Досега фирмата ни не е изнасяла за ЕС. Искам да попитам следното: изнасяме дърва за огрев. Като документи имам опростена фактура с нулева ставка и инвоис. Следва ли да прекрепя кантарна бележка от другата страна или може от българската митница. Има ли и други докумнти, които трябва да се прекрепят към счетоводните докумнти.

1. фактура в която е посочено, че данъка е дължим от получателя на доставката - чл. 53, ал. 1 от ЗДДС;
2.Документ доказващ изпращането или транспортирането на стоката / транспортен документ ЧМР или писмено потвърждение от получателя, доказващ, че стоката е пристигнала на територията на друга страна членка /чл.45, т.1 и т.2 от ППЗДДС /.

Необходими документи за износ в рамките на ЕС и за трета страна
Отговаря Лиляна ПАНЕВА
Въпрос: Моля за подробно описание какви документи е необходимо да се изготвят за доказване на износ на зърнени храни от наша страна и от страна на получателя в страна-членка на Европейския съюз, и в трета страна.

Кога трябва да се издава протокол по чл. 117, ал. 2 от Закона?



Отговор: След приемането на България за член на ЕС, доставките на стоки за лица, установени и регистрирани по ДДС в други държави членки, вече не се третират като "износ". При определяне на реда за облагането на такива доставки е от значение какъв е данъчният статут по ДДС на участниците в доставките. В запитването Ви няма такава информация, но приемаме, че Вие и Вашите контрагенти от държави-членки на ЕС, сте регистрирани по ДДС. Доставките на стоки за такива лица се квалифицират като вътреобщностни доставки - ВОД (чл. 7, ал. 1 от Закона) и се облагат по реда, определен в глава пета (чл. 51, чл. 52 и чл. 53 от Закона) при спазване на условията на чл. 45 от ППЗДДС. При тях данъкът е дължим от техния получател, който е регистриран по ДДС в държава членка, различна от държавата, в която е регистриран доставчикът му. Поради това във фактурата, която му издава, българската фирма доставчик не начислява данък (ставката за доставката е нулева), но посочва в нея, че той е дължим от получателя на доставката. Посочва задължително и неговия данъчен идентификационен номер по ДДС, под който му е извършена доставката. Освен това, като основание за неначисляването на данъка във фактурата следва да се посочи "чл. 53, ал. 1" от Закона във връзка с чл. 79, ал. 2, т. 4 от ППЗДДС. Данъкът следва да бъде начислен от нейния получател по реда за начисляването му, приет в данъчното законодателство на съответната държава членка, но за да бъде проконтролирано дали той е изпълнил задължението си, доставчикът следва да посочи направената доставка във VIES декларацията си за същия данъчен период.

Освен с екземпляр от фактурата, съставена по гореописания начин, за доказване на извършената ВОД доставчикът следва да разполага с документи, доказващи изпращането или транспортирането на стоката от територията на страната до територията на друга държава членка. В зависимост от това кой от участниците в сделката или за сметка на кого от тях се осъществява превозът на доставката, като доказателство за това може да служи транспортен документ или писмено потвърждение от получателя є, доказващи, че стоката е пристигнала на територията на другата държава членка (чл. 45, т. 1 и т. 2 от ППЗДДС).

В случай че до изтичането на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът по доставката е станал изискуем, доставчикът не се снабди с посочените документи, се счита, че доставката е облагаема със ставка 20% (чл. 46, ал. 1 от ППЗДДС). Тогава, в 5-дневен срок от последния ден на календарния месец, следващ месеца, през който данъкът е станал изискуем, доставчикът е задължен да начисли данък с протокол по чл. 117, ал. 2 от Закона. Когато впоследствие се снабди с необходимите документи, в 5-дневен срок от датата, на която разполага с тях, той коригира резултата чрез анулиране на протокола. За целта не се издава нов протокол.

Доставките за трета страна, при които превозът на стоките се извършва от или за сметка на получателя на доставката, или от или за сметка на доставчика є, е доставка, облагаема с нулева данъчна ставка (чл. 28 от Закона). На практика това е известният ни режим "износ", който се доказва с документите, посочени в чл. 21, ал. 1 и ал. 2 от ППЗДДС. Такива са:

- писмената митническа декларация, в която доставчикът е вписан като износител на стоките, заведена в изходно митническо учреждение;

- фактурата за доставката и

- документът за превоза на стоката.#

Нямаше ли забрана за износ на дървен материал?

ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 196 ОТ 27 АВГУСТ 2007 г. за забрана износа на опожарена дървесина
МИНИСТЕРСКИЯТ СЪВЕТ ПОСТАНОВИ:
Член единствен. Забранява се износът на стоките, включени в приложението.
§ 1. Постановлението се издава на основание чл. 68а от Закона за горите.
§ 2. Постановлението влиза в сила от деня на обнародването му в “Държавен вестник”.
ПРИЛОЖЕНИЕ към член единствен
Стоки, забранени за износ

№ по Описание на Код по Комбинираната
ред стоката номенклатура на ЕС
1. опожарена
иглолистна от 44032011; от 44039110
и широколистна
дървесина от 44032019; от 44039190
с диаметър на
тънкия край от 44032031; от 44039210
над 4 см
от всички от 44032039; от 44039910
дървесни
видове от 44032091; от 44039951
от 44032099; от 44039995
2. дърва за горене -
опожарени от 44011000

Благодаря за отговорите. Това всичко съм го спазила.
Имам транспортни документи и ЧМР-та, фактури и потвърждения за стоката че е пристигнала в Гърция. Трябва ли обаче номерата на инвойс фактурите да съвпадат с номерата на българските фактури /опростените/? Инвойс фактурите са издадени от спедиторска фирма и предружават превоза на стоката. Това е документът, който служи на гръцката фирма за осчетоводяване.

Мави, принципно не трябва

Все пак не всяка твоя фактура е вследствие износ все пак

Аз си имах отделна поредна номерация за инвойсите и отделна за фактурите.

Аз си отделих кочан фактури за износ, а тези на инвойса започват от 1,2 и т.н. Добре ли е така.

Ами щом така можеш да си следиш нещата....

В Закона за счетоводството пише:
Чл. 7. (1) (Изм. - ДВ, бр. 96 от 2004 г., в сила от 01.01.2005 г.) Първичният счетоводен документ, адресиран до други предприятия или физически лица, съдържа най-малко следната информация:

1. наименование и номер, съдържащ само арабски цифри;

2. дата на издаване;

3. (изм. - ДВ, бр. 63 от 2006 г., в сила от 04.08.2006 г., доп. - ДВ, бр. 105 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) наименование, адрес и номер за идентификация по чл. 84 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс на издателя и получателя;

4. предмет и стойностно изражение на стопанската операция;

5. име, фамилия и подпис на съставителя.


Именно този номер е най-вече съобразно твоите регистри и нуждите на предприятието ти. Щом имаш нужда от отделен кочан с фактури за износ не виждам нищо нередно да го водиш така

Да за мен фактурата е важна но в другата държава не ги искат, за тях е важно инвойс фактурата. И аз имах предвид това, ако са с еднакви номера може би по-лесно ще се засичат от данъчните. От тази гледна точка попитах дали трябва да са с еднакви номера. В фактурата ми е посочен и номера на инвойс фактурата като основание освен името на стоката.

Издаване на фактура от българскА ФИРМА при вътреобщностна доставка
Отговаря Султана БЪЛГАРЕНСКА - регистриран одитор
Има ли право българска фирма за извършени вътреобщностни доставки да издава фактура на английски език заедно с издаването на фактура по чл. 114 от ЗДДС? Допуска ли се разлика в допълнителните реквизити на двата документа (при условие че съдържат задължителните реквизити)?



Законът за ДДС, в сила от 01.01.2007 г., не предявява претенции към езика, на който ще бъде съставена фактурата за вътреобщностни доставки. Чрез чл. 114, ал. 5 от ЗДДС предявява изискване само към данъчната основа и размера на данъка, за които държи да бъдат на български език. Доколкото за вътреобщностните доставки няма данък, тъй като облагането с ДДС се извършва от получателя, практически този текст на закона остава мъртав за доставчика (продавача).

Изискване за съдържанието на първичния счетоводен документ предявява Законът за счетоводството (ЗСч) в чл. 3: "Първичните счетоводни документи в предприятията се съставят на български език с арабски цифри и в левове. Те могат да се съставят и на съответния чужд език в чуждестранна валута в случаите на сделки, уговорени в чуждестранна валута с чуждестранни контрагенти.

Счетоводните документи, които постъпват в предприятието на чужд език, се придружават с превод на български език на съдържанието на отразените в тях стопански операции."

