Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Извършва международен и вътреобщностен транспорт. Шофьорите използват DKV карти, след което на края на месеца получаваме обобщен инвойс за задължението ни и подробен по държави. Върху този инвойс не начисляваме ДДСс протокол, защото зареденото гориво е с включено ДДС. Но в самия инвойс те ни приспадат част от сумата на платеното ДДС от сумата за плащане, защото имаме сключен договор с фирма, за връщане на ДДС платено в Европа. Освен това м.август бе ремонтиран един от камионите, за което Волво е пуснал инвойс, но не на наше име а на ДКВ. В този инвойс на ремонта е начислен ДДС.Но в инвойса на ДКВ ремонта е включен със стойност без ДДС+малка комисионна за нетно фактуриране от ДКВ. Въпросът ми е:
1. Правилно ли неначисляваме ДДС с протокол върху инвойса на ДКВ
2. За този ремонт дали не трябва да си начислим ДДС, след като в ДКВ инвойса е включен със стойност - дан.основа

не работя с карти DKV, но искам да попитам само информативно

Инвойса с какъв ВАТ номер е ?

иначе според мен не трябва да се начислява тук данък, но не пречи да разчовъркам казуса ;)

На инвойса е посочен немски VAT номер на DKV и съответно присъства и нашия ДДС номер

ясно :(
пак стигаме до задънената улица на закона, запетайките,
чл.13 ал.1 и връзката му с чл.62 ал.2 ЗДДС

мненията са и в двете посоки

И аз така предполагам, затова оформям едно писмено запитване до Дондуков, 52

Хри, моля те сподели след като получиш отговор.

ОК

Hri, понеже отговора най-вероятно ще се бави с месеци ...
за ремонта мисля, че ще трябва самоначисление - както и да го въртим чл.24 и огледалната му форма - камиона се връща тук все някога

Hri ,

Въобще не се надявай на отговор от НАП:(((

Ели, като чета тези чл.13,ал.1 и чл.62, ал.2 този случай не е типично ВОП

така е - не е типичен ВОП, не е ясно изобщо дали е ВОП, но никой не можа да ми обясни защо е тая ал.2 на чл.62, която била независима от ал.1

Аз, така или иначе, мисля да начисля ДДС на този ремонт(отговора ще го чакам с дядо Коледа). Но друго ме човърка- този ремонт не е в самостоателен инвойс, а в общ инвойс с гориво, пътни такси, магистрали. Аз трябва да начисля ДДС само на част от инвойса- дали е правилно

между другото, обадих се във фирмата, издаваща картите
/трябваше ми инфо за условия и разни такива/
подхвърлих и въпроса

Според тях на горивото не се начислява тук, а само на ремонта
но се замислих все пак ... фактурата от немската фирма, извършваща възстановяването - няма данък ! защо ?
петролните фирми начисляват - редно е
издават фактури на немската DKV и тя си го възстановява
след това DKV фактурира от свое име на бг-фирмата - без данък ! защо ?
Тя действа от свое име, а не от чуждо ... как се отразява тяхната фактура там ? влиза ли във ВИЕС ? .... не получих отговора /все пак по телефона не става/

ако бг-фирмата закупи гориво директно от петролната фирма в ЕС то тя ще има документ с тяхното ДДС и после по директива бг-фирмата си го връща без да начислява тук нищо

този 62 ал.2 ми е все още непонятен -кога и защо

Ели, много си права!
Благодаря за включването!

Не се начислява ДДС в България.

За горивото.
Не е налице ВОП, тъй като не е изпълнено условието на чл. 13, ал. 1 ЗДДС стоката да се транспортира до територията на страната от територията на друга страна-членка.
В този смисъл нямаш ВОП.

За ремонта.
Не е налице задължение за начисляване на ДДС по чл. 82, ал.2, т.3 ЗДДС
Ремонта е услуга (ако има стоки - резервни части за тях е приложим режима за горивото), тази услуга представлява "работа по движима вещ", поради което е с място на изпълнение където се извършва услугата. Виж чл. 21, ал. 2, т.3, б. в ЗДДС.
чл. 24, ал. 3 ЗДДС предвижда в някои случаи изменение на мястото на изпълнение на такива услуги, но тази разпоредба няма да е приложима в случая, защото отново не е изпълнено условието стоките да се транспортират извън територията на страната (където е направен ремонта). Тъй като твоя доставчик на ремонтни услуги е извършил ремонта в чужбина и не би могъл да знае дали ти ще си изнесеш от неговата държава движимата вещ (камиона) или не, правилно ти е начислил ДДС.
Всъщност не трябва да обръщаш внимание много на чл. 24, ал.3 ЗДДС, тъй като той е една от многото грешки в закона - при него е описана само една хипотеза - когато стоките се изнасят от България. За да се уреди обратния случай - когато стоките се изнасят от друга държава членка текста на чл. 24, ал.3 ЗДДС "творчески" е пресъздаден в чл. 8, ал. 1 и 2 на ППЗДДС. Виж и чл. 8, ал. 10 ППЗДДС.

