Здравейте,моля Ви за помощ.
Датата на фактурата ми е 31.05 , а датата на доставката 16.06, може ли да направя протокола с дата юли?
Благодаря Ви предварително/нещо се сдухах/

Протокола се съставя в 5 дневен срок от доставката, значи трябва да бъде с дата 21.06.2007г. Това го знам, но какви счет.операции трябва да се съставят при осчетоводяване на протокола. Трябва да самоначисля ДДС, което да се отрази в дневника на покупките и продажбите. В коя колона? А данъчната основа, къде отива?

Мисля, че на първо място е важно кой е моментът, в който се прехвърля собствеността - отбелязано ли е това във фактурата или в договора (да се определи данъчното събитие). Данъкът става изискуем на 15-ия ден на месеца, който следва данъчното събитие. Т.е. има разлика между момента на изискуемост на данъка при ВОП и при обичайните доставки. "Регистрираното лице, за което данъкът е станал изискуем" (т.е. аз го разбирам на или след тази дата), е длъжно да го начисли с протокола едва тогава. Дали аз бъркам?

ми бъркате и МаринаПетрова и Maria (гост)

Anny, данъка става изискуем от датата на фактурата /освен ако фактурата не е за аванс/

117(3) Протоколът се издава не по-късно от 5 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем

т.е - може ЮНИ но не и юли

Ами това казвам - от датата, на която е станал изискуем данъкът - а тя при ВОП е на 15-ия ден от датата на данъчното събитие (т.е. от момента на прехвърляне на собствеността). Ако собствеността се прехвърля още на датата на фактурата, то това в конкретния случай би означавало, че данъкът е изискуем на 15.06., а протоколът трябва да се издаде най-късно до 5 дни от тази дата - т.е. до 20.06.07. Сега къде греша?

63 (4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.

на датата на фактурата !

Да, Ели, права си.
Какъв ще е случая, ако във фактурата или в договора е записано, че собствеността се прехвърля в момента на доставката, т.е. на 16.06.

пак същото - на датата на фактурата
водеща е изискуемостта на данъка, а не данъчното събитие

В този случай не става ли въпрос все пак за авансово, макар и 100%-во плащане?

ми зависи :) ако има плащане и фактурата е свързана с това плащане - може
но може да издадат фактура и без да има плащане нали :)

О.k. Искам да използвам, че си на линия.. и да питам за следното:
Имам фактура за авансово плащане - 100% (от началото на юни).
Доставка - в края на юни.
Прехвърляне на собствеността - при доставката.
Тогава: изискуемост на данъка - на 15.07.; протокол - до 20.07.; вписване на протокола в дневник за продажбите за м. юли, а в дневника за покупките - фактурата или протокола?
Благодаря ти.

протокола в дневника за покупки - задължителнто ако искаш да ползваш ДК
момента с отразяване на фактурата е спорен
софтуера обикновено дублира оборотите и се налага сторно, затова повечето колеги отразяват само протокола / това са личните ми наблюдения/
на програмата на НАП не пречи и двата документа да са

относно фактурата - трябва да е категорично ясно, че фактурата е свързана с предварително плащане иначе има опасност напастите да се заядат

Въпросът с авансовото плащане по тази фактура го отработихме по-рано през м. юни (мисля, че отново с твоя помощ от форума; специално се наложи да пишем договор и т.н. да не се обяснявам), а пък този ВОП беше основанието да се регистрираме по чл.99, която процедура започнахме едва след като бяхме платили..... Нямаше заяждане при регистрацията след като видяха в договора прехвърляне на собствеността при доставка. Дори в акта за регистрация е записано, че е извършено авансово плащане.
Благодаря за отговорите и помощта.
Спорен ден на теб и всички колеги!

Ели, част от по-горния отговор липсва.

Като основание за издаване на протокола записвам чл. 117 ал. 1 т. 1 или чл. 84?

