Имам ВОП на машина от Белгия с фактура от 30.05.2007 на стойност 244 500 лв.
Това, което съм направила до тук е:
1. Въвеждам си ф-рата в дневника на Покупките в колоната без данък или без право на ДК със сумата 244 500 лв.
2. Правя протокол по чл.117 от ЗДДС с дата 01.06.2007 като:
Дан.основа е 244 500
ДДС е 48 900
3. Въвеждам си протокола в дневниците на Покупките и Продажбите.
Моля ви поправете ме, ако бъркам някъде.

А т.1 защо???

Ами фактурата нали трябва да се отрази в Дневника за покупките или греша?

Не, не, фактурата не се отразява, само протоколът.

Благодаря :)

Към каскадьорка-какво става ако протокол за ВОП не е направен в срок и съответно не е включен в дневниците?

Закон за данък върху добавената стойност
В сила от 01.01.2007 г. Обн. ДВ. бр.63 от 4 Август 2006г., изм. ДВ. бр.86 от 24 Октомври 2006г., изм. ДВ. бр.105 от 22 Декември 2006г., изм. ДВ. бр.108 от 29 Декември 2006г., изм. ДВ. бр.37 от 8 Май 2007г., изм. ДВ. бр.41 от 22 Май 2007г.

Чл. 182. (1) Регистрирано лице, което не издаде данъчен документ или не отрази издадения или получения данъчен документ в отчетните регистри за съответния данъчен период, което води до определяне на данъка в по-малък размер, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер от 200 до 2500 лв.

(2) При нарушение по ал. 1, когато регистрираното лице е издало или отразило данъчния документ в периода, следващ данъчния период, в който документът е следвало да бъде издаден или отразен, глобата, съответно имуществената санкция е в размер от 50 до 250 лв.

Значи- в чл.182 изрично е посочено: "което води до определяне на данъка в по-малък размер". Не смея да твърдя със сигурност, че съм права, но според мен, ако имаш право на дан. кредит по този ВОП в месеца на придобиването, няма да подлежиш на санкция по този член. Но пък има и друг, по който ще подлежиш:

Чл. 180. (1) Регистрирано лице, което, като е длъжно, не начисли данък в предвидените в този закон срокове, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер на неначисления данък, но не по-малко от 200 лв.

(2) Алинея 1 се прилага и когато лицето не е начислило данък, тъй като не е подало заявление за регистрация и не се е регистрирало по този закон в срок.

(3) При нарушение по ал. 1, когато регистрираното лице е начислило данъка в периода, следващ периода, през който данъкът е следвало да бъде начислен, глобата, съответно имуществената санкция е в размер 25 на сто от данъка, но не по-малко от 50 лв.

(4) При повторно нарушение по ал. 1 и 2 размерът на глобата или имуществената санкция е двукратният размер на неначисления данък, но не по-малко от 1000 лв.

По отношение на закъснението.
Начисляването на протокола в Дн продажби Е ЗАДЪЛЖИТЕЛНО. Докато отразяването в покупките е по възможност - трябва да са изпълнени посочените изисквания за да може да се направи.
Смисълът е държавата да си прибере данъка, ако лицето извършва освободени доставки или няма да ползва доставката за дейността си или просто няма документ за доставката.
Затова протоколът се издава в опр. срок и се включва в ДН продажби.

Ако приемем следната хипотеза. М. април ви идва доставка, но няма фактура. На вас не ви се ще да платите едно голямо ДДС и казвате "Какво толкоз, ще си го включа след месец, когато може би ще ми дойде и фактурата". Да ама не. Като включите фактурата в покупки в следващия период - Май вие декларирате, че тогава са изпълнени изискванията за вкл. в Дн покупки. А изискванията за включване в ДН продажби са настъпили още април. Така е ако се разсъждава логически, как ще разсъждава данъчния при ревизията... знам ли?

в крайна сметка, въпросният прлотокол се завежда и в дневника на покупките и в дневника на продажбите - това е ясно. Въпросът е един протокол ли е или два с поредни номера (макар че няма логика, защото и издател и получател е едно лице) ?
А самата фактура от страна членка да я въвеждам ли в дневника на покупките без право на ДК ???

замотах се

Протоколът е един, но се въвежда и в двата дневника. Това е ясно.
Фактурата аз я включих в дневника на покупките без право на ДК, но Какадьорка ме накара да се замисля дали не е излишно включването на фактурата в дневника.
То в протокола си има всичко и облагаема стойност и ДДС......

Въпросният протокол се завежда и в двата дневника НО НЕ АВТОМАТИЧНО!
Самата фактура не се въвежда в дневника, защото ще дублира протокола. Т.е. за една сделка в дневник покупки има два записа. Протоколът е разбира се един.