Чл. 62, ал.2 ЗДДС няма нищо общо със случая.

Ето защо правиш следното:
1. плащаш ДДС в чужбина
2. в България не правиш нищо - нито ВОП, нито reverse charge
3. опитваш да си възстановиш платения ДДС в чужбина - тъй като ДКВ ти прави тази услуга срещу дребна комисионна си си решила проблема съвсем.

Успехи

Yahoo, съгласна съм с всичко написано от теб !

има един проблем обаче

фактурите за гориво от бензиностанциите не стигат до бг-фирмата - тя нищо не плаща по тези фактури /поне аз това разбрах /
плаща по инвойс на немска фирма, която едва ли не префактурира гориво и ремонт , включва си комисионна и този инвойс няма ДДС

това как го тълкуваш ?

иначе по директива връщането на платен данък в друга държава става като се попълнят разните формуляри, приложат се фактурите по които се иска ДК. След като се върне данъка на същите тези фактури се бие шемпел - ВЪЗСТАНОВЕНО
и туй то

схемата е твърде различна от това с картите

ели що не си лягаш, стига си точила фермани.

Ели,

Имам само бегла представа за схемата нa DKV, обаче доколкото знам получаваш фактури от всяко DKV-дружество във всяка държава директно на твое име.

Т.е. схемата е:
[Ремотно дружество/бензиностанция в Германия] -> [ДКВ дружество в Германия (например)] -> Български клиент

В края на някакъв период, всяко ДКВ дружество (във всяка държава) ти издава фактура на българския клиент (твоето дружество).
Българското ДКВ дружество ти обобщава фактурите от всички ДКВ-дружества, като ти прилага и един обобщен списък/справка включващ разходите във всяка една държава с рекапитулация - колко точно разходи, колко ДДС, комисионни и т.н. и обща сума за плащане към ДКВ.
Това обаче е списък, а не фактура т.е. ти не получаваш една фактура за цялата консумация на горива и ремонти из европа, а по една фактура за всяка държава (обобщени в нещо като справка).

Така че нямаш неначисляване на ДДС. Така обаче изглежда, тъй като в обобщаващата справка ДДС не е включено защото ДКВ го възстановяван срещу комисионна.

Ако имаш желание проучи го допълнително.

Между другото Ели в кой град живееш? Ако не е тайна разбира се.

Yahoo,
ако е така както казваш, значи всичко си е наред

аз останах с друго впечатление от разговора с ОЙЛКАРД ООД
но може и да не съм разбрала

Hri, ако си на линия, можеш ли да обясниш за фактурите и този инвойс

ПП. обществената тайна е София :)

Нека се включа и аз с коментар по случая - имам сходен случай, само че ремонтът е във Франция. Към обобщената фактура на DKV има фактури на съответните държави, където е извършвано зареждане с горива. Там е включен и ремонтът /без ДДС/ - като отдолу на края на фактурата е написано, че e спазено разпореждането на директива 2006/112/CE. Въз основа на това аз си пуснах протокол и си самоначислих ДДС. Надявам се да съм права......

ios , тези фактури на съответните държави, където е извършвано зареждане с горива, са издадени на Вашата фирма така ли ?

а плащането предполагам е по инвойса на DKV и те се разплащат от ваше име ?

до ели:
инвойс фактурите /подробните по държави/ имат вписан ДДС № на нашата фирма, ДДС № на фирма DKV /централата/, а и номер на представителството в съответната държава, но всичките имат един № на фактурата - този на сумарния инвойс. Кредитната нота/ за възстановения ДДС - съгл. договор/ има само ДДС № на централата на DKV=

пак е нещо :)
може да се приеме, че фактурите за гориво са издадени към вас ... въпреки цялата "каша"

за номерата на фактурите не го приемам за нещо ненормално /ако работят с някаква интегрирана система всички могат да издават ф-ри със запазен номер за даден клиент /

а за ремонта ... ако не е начислен данък във фактурата, моя съвет е да си начислите независимо дали е трябвало или не

Благодаря на Yahoo и ios ! за себе си имам вече яснота :)