата членка, от която стоките са транспортирани или изпратени.


реда е да се регисгрирате по ДДС, да начислите данъка над тия 20000 лева и да си поискате от Германия внесеното там ДДС. Доставчика няма основание да ви анулира фактурата.

но все пак варианта да анулират фактурата и да издадат нова след вашата регистрация по чл.100 е по-приемлив стига те да се съгласят /не са длъжни да го правят/

и последно да питам - това за независима икономическа дейност ли ще се води ?

Не мисля, че независимата икономическа дейност има значение, но какво имате предвид все пак?
Така или иначе се явяваме данъчно незадължено лице, което има вътреобщностно придобиване над прага.
Възможно ли е за дата на данъчното събитие да се счита датата на пристигане и приемане от нас на стоката тук?

е там е работата, че като данъчно незадължено лице можете да се регистрирате само по чл.99
и естествено трябва да се регистрирате

колкото до датата на дан.събитие :
чл.25 (2) Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена

какви са условията на доставка ?

Не са посочени писмено никъде, но продавачът ще ги донесе сам (до една седмица) и тогава ще съставим приемо-предавателен протокол.
Възможно ли е в неговата (сегашната) фактура той да добави, че условията на доставка са до краен получател, т.е. собствеността и рисковете да се прехвърлят едва при получаването на стоката? В този случай според мен би трябвало да се приеме, че датата на данъчното събитие е датата на приемане-предаване.

Бихте ли ми казали също какви документи освен заявлението са нужни за регистрацията по чл.99?

точно така е Мария ! за да нямаш неприятности в НАП е добре да има условие на доставка : прехвърляне на собственост при получаване на стоката

в случая е важно данъчното събитие а не изискуемостта на данъка затова подавайте заявлението сега

Ели, много благодаря.

за регистрацията се подава заявление и справка за общата сума на облагаемите вътреобщностни придобивания за текущата година
после ти връчват списък с необходими документи, които трябва да се представят в 7 дневен срок
Успех :)