Българска фирма сключва договор с руска за продажба на оборудване.Българската фирма купува оборудването от италиански производител и нарежда оборудването да бъде доставено директно от Италия за Русия.МОЛЯ за ПОМОЩ КАКВА ФАКТУРА ДА ИЗГОТВИМ - съгласно ЗДДС.
Предварително благодаря за отзивчивостта.

Фактура без данък в нея , защото мястото на изпълнение ще ти е извън територията на страната ни.

МОЛЯ, ЗНАЕЩИТЕ ПОМОГНЕТЕ!!!!!!!

Основание за освобождаване от данък - кой член от ЗДДС- защото до един момент е ВОП, а после отива в страна която не е член на ЕС.Пишем ли вече инвойс + българска фактура,както до 2006 с опростените фактури.УМНИЦА -помогни.............

Транзитен реекспорт- тристраннна операция - получател фирма извън територията на ЕС- ВСИЧКИ ЗНАЕЩИ ЛИ СА НА МОРЕ......................

Булка, Умница вече ти отговори. Нашия ЗДДС се отнася за БГ
На руснаците им даваш някакъв инвойс, В дневниците не включваш нищо. А счетоводно си отчиташ далаверата като приходи от дейност в чужбина - като облагането на дохода е аналогично на чл. 195 от ЗКПО по съответното жабарско законодателство.

На всички които помогнаха - Благодаря!
Позволявам си едно малко уточнение - ИМЕТО НЕ МИ Е БУЛКА

Kalina,
може ли да попитам само италианците начислили ли са ти ДДС?

Не

не, че не мога да попитам, или не - че не са ти начислили?
в този случай вярно си се ориентирала, че правиш ВОП

ДДС не е начислено.Продължавам, обаче да се терзая за инвойса с Русия!!!!
Ще получа от тях потвърждение за получената стока, копие от м.д. и фактурата - но трябва ли да включвам в дневника по ДДС - тази сделка

погледни в самия дневник продажби кои случаи влизат в него, и ще си отговориш сама

Не, Булка, не трябва!

Когато човек иска да е ГАДЕН - посочва чл. ,ал. ,т. от закон иначе просто си плямпа, а кервана си върви..................

Калина, как ти изглежда митническата декларация -

Изпращач: Италианска фирма
Получател: Руска фирма
Търговска фактура : към Българска фирма

ДДС-то от италианците към вас е 0
сделката е в Италия и вие си следите оборотите по италианското законодателство, въпреки, че там доколкото виждам няма задължителен праг за регистрация по ДДС (чл.284 т.1 Директива 2006/112/ЕС)

Прост, къде го видя това ВОП? Стоката не пристига в БГ?

preslavnedev,
чл. 62 ал. 2. който според мен е много кофти член. особено ако разгледаш и ал. 4 на същия

Прост, ама ал. 1 изключва наличието на ВОП и следващите алинеи

Преслав Недев е прав.

Съвсем не ги изключва.

gaden,
искрено се надявам аз да греша в случая...но това,че ал. 1 изключва нам кво си е най-малкото несериозно

Прост, как може да си сложиш такъв ник направо недоумявам:))

Имаме ли фактическо получаване на територията на страната ( България ) ... нямаме - стоката е от Италия за Русия.

За какъв ВОП говорим?

Чл. 62. (1) Мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е на територията на страната, когато стоките пристигат и превозът им завършва на територията на страната.

(2) Независимо от ал. 1, мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е на територията на страната, когато лицето, което придобива стоките, е регистрирано по този закон и е осъществило придобиването им под идентификационен номер, издаден в страната.

(3) Алинея 2 не се прилага, когато лицето разполага с доказателства, че вътреобщностното придобиване на стоките е обложено в държавата членка, където стоките са пристигнали или е завършил превозът им.

(4) Ако вътреобщностното придобиване е обложено съгласно ал. 2 и впоследствие лицето докаже, че това вътреобщностно придобиване е обложено и в държавата членка, където стоките пристигат или завършва превозът им, лицето коригира резултата от прилагането на ал. 2.

(5) Независимо от ал. 2, мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е държавата членка, където стоките пристигат или завършва превозът им, когато са налице едновременно следните условия:

1. посредникът в тристранна операция придобива стоките под идентификационния си номер по чл. 94, ал. 2;

2. лицето по т. 1 осъществява последваща доставка на стоките до придобиващия в тристранната операция;

3. лицето по т. 1 издаде фактура за доставката по т. 2, отговаряща на изискванията на чл. 114, в която посочи, че е посредник в тристранната операция и че данъкът по доставката се дължи от придобиващия в тристранната операция;

4. лицето по т. 1 декларира доставката по т. 2 във VНES-декларацията за съответния данъчен период.