Благодаря ви за отговорите.
Моят ред на мисли е следния;
на 31.05 е издадена фактура, която пътува със стоката.
Реално стоката пристига в наш склад на 16.06 за което има издаден документ.според мен това е датата на данъчното събитие и данъка става изискуем на 15.07.
А плащането е извършено днес. Мислите ли, че не е редно да включа протокола в 07??

Ели го е казала много ясно - издай си протокола с дата до 04 юни, защото при проверка ще те глобят. Още не е късно за СД за м. Юни. Няма значение датата на данъчното събитие - протокола се издава когато данъкът става ИЗИСКУЕМ - 5 дни от датата на фактурата. Основанието е чл. 84 ЗДДС. Не забравяй в протокола да си включиш и такса опаковка, ако е дължима , разбира се. Ако ВОП-а е за електроуреди и таксата за електроуреди се включва в протокола.

При мен нещата стоят така
1. Фактурата е от 30.05.2007
2. Плащането е на 07.06.2007
3. Машината е доставена на 05.07.2007г.

Протокола следва да го издам до 10.07.2007 и да го включа в дневниците за месец юли нали така?

е не !
отказвам се :( не съм папагал

Тъй като вече съм пуснала СД за м. 06, как да я коригирам

пускаш нова СД в срок - тя анулира автоматично старата подадена

Ели, когато чета този текст го разбирам по следния начин:
63 (4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие., т.е първо имаме данъчно събитие , а после издадена фактура./тогава се прилага чл.63(4)/.
При мен е обратно първо имам фактура, а след това дан. събитие затова птилагам ал.3.
фактура 31.05
дан.събитие 16.06
изискуем данък 15.07
Не е ли така?

ANNY, не съм Ели ,но малко си в грешка...:))

фактура 31.05
дан.събитие 16.06

фактура 31.05
дан.събитие 31.05. - когато явно е "тръгнала" стоката , а не когато е "дошла" при теб

При положение, че имам документ с който фактически се прехвърля собствеността при доставката? Не съм ли права?

кло, още спиш бе слънце :)

на датата на фактурата ако тя е издадена когато и да е преди данъчното събитие и след данъчното събитие, но преди да настъпи изискуемостта по дан.събитие - данъка става изискуем

фактура 31.05
дан.събитие 16.06
63 (4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.
фактурата е издадена на 31.05, а това е преди 15 ден на месеца, през който е настъпило дан събитие (16.06)
така че 31.05 е твоята дата

изтрито...:))

спЪ, ама друг път...:))

както и да се върти все е 31.05 датата, дето се търси

Нали пише , "когато фактурата е издадена наПРЕДИ 15 ДЕН НА МЕСЕЦА СЛЕДВАЩ месеца през който е настъпило дан. събитие,
Моето дан събитие е на 16.06 нали така?

Ани, както и да го въртиш фактурата ти е издадена ПРЕДИ !

дори и данъчното ти събитие да е настъпило на 16.06, фактурата ти е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.

преди кое?
Извинете, но трябва да ми се изясни

хахаха базикаш се нали :)

VANKITO, искаш да ми кажеш че 16.06 е преди 31.05??????

не датата на фактурата (31.05) е ПРЕДИ каквото и да е там и тогава данъка е изискуем

Добре, ако се абстрахираме от моя случай и четем чл. 63 ал.4 звучи така:
Данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата/примерно 10.08/
когато тази фактура е издадена преди 15 ден на месеца СЛЕДВАЩ месеца, през който е настъпило ДАНЪЧНОТО СЪБИТИЕ т.е. дан събитие юли, а фактурата е издадена през август/месеца следващ дан. събитие/

Е какво писна ли ви от мен???
Нали дан. събитие ми е на 16.06?

имам изтърван протокол, т.е ф-ра от м.04, протокола е от м.06-какви са глобите и санкциите

Протокол се издава, когато данъкът стане изискуем.

Моля Ви кажете дали в колона 9 на дневника на покупките (ДО+данък...) при ВОП без право на ДК (регистрирано лице по чл.99) коя сума записвам:
- данъчната основа на ВОП, или
- сбора от данъчната основа и данъка, който аз съм начислила с протокола?
Благодаря Ви.

