Имам едно казусче - рег. по ДДС ф-ма "А", продава на 2-ра рег. по ДДС - асоц. "Б", асоциацията продава на 3- та ф-ма"В"- /3-тата ф-ма е рег. по ДДС и член на тази 2-рата асоц./ пивоварна каша която фирма "В" я влага в производство на сурово мляко - като храни животни.
- На 31.05.2007, 30.06.2007, и на 31.07.2007 год. фирма "Б" издава ДДС ф-ри за пив. каша с начислен 20% д-к на ф-ма "В", която пък каша купува от ф-ма "А" също с 20% ДДС - всичко по веригата е платено /ДДС и дан. основа/ по банка/"В" плаща на "Б" а "Б" на "А".
-На 31.08.2007 год. "Б" издава една фактура с начислен ДДС 20% - за въпросната каша на ф-ма "В"/ прим. 10 т каша - 1000 лв. дан осн. + 200 лв.ДДС/, и втора ф-ра пак каша без ДДС - /прим. 5 т. за 500 лв. сума за плащане/ и основание за нулева ставка чл. 163а, ал.2 от ЗДДС -според мен фирма "А" решава, че от средата на м.08.2007 год тази каша им е произв. отпадък-също двете фактури са платени по банка . Моите въпросчета:
1. Ако приемем, че кашата за фирма "А" е отпадък, следва ли ф-ма "Б" като препродава тази каша да продължава неначисляването на ДДС по чл. 163а, или трябва да начисли 20% ДДС, понеже пък за нея вече това е стока.
2. Ако приемем, че кашата е отпадък за ф-ма "А" и основанието за нулева ставка по чл. 163а продължава по веригата, и при положение, че нов ЗДДС се прилага от 01.01. 2007 ,а не средата на м. 08.2007 - тогава какво да правим с фактурите за м.05,06,07 и 08 по които е начислявано 20% ДДС от ф-ма "А" и "Б", а ф-ма "В" си ги е платила заедно с ДДС-то на "Б", а "Б" на "А", същевременно обаче е и приспадала ДДС-то на покупките, без да го включва в продажбите с протокол като отпадък - понеже го няма и основанието за това в тези фактури за предходните месеци?????? Държавата като цяло не е ощетена понеже ф-ма "А" си внася ДДС на прод. - ф-ма "Б" ползва дан. кр. и същевр. прод.-ф-ма"В" ползва ДК - но в крайна сметка как е правилно да се процедира???????

За мен фирма "А" (предполагам, че е пивоварна) правилно неначислява ДДС при продажбата на пивоварна каша, тъй като това за нея е производствен отпадък (пивоварна каша).
При данъчна ревизия мисля, че няма да оспорят начисления ДДС от фирма А при продажбата на пивоварната каша, но за фирма Б може да търсят начисляването му. От фирма Б към В е ясно.