Днес ми е ден за казуси;)))

Та коментираме си тук с тониЛ едно казусче за ВОП...и запецнахме и двете...;)))

Имаме ВОП на автомобил.Датата на инвойса е 30.07.2007.Пуска се протокол за ВОП на 01.08.2007.Платен акциз за автомобила на 06.08,2007,с който акциз следва да се увеличи данъчната основа съгл.чл.26 ал.3 т.1.Следва да се пусне дебитен протокол към първоначалният....И тук ни възниква питанката...Кой ще посочим в дебитният протокол като доставчик?
Съгл. Чл.117 в задължителните реквизити,които следва да съдържа протокола доставчика не фигурира като такъв...Но пък това е дебитен протокол...към съставен вече такъв,като в първоначалният фигурира името на доставчика....Някак си не върви да се посочи пак неговото име-та той няма нищо общо със плтеният по-късно акциз и самоначисляването на данък конкретно за него...Но пък и никакво име да не се посочи-пак не върви...Като контрагент Митницата ли да се посочи...?А уж е дебитен протокол към първоначално издаден....
Но пък се сещам за друго в случая....
Когато съставяме протоколи за ВОП и в тях увеличим данъчната основа съгл.чл.26 ал.3.В тия протоколи си посочваме доставчика...И ще има разлика в сумите,които той декларира във ВИЕС,нали така?
Та какво правим в случая...?

Да се коригирам,че Албена ме сръчка;)))
В ЗДДС и ППЗДДС няма понятие дебитен протокол....

Та под дебитен протокол имам предвид протокол по чл.117 ал.4 от ЗДДС;)))

аз ще се включа може би не на място,но...къде е дължим акциза?

тук, в Митница София. Но не мога да схвана защо питаш?

Та продължавайки с Тони и Албена да човъркаме казуса...ни светнА друго:
След по обстоен прочит на чл.26 /не,че не сме го прочели 1000 пъти преди това/
(3) Данъчната основа по ал. 2 се увеличава със:
1. всички други данъци и такси, в т. ч. акциз, когато такива са дължими за доставката;

Коя ни е доставката на нас?
Покупката на автомобила от клиента.

Дължим ли е пусто този акциз ЗА ТАЯ ДОСТАВКА???
Ами май не!

Той е дължим,но не ЗА САМАТА доставка,която е в някаква си там страна членка...ами е дължим ТУК на територията на БГ и към митницата....А не при самата доставка.....
Егати...Почвам да псувам ....

Ако се окаже,че не следва да се увеличава дан.основа на ВОП с този акциз казуса отпада!

Еееххх...как ни липсва Ели:(((

Марги, иска ти се ...:))

тониЛ,
защото се подвеждам, че за ВОП ДО се увеличава само с дължимите в страната на придобиване акцизи

Понеже се старая да търся и обратната страна на еретичния пост на Маргото в 17:43
Щото аз съм заинтересована днес. И ми е много лесно да приема разрешение, което ми отърва.
чл. 12 ал. 1 ни препраща в чл. 6 ал. 1.
т.е. ВОП е придобиването на стока в случаите при доставка на стока и
за тази точно придобита-доставка се дължи акциз -
(3) Данъчната основа по ал. 2 се увеличава със:
1. всички други данъци и такси, в т. ч. акциз, когато такива са дължими за доставката

Сега, ако в чл. 26 бяха добавили след доставката и вътреобщностнитие придобивания щеше да е напълно ясно , че първото се отнася за доставките в страната /например имотите/ и тези, които са внос от страните извън общността. А не да се чудим дали придобиванията в нашия казус влизат или не.

Тони,влиза мила:(((
Точно по чл.26 се формира данъчната основа...

Чл. 64. (1) Данъчната основа при вътреобщностното придобиване се определя по реда на чл. 26.

Здрасти от мен :)
Конкретно на въпроса - кой се посочва в протокола за доначисляване на ДДС в/у акциза, мисля че се посочва доставчика на самата стока. Протокола се издава към вече издаден такъв и определя увеличаване на данъчната основа на същата тази доставка, от същия този доставчик.

Това, че подадената основа от доставчика по системата ВИЕС ще е различна от тази тук, няма никакво значение - за акцизните стоки е нормално да е така. Данъкът трябва да е начислен на точната основа по чл.26 и е редно всеки протокол към доставката да съдържа данните на доставчика по тази доставка.

