Става въпрос за счетоводни записвания и включването им в дневниците по ДДС за закупени отпадъци по чл. 163 а ЗДДС. Имам фактура и трябва аз / получателя / да си самоначисля ДДС, но пък имам право и на ДК за доставката ?! Това е цитат от обясненията на НАП:
Издаденият протокол, с който получателят сам е
начислил данъка се отразява в дневника за продажбите за данъчния период,
през който е издаден. Получателят има право на приспадане на данъчен
кредит за данъка, който сам си е начисли при общите правила на закона.
Правото на приспадане на данъчен кредит се упражнява чрез отразяване на
протокола, с който е начислен данъка и в дневника за покупките в месеца,
през който правото е възникнало или през някой от следващите три данъчни
периода.
Протоколите по чл.117, ал.2 и чл.163б от ЗДДС се отразяват от получателя,
както следва:
1. В дневника за продажбите - в колона № 14 размера на данъчната основа и
в колона № 15 размера на дължимия данък по ставка 20%. Протоколите ще
намерят отражение в колона № 9 общ размер на данъчните основи за облагане
с ДДС и колона № 10 всичко начислен ДДС.
2. В дневника за покупките - в колони № 9, 10 и 12 размера на данъчната
основа (в зависимост от правото на данъчен кредит -без право, право на
приспадане на пълен данъчен кредит или право на приспадане на частичен
данъчен кредит) и съответно в колони № 11 и 13 размера на данъка. Обръщаме
внимание, че в дневника за покупките се отразяват само протоколите, с
които е начислен данъка, без да се отразяват фактурите издадени от
доставчика.
Регистрираните по закона лица доставчици документират извършените от тях
доставки с издаване на фактура, която трябва да съдържа реквизитите по
чл.114, ал.1 от ЗДДС и чл.78, ал.1 от правилника за прилагане на закона.
Като основание за неначисляване на данък във фактурата задължително се
вписва текста „чл.163а, ал.2". Фактурите се отразяват от доставчика в
дневника за продажбите, като данъчната основа на доставка се вписва в
колона № 11, а в колона № 12 не се посочва размер на данъка.

Няколко пъти го четох и не ми стана ясно какви точно записвания трябва да направя ?

Браво, добре цитирате закона и правилника за прилагане!
Ами не виждам какво толкова сложно има в счетоводните записвания
Включвате протокола по чл. 163 б, който сама си издавате за самоначисляване на ДДС, тук няма да давам разяснения щото виждам, че всичко Ви е ясно, след като го отразите в Дневник продажби, осчетоводявате:
Дт 453 3 Начислен ДДС при доставки по глава 19 "а" ЗДДС
КТ 453 2 Начислен ДДС по продажбите, фактурата от доставчика не се отразява в Дневника за продажбите,
а в дневника за покупките:
Дт 453 1 Начислен ДДС по покупките
Кт 453 3 Начислен ДДС при доставки по гл. 19 "а" ЗДДС
Със същия успех може да използвате и друга разчетна сметка (вместо 453 3) например 499 със съответното аналитично отчитане.

да проверя правилно ли съм разбрал:

1. фактурата от доставчика не я осчетоводям
2. за протокола, който сам издавам

301 / 400 - 100 ед.

453 3 / 453 2 - 20 ед. - самоначислявам ДДС
453 1 / 453 3 - 20 ед. - за ползвания ДК

Крайния ефект е като при освободена сделка при ЗДДС от миналата година

Ако бъркам някъде моля ме поправете

Тони, има огромна разлика по смисъла на ЗДДС за понятията за освободена доставка.
Сделките па гл. 19а от ЗДДС - при тях е налице т.н. " обърнато задължение " за начисляване на ДДС.
В никакъв случай не може да пишем за освободена доставка.

Също така Тони, трябва да разграничиш осчетоводяване от отразяване в отчетните регистри Дневник за покупки и Дневник за продажбите. Така че, Тони в дневник продажби отразяваш протокола по чл. 163 б в колона 14 посочваш данъчната основа, а в следващата начисления с протокол ДДС, обаче за това записване в Дневника съставяш счетоводна статия само за отчитане на ДДС -то съответно 453 3/ 453 2 - не осчетоводяваш данъчната основа по протокола., съответно в отчетния регистър Дневник за покупките в колона 10 и 11 посочваш данъчната основа и ддс-то с право на данъчен кредит по протокола, но също осчетоводяваш само ДДС-то - съответно 453 1/453 3, а през свободни операции или операции, несвързани с Дневници по ДДС (не зная какъв счетоводен софтуер ползваш) си осчетоводяваш фактурата, издадена от доставчика, съответно за доставката на стоката или услугата по глава 19 а, без да я отразяваш в дневника за покупките. Нещо неясно?