През август имаме извършено авансово плащане от страна-членка на ЕС по сделка за ишлеме. За авансовото плащане е пусната фактура, но не съм сигурна тази сума трябва ли да се включи във vies-декларацията.

Не се включва.
Следва да се има предвид, че макар ЗДДС да използва термините данъчно събитие и изискуемост на данъка, за данъчния период на изискуемост на данъка за доставчика не възниква реално задължение за данък по отношение на осъществените през периода ВОД, поради нулевата ставка, относима за този режим. На основание чл. 124, ал. 3 от ЗДДС издадените данъчни документи във връзка с вътреобщностна доставка, включително за получено плащане, се отразяват в дневника за продажбите за данъчния период, през която данъкът за доставката е станал изискуем, съгласно чл. 51 от закона. От датата на изискуемостта на данъка (бил той и в размер на 0 лв.), практически тече срокът, след изтичането на който следва да бъде извършена корекция по реда на чл. 46, ал. 1 от ППЗДДС, в случаите на недоказан ВОД (виж т. 1.7).

Съгласно чл. 51, ал. 5 от ЗДДС, разпоредбата на ал. 4 на същия член не се прилага, когато фактурата е издадена във връзка с получено плащане по доставката преди датата на възникване на данъчното събитие. В този случай данъкът върху добавената стойност става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие за вътреобщностната доставка. Следва да се има предвид, че съгласно чл. 113, ал. 5 от ЗДДС при ВОД (включително за авансово плащане) фактурата може да бъде издадена в по-дълъг срок, а именно до 15-то число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие за доставката.

с разликата, че тук става дума за доставка на услуги

Да доставката на услуги не е ВОД. Включва се.

Това ме обърква и мен. В случая става въпрос за доставка на услуги с място на изпълнение територията на друга страна-членка на ЕС. Плащането е направено на 05.08.2007. Фактурата обаче е пусната с дата 31.08.2007. Ако включа сумата както обичайно в колона 22 на дневник продажби, то тази стойност отива автоматично във vies-декларацията.

Чл.25(6) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши плащане по доставката, данъкът става изискуем при получаване на плащането, с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка.

Чл.113(4) Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.
Тъй като нямате ВОД не можете да се възползвате от ал.5 (тоест издавате я в сроковете на ал.4) и я включвате в дневниците.

Т.е. грешката е, че фактурата не е пусната до 10.08.2007. И сега включвам сумата пак в колона 22, така ли? И съответно участва във vies? А, каква е санкцията за ненавременно фактуриране?

Аз наистина не намирам какви са санкциите в случая, след като фактурата е без ддс.

Ами в нов кочан си пусни с датата на аванса фактура и си я осчетоводи за съответния период 412/504.
Тази фактура не се описва в дневника за продажби докато не настъпи изпращането на стоката или ВОД.
Аз правя така - пускам фактура за авансовото плащане, а когато имаме вече ВОД издавам кредитно за аванса и пиша в новата фактура цялата стойност на ВОДа , за да не ми се получава гаф във VIES декларацията

504/412 извинявам се за грешката в 11,42

доSonya (гост),
отвори си очите...а сега прочети въпроса на Соня, а сега отговори пак