Колеги разгледах внимателно дискусията от януари месец насам за документалното оформяне на продажбата на самолетни билети. Видях как процедират и някои агенти с продажбата. Но! Искам да си изясня как всъщност е правилно.
За продажбата на самол.билети не се издава фактура. / но при поискване си длъжен да издадеш/ всичко това в чл. 113 от ЗДДС.
Продажбата на самия билет не е оборот за посредника - само таксите за продажбата и комисионната от авиокомпаниите. Ако таксата /комисионната/ са за международни полети - ставка 0 % ДДС ако са за вътрешни полети - 20 %. До тук добре!
Обаче на мен ми издават протоколи в които на отделен ред е включена таксата /така издават и фактури когато им поискат/ кое да отразя в дневника за продажби независимо с или без ДДС - само таксите или цялата сума на оборота. Защо питам. От публикации на известни и уважавани автори става ясно, че агентите при продажба на самолетни билети следва да издават протоколи или фактури от името и на документи на съответните авиокомпании - това е предвидено и в чл.113 ал.7 от ЗДДС. Тогава оборот е само таксата / комисионната/ - оформени като при посредническа услуга . оборота на чуждите фактури си е на авиокомпаниите и точка. Но когато лицето издава свои бланки за доставките - тогава как! Би следвало целия оборот да е негов и макар пак да минава през 491 трябва да е в клетка 14 от Декларацията по ЗДДС - ако е освободен и с 20 % - ако не е ! От авиокомпаниите следва да получава и фактури с ДДС за вътрешните полети. Обаче това никой не го прави. Масово нарушение на закона или по - вероятно грешката е моя.
В тази ситуация единственото решение което виждам е да отразявам оборота само на агента без да се съобразявам с това, че е на негова бланка - не ми звучи но не виждам как.
И още нещо - за касовите апарати - много ама много колеги не са чели наредбата. в чл. 4 ,т.4 изрични е посочено че правилото за маркиране на обороти на касов апарат валидни при посредниците не са валидни при продажбата на самолетни билети - говоря за отделните департаменти за всеки комисионер. Моля Ви за спешна помощ! Разчитам на Вашата колегиална подкрепа. Благодаря!!!

за да бъдете агент, то трябва да действате от чуждо име и за чужда сметка
след като издавате фактури от свое име за чужда сметка, значи не сте агент, а комисионер
оборота, който натрупвате не е само от такси, а е и от основната доставка - билетите

до колкото знам, масовата практика при продажбата на самолетни билети е чисто агентство
може би затова колегите ви работят различно от вас
въпрос на договор е

забравих нещо много важно за комисионната при основната доставка в нулева ставка и то е:

чл.36 от ЗДДС не се отнася за комисионерите !!! разглеждайте доставката от гледна точка на мястото на доставка - чл.21
чл.24 - също се отнася за агентите и изключва комисионера

защо не промените договора си ?

Ели разбира се че говорим за агенти но по-подробно по-късно Единият от въпросите ми е как вкарваш протоколите за продадените билети - минават ли през дневника за продажба или не и как ако минават

имам въпрос, щото явно не се разбираме

когато издавате билети, какъв документ издавате ? от свое име или от името на самолетната компания ?
от отговора зависи дали сте агент или комисионер и отразяването в дневника, че дори облагането на комисионната после ще е различно .....

В цената на един самолетен билет се включват задължението към авиокомпанията във връзка с транспортната услуга ( по тарифата на превозвача ), летищните такси, както и таксите за обслужване и комисионната на агента . Това са сумите отразени в протокола и по принцип са дължими на авиокомпанията.
За комисионната си, агента издава фактура към авиокомпанията. Съществува практика тези фактури да се прихващат от задължениета към превозвача. Това е прихода на агента и този приход се отразява в регистъра.
Възможно е агента да начислява допълнителни такси на пътника за обслужване. Това са извън таксите на авиокомпанията и за тях агентите трябва да издават директно документ о т свое име на пътника.

правилното издаване на документи е протоклол за самолетния билет, в който е включена сумата, определена от авиокомпанията и всички летищни такси и фактура за таксата за издаване на самолетния билет.
авиокомпаниите НЕ издават фактури за продадените билети. разчетите с тях не са директни, а с посредничеството на BSP, което е подразделение на IATA - агента плаща на BSP два пъти в месеца, а BSP плаща на авиокомпаниите.
имаше официални тълкувания от МФ по въпроса за документиране на продажбата на самолетни билети и там беше решен проблема с фактури и протоколи.
в дневниците за продажби аз включвам само фактурите за такса за издаване на билетите и фактурите към авиокомпаниите за комисионните.

lilik , можете ли да качите това официално писмо на МФ

Открадвам малко време и Ви пиша с благодарност за разбирането!
имам въпрос, щото явно не се разбираме

когато издавате билети, какъв документ издавате ? от свое име или от името на самолетната компания ?
от отговора зависи дали сте агент или комисионер и отразяването в дневника, че дори облагането на комисионната после ще е различно .....
Да Ели и аз не ги разбирам! Виждам договори с уговорена комисионна в полза на агенцията ! Такива са поне договорите които видях. Но! Другите издавали протоколи и фактури от свое име и те /отскоро се познаваме / щели да правят така.
приходи те са от комисионни и билетни такси - по начина описан от harii и lilik . Обаче излиза, че 1.протоколите за продажба не се описват никъде. /Вярно, че в крайна сметка това не е техен оборот/ и 2. Какво става, ако клиент си поиска фактура - и то при вече издаден протокол - това му право е регламентирано чл.113 / 7 /. Как ще отразя тази фактура?
Освен това в договорите пише - "от името и за сметка на" ; "превозвача се уговаря с Агента за следните условия"
При това както по - горе писах документите трябва да са от името на Превозвача и той да отчита както оборота, така и ДДС - където има при себе си. За сумите по комисионните и таксите Агента пуска свои фактури на клиетите и Превозвачите - а сумите се разчитат чрез BSP.
Сега обче какво е Изава се протокол /фактура ако клиента иска/ с начислени на отделни редове - стойност на билетите; такса ако има ; застраховка - ако има;
и тук възниква въпроса как да се вкара една такава фактура в дневника за продажби.
Четох мислих и реших така: в дневника вкарвам после ще довърща

Сега на един протокол се начислява

do harii - не мога да го намеря като дайл - беше някъде април - май 2005

93-04-44 има го на сайта на мин.на финансите данъчни въпроси нормативни актове. Но там няма регламентиран редът на дикументиране на сделките освен позоваването на чл.37 от ППЗДДС

А каква сделка е продаден билет мадрид-париж-мадрид с комисионна и такса за издаване

международен транспорт на пътници