Кремена това ясно е че е трябвало да се издаде протокола още през м.април, но така или инъче не е издаден.....................
значи ли че въобще не трябва да го издам, след като съм изтървала срока/друг е въпроса че едва сега я виждам тази ф-ра-но не е проблема в кои е вината/, а е как е най-правилно да се оправи грешката

да издам протокол с дата м.04 а да го включа в ДДС за м.06
или да издам п-л с дата м.06

и ако някои ми каже какви ще са ни глобите и кави последствия ще имаме във врзъзка с това нарушение, предвариотелно много съм му благодарна

чл.180 ал.1 - неначисления данък, но не по-малко от 200 лв.
чл.182 ал.1 - за неиздаване на дан.документ от 200 до 2500 лв.

Съгласно чл.25, ал. от ЗДДС когато не е възможно да се определи датата на възникване на данъчното събитие, се приема, че то е възникнало на датата на фактическото предаване на стоката или на датата на фактическото завършване на услугата.Смисълът е в това да укаже най-късният , но сигурен момент, при чието наличие сделката се счита за възникнала по смисъла на ЗДДС.
Друга особеност, свързана с датата на възникване на данъчното събитие, е че то не се влияе от издаването на фактурата за доставката.Тъкмо обратното-наличието на данъчно събитие е определящо спрямо издаване на даден документ, който се съставя в срок до 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие.Поради, което факта, че има издадена фактура, не означава непременно, че е възникнало данъчно събитие по смисъла на ЗДДС. В тази връзка не е препоръчително да се издава документ преди доставката да е възникнала като данъчно събитие.Напълно е възможно данъчно събитие изобщо да не възникне, ако доставка така или иначе не бъде осъществена.
Интерес представлява Решение №172/12.01.2004г. на ВАС по адм.д.№2211/2003 г., в което съдът е приел, че данъчното събитие е настъпило преди датата на издаване на фактурата и от там, че правото за възстановяване на данъчен кредит възниква към момента на данъчното събитие, а не към момента на издаване на фактурата.

гост, случайно да си забелязъл, че годината е 2007 и че в ЗЗДС се говори за изискуемост на данъка като определящо понятие когато се отнася до данъчен кредит и срокове за издаване на дан.документи ?

чл25,ал. 5) На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:


1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли, или


2. възниква основание за освобождаване от начисляване на данък за освободените доставки и доставките с място на изпълнение извън територията на страната
А и не виждам това какво променя обясненията за дата на възникване на данъчното събитие

За мен законодателят отново си противоречи.Значи, ако имаш ф-ра взимаш дата на фактурата, а ако нямаш, тогава датата на данъчното събитие.Данъчното събитие не определя ли издаването в последствие на документа.

законодателя така е решил

от директивата :
Член 62
За целите на тази Директива:
(1) „Настъпване на изискуемост” ще означава настъпване на събитие, въз основа на което са изпълнени законовите условия ДДС да стане изискуем;
(2) ДДС става „изискуем”, когато данъчните власти получат право по силата на закона, в даден момент данъка от лицето, задължено за плащането му, дори ако времето за плащане да може да бъде отложено

Член 66
Чрез дерогация от членове 63, 64 и 65, страните-членки могат да предвидят, че ДДС става изискуем по отношение на определени сделки или на определени категории облагаеми лица в един от следните моменти:
(а) не по-късно от момента на издаване на фактурата;
(б) не по-късно от момента на получаване на плащането;
(в) когато не се издава фактура, или се издава по-късно, в рамките на определен период от настъпване на изискуемостта.

Тогава защо в ЗДДС и в ППЗДДС не е упоменато,или преписваме само това,което ни изнася.Защо законодателят не прие направо Директивата?

надявам се, че не ме държиш отговорна за нечие решение :)))
аз само излагам фактите :) причинната връзка не ми е работа, въпреки, че ме бърка

Моите уважения към теб,следя изказванията ти,личи си, че четеш много, но надеждата ми е, че това в съда може да се обори.