Здрасти, и мерси Ели!
Нямам никакъв опит във ВОП. Всъщност, вие двете знаете отлично. Това ми е прощъпулката. Тръгна обаче отлично!

С това, което ви занимавам явно няма връзка с увеличението на дан. основа, която я извършвам при сделки в страната. Макар че не разбирам защо. Би трябвало да е еднакво.
Каква излиза, че е разликата.
Ако предположим, че при продажба на имот клиентът е платил каквото сме се договорили и аз съм пропуснала да му начисля и ДДС от увеличението на дан. основа от дължимия местен данък и такси и установя пропуска си на следващия ден, и е пределно ясно, че повече не мога да го хвана да ми изплати тази сумичка от ддс-то /от увеличението/, какво правя. За същото аз ще си изготвя проткол, ще си самоначисля ДДС и колкото и да не е правилно ще го подам като 609/4532, в който обаче протокол смятам, че не бива да изписвам данните на клиента си. Защото той просто няма хал хабер за това нещо.
Тук сега Ели ме убждаваш, че е в реда на нещата да направя следното:
Да покажа с Протокол №2, че доставчик Х от Германия с ин. номер след определен брой дни е доставил стока на стойност нула лева , чието ДДС е в размер на 945 лева, която данъчна основа е в размер на 5 бона без малко. Какви нови пет бона, след като неговата доставка е приблизително 60 и вече е отразена в протокола номер 1, не мога да разбера.
Как ги засичат тези ВИЕС акъла не ми го побира, но явно могат.

на въпроса, който не смятам, че е водещ - не виждам какъв е проблема с непосочването на доставчик? достатъчно е,че в протокола за увеличение/намаление на основата се посочва номерът на първоначалния протокол и основанието за увеличаване/намаляне на ДО.
по другия въпрос....първоначално се подведох от чл. 19 на ппзддс затова попитах къде е дължим акциза

Тони, акциза се добавя към данъчната основа, която първоначално се определя от дължимото към доставчика. Засичането по ВИЕС се прави само до толкова, че да се проследи има ли начислен данък за доставката или е пропуснат /или е по-малко/. Когато е повече е явно, че има основания за начислено в повече - затова тази засечка в повече не води до допълнителни проверки по доставката

колкото до другия казус с пропуснатото начисляване на данъка при прехвърляне на имоти - не е правилно така :( не ощетяваш бюджета, но ощетяваш фирмата :( би трябвало да се коригира първоначалната данъчна основа и да се посочи, че данъка е изцяло дължим от крайния клиент. Протокола трябва да съдържа данните на клиента - данъка е дължим от него, а не от доставчика :(

Ровейки насам натам попаднах на следното:
В-к "Експерт счетоводител", бр.4/2007г.
Въпрос: Физическо лице(съответно фирма) закупува употребяван автомобил от физическо лице (съответно фирма) от страна членка на Общонстта след 01.01.2007. Как ще се третира тази сделка според новото законодателство относно заплащането или не на ДДС?
Отговор:
По принцип, след 01.01.2007, доставките на употребявани превозни средства от страни членки на Общността не се включват в обхвата на доставките-предмет на облагане по ЗДДС. Всъщност на облагане с данък по ЗДДС подлежат само доставките на нови прревозни средства.

Та ми става вече интересно, щото един ден каквото и да сме самоначислили и направили може да се окаже невярно.

"По принцип, след 01.01.2007, доставките на употребявани превозни средства от страни членки на Общността не се включват в обхвата на доставките-предмет на облагане по ЗДДС."

Ихаааа...това много ми хареса:)))

Повдигам темата с надежда.
Още в понеделник ми се налага да си предам ддс-то. Чудейки се и задавайки въпроса си, считах в себе си предварително, че във втория протокол за данъка върху акциза не бива да се отразява доставчик - германеца. Маргото е на моето мнение, а Еличка - че е точно той. Мислех, че доста колеги са извършили такава покупка, щото не сме януари месец, а сме преполовили годината отдавна.
По обяд размислих окончателно и смених контрагента от тях на нас. Вярно, не ми даде фатална грешка, само съобщи, че в дневника за продажби ид. номер на контрагента е същия като моя. Но не е там работата. Въпроса е принципен. Кое е вярното. Та така. Ако има и други мнения "за" или "против" ще бъда благодарна.
И накрая. Заслужава си изобщо да не се начислява това ддс на тоя акциз. Щото има пропуск в закона. Не ми стиска да рискувам. Но ако не бях платен работник, щях да го направя.