(6) Документите, удостоверяващи обстоятелствата по ал. 3, 4 и 5, и редът за извършване на корекцията по ал. 4 се определят с правилника за прилагане на закона.

Интрастата е за фактическото получаване. Има лекичко разминаване. И Прост смени си ник-а:)

Недев,
"На руснаците им даваш някакъв инвойс, В дневниците не включваш нищо"
Що бе Недев?Нещо не мога да разбера:(((

Чл. 62. (1) Мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е на територията на страната, когато стоките пристигат и превозът им завършва на територията на страната.


Българската фирма получава ли стоките на територията на страната, ако стоките не пристигат тук - НЕ.

(2) Независимо от ал. 1, мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване е на територията на страната, когато лицето, което придобива стоките, е регистрирано по този закон и е осъществило придобиването им под идентификационен номер, издаден в страната.

Тази алинея не е ли валидна за случая когато примерно Германска фирма регистрирана по ДДС в България, придобие стоки от Италия в България?

Преди време кометнирахме подобен казус тук:
www.odit.info/?s=6&i=65902&f=201

Не са ли сделките две - едната е за покупка от Италия и едната е за продажба за страна която не е член на ЕС

Тук няма тристранна операция защото трите страни не са член на ЕО

То че няма тристранна операция - няма.

gaden,
за ал. 1 никой не спори. но за ал. 2.....това пък откъде ти хрумна????? я ми кажи също ти как тълкуваш чл. 13 ал. 1?

В предната тема съм си написла мнението...ще го напиша и тук...
Според мен няма типчно ВОП/поне така както шибано е написано в закона/,но е факт,че италианците не са начислили ДДС...По презумция, ДДС се дължи някъде когато сделката е между две рег.фирми в ЕС/в случая БГ и Италия/...Аз лично ако съм на мястото на Калина ще си съставя протокол като за ВОП и ще го включа в дневниците....На Руснаците няма да начисля ДДС като се позова,че мястото на доставката не е на територията на страната...Ще си издам фактура и ще си я включа в дневника за продажбите....

Ако ми позволите да се намеся ще ви попитам какво би станало ако българска фирма продава стока на да речем румънска фирма, но стоката се изнася директно за турция? това не е ли чл.28?същото трябва да касае и тази сделка.

Ами за румънеца - да, само дето не знам по румънския зддс дали е точно чл.28.
P.S. Някой да знае румънски?

Към Прост - алинея 2 така я разтълкувах

колкото до чл. 13 ал. 1

Чл. 13.
(1) Вътреобщностно придобиване e придобиването на правото на собственост върху стока, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.

В конкретния казус имаме придвижване на стока от държава членка към държава извън Евросъюза.

чл.28 е в българската фактура към румънеца, с която се осъществява износа.Румънски не е необходим в случая.

ВВС, към твоя случай има два варианта, ако допуснем че БГ фирмата е регистрирана по ДДС в България , а румънската в Румъния.


Вариант А:

Износител към Турция - Бг фирмата по митническа декларация - Бг фирмата си издава инвойс с 0% към румънската а тя към турската, турската си прави внос през митница с румънския инвойс.

Вариант Б:

Износител от България към Турция - Румънската фирма по митническа декларация - Бг фирмата си издава данъчна фактура с 20% ДДС към румънската, румънската си трупа оборот за регистрация по ДДС в БГ, към турците нещата си остават същите.


Бъркам ли някъде?

ввс,

Ама хич не съм съгласна с теб:(((

gaden,
така я разтълкува,но защо???

Вътреобщностно придобиване e придобиването на правото на собственост върху стока, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
а в този смисъл гледал ли си на чл.13?особено на фона на 62 ал.2?

Ееееххх тия пусти запетайки:(((

Гаден защо във вариант Б има 20% ДДС за румънците?Явно аз бъркам някъде.

Защото румънците купуват стоката, но не я изнасят от територията на България към друга страна ЧЛЕНКА.

ввс,не бъркаш,поне според мен
гаден-за вариант Б-да,но има ддс защото има доставка на стока на територията на страната!
а при вариант А-фактурата към румънците е с 0% ДДС на основание чл. 28

Прост, ми аз не казах ли същото само че с други думи ..или поне се опитах да кажа...време е да сляза от гардероба и да почна да пиша с ръце :)))

Та по случая, току що двамата с ВВС разнищихте целия казус, само че вместо румънска фирма имаше италианска, а вместо турска - руска.

А ако стоката е била под митнически режим?Тогава какво правим?

gaden,
почти същото-с разликата че при вариант А румънците правят ВОП

ВВС, в случай, че стоката е под митнически режим си е с 0%, стоката няма общностен характер и не са и платени митни сборове при влизането и в Общността.