От практическа гледна точка, за да спазите изискването на двата закона, във вашата наредба за документооборота за 2007 г. трябва да добавите как сте определили серийните номера на фактурите (например от номер 1000000001 започват номерата на фактурите за вътреобщностни продажби, от номер 2000000001 започват номерата на фактурите за износ за трети страни, от номер 3000000001 започват номерата на фактурите за продажби в страната и т.н.), какви образци на фактурите сте определили, в колко екземпляра трябва да се съставят, от кого се попълват и кой се разписва за съставител и др. подробности, които са важни за правилното спазване на правилата за документирането на продажбите.

За сериите, които са предназначени за вътреобщностните продажби и за износа, можете да определите, че фактурите се издават на съответния чужд език (въпреки че България е член на Европейския съюз и фактурите за вътреобщностни продажби биха могли да бъдат издадени на български език, в името на добрата търговска практика можете да продължите да ги издавате на съответния чужд език) и да вмените задължението на съставителя да следи спазването на двата вида изисквания:

- ползваните номера на фактурите да са с десетразряден пореден сериен номер, да съдържат идентификационен номер на получателя, както и адресите на доставчика и получателя, изисквани от търговската практика, количества на стоките, договорени цени, стойности и т.н. (изисквания от ЗДДС), да бъдат изготвени на съответния чужд език и т.н.;

- когато фактурата се представя в счетоводството да бъде придружена от превод на български език.

В този смисъл ЗДДС не предявява претенции към езика, на който ще бъдат съставени фактурите, с които ще документирате вътреобщностни доставки, стига съдържанието им да отговаря както на ЗСч, така и на ЗДДС. ЗДДС, в сила от 01.01.2007 г., не разрешава издаването на два вида фактури: инвойс и за всяка инвойс фактура отделно от българския кочан същата фактура на български език, каквато беше практиката в досега действащия ЗДДС. Фактурата трябва да бъде една и да отговаря на изискванията на двата закона едновременно. Може да бъде съставена на чужд език, но когато се представя в счетоводството, задължително се придружава от превод на български език.#

вече няма понятие " опростена фактура " в ЗДДС и ВИЕ какви фактури получавате от чужбина - съответно на техен език !

Точно за това зададох и аз въпроса си за инвойс фактурата, дали тази от спедиторската фирма е редно да се прати на контрагента от Гърция и не трябва ли да се състави фактура със същия номер за контрагента какъвто е на българската фактура. Ние знаем, че в превод фактурата е инвойс. Това от Българенска го четох и именно тогава ми изникна този въпрос? Дали не трябва да пратя моя си фактура в превод на английски и тя да бъде със същия номер както фактурата ми от качана за износ. А не тази от спедиторската фирма.

нали Вие продавате стока, а не спедитора.
За Вашия контрагент без значение от коя точка на света се намира е важна вашата фактура.

да наша е стоката просто ние ползваме услугите на спедиторска фирма за издаване на инвойс фактурата, вместо ние да я пишем но тя е от наше име, а номерата си ги следиме но започват от 1. И още нещо може ли да се плати в брой и каква е тази каса в евро при която не се издава фискален бон.

Вече в някой заведения получавам касов бон в евро и в лева плащам в евро какъв е проблема.

Хакер, верно ли
кои са тези заведения?
Любопитно ми е просто не се заяждам

По Черноморието

Верно ли?

Хм, аз уж съм тукашна, но до сега не съм виждала...

Преди време имаше една подобна практика, но за нея не ми се коментира и в никакъв случай не беше с фискален бон

Може ли някой все пак да ми даде отговор

във връзка с горното за Румъния за ВОД ми иска котрагента някакъв нов формуляр за акцизни стоки, това е защото той се регистрира като търговец на едро и се подава еднократно, документа е някакъв DIS на езика на съответната страна и на английски, някой знае ли къде да намеря формуляра

Скоро се запознах с документацията на една голяма фирма. Прави ВОД за Гърция, ама гръка идва тук и си взима стоката направо от склада. Това добре, ама програмния продукт вместо фактура издава "протокол" с поредния номер на фактурата, която би следвало да бъде издадена. Та всички реквизити са като на фактура, вкл. и бланката е същата и номерацията си е последователна, но пише "протокол". Така си го правят. Аз нещо гледам недоверчиво към този протокол. И другото, което е че само с един печат в/у 2-я екземпляр на протокола се удостоверява, че стоката е доставена в Гърция, т.е. няма писмено потвърждение от купувача, а само печат и това че е върнат 2-ия екземпляр според тях би следвало да е доказателство?! Та такива работи има по фирмите, а наистина става въпрос за много голяма фирма.