А придвижването - или с тир-карнет, или с Т1 до турска граница. Изпращач по митническа декларация следва да е титуляра на предходния митнически режим ( активно, складиране и прочие )

Ами благодаря ви господа за вниманието:)

ВВС, вероятно и Прост обича бира с кебапчета :)))

Ще черпя, няма проблем:)

Eдно копи-пасте - от аналога на в.Пари

Налог с оборота при разных сделках

www.vedomosti.ee 8 августа 2007 года. 31 (542)

Мы уже отмечали рост "латвийского фактора" в нашей экономике в связи с тем, что товародвижение между эстонскими и российскими предприятиями всё чаще идёт через Латвию (в результате крепчающего маразма эстонско-российских политических отношений). Соответственно чаще возникают вопросы насчёт налога с оборота при построении цепочек хозяйственных связей для продвижения товаров.

Скажем, выстраивается такая схема: эстонская фирма продаёт нечто латвийской, которая в свою очередь выступает продавцом для российского предприятия, а сам товар непосредственно идёт из Эстонии в Россию. В этой цепочке налоговые обязательства складываются вполне благополучно для всех участников на основе норм евродирективы по применения налогов с оборота. Поскольку в Эстонии начинается экспорт из Евросоюза (независимо оттого, кто декларирует его, то есть заполняет экспортный документ), то у эстонской фирмы возникает нулевая ставка НСО.

Латвийская фирма вообще оборот не декларирует, поскольку на территории Латвии оборота не происходит. А российский получатель товара, естественно, исполняет все обязанности импортёра по законам своей страны.

Неплохая налоговая ситуация складывается и при такой схеме товародвижения, когда вместо привычных для наших фирм переадресовок на эстонских таможенных складах, приходится теперь пользоваться латвийскими таможенными терминалами.

Скажем, эстонский предприниматель организует товарный поток из России в Англию таким образом, что товар идёт по железной дороге на рижский таможенный склад (поскольку к нам теперь поезда "плохо ходят"), а оттуда - морем в один из английских портов, при этом расчёты ведутся таким образом: российский поставщик продаёт товар эстонскому предприятию, которое в свою очередь продаёт его английскому потребителю.

В этой схеме: российская компания - экспортёр, для эстонской фирмы сделка вообще не оборот, и она ничего не декларирует в Эстонии (раньше, когда использовался эстонский таможенный терминал, у эстонской фирмы был оборот с нулевой ставкой); а английский получатель во всех случаях осуществляет импорт и соответствующим образом оформляет сделку у себя в стране.

То есть ничего страшного для эстонских посреднических фирм в смысле налогообложения не происходит. Правда, во втором случае денежки за транзит грузов оседают в Латвии.

Неприятна в налоговом смысле только одна схема, которой по неведению пользуются некоторые наши фирмы и довольно часто узнают о том, что нарушают закон, только в ходе налоговой проверки.

Речь идёт о случае, когда сделка выглядит таким образом: эстонское предприятие продаёт товар офшорной компании, которая в свою очередь осуществляет продажу в одну из стран Евросоюза. При этом сам товар движется напрямую из Эстонии конечному покупателю (неважно, находится он во Франции, в Литве, Латвии, Англии и т.п.)

При такой операции многие эстонские предприниматели полагают, что имеют дело с экспортом и применяют нулевую ставку НСО. Однако здесь-то и притаилась коварная ловушка: дело в том, что для переброски товара из Эстонии в другую страну Евросоюза экспортная процедура не происходит и, соответственно, экспортная декларация не оформляется. Раз нет экспорта, то ставка НСО должна быть нулевой или восемнадцатипроцентной.

Однако "нуль" при этом также не получается, поскольку нет внутрисоюзной сделки купли-продажи: не исполняются три условия Закона о налоге с оборота, определяющие внутрисоюзный оборот.

Следовательно, остаётся одна возможность: декларировать оборот со ставкой НСО 18%, и главное - платить этот налог, который никто и никогда себе не вернёт.

Как видите, надо быть осмотрительным, вырабатывая схемы движения товаров и счетов при внешнеэкономической деятельности, чтобы не вляпаться нечаянно в налоговую нагрузку.

Асхемыпридётсявырабатыватьразные,потому что внешнеэкономическая деятельность с Россией, похоже, будет ухудшаться и дальше. Что ни день, то новый исторический скандал затевается, и конца этим политическим играм не видно.

ВЛАДИМИР ВАЙНГОРТ
доктор экономических наук, научный руководитель клуба "Из первых рук..."

И eдно допълнение от www.nap.bg/files/file_download.pubdocument?p_doc_id=1253

6.3. Ако доставката е между лица регистрирани за целите на ДДС в две държави членки, а третата е извън рамките на Общността, това тристранна операция ли е?

Отговор - Не!

Тристранна операция ще е налице, само ако доставката е между три регистрирани за целите на ДДС лица в три различни държави членки на територията на Общността, за които
едновременно са изпълнени посочените по горе условия.