Здравейте!
Искам да ви питам за мнението ви по следния казус:Фирма купува лек автомобил втора ръка от Германия с фактура без ДДС и след това я продава на клиент с фактура с 20%ДДС.Фирмата вносител не е дилър.Как следва да се осчетоводи фактурата за покупка на автомобила и следва ли тя да се включи и в дневника за покупки и в дневника за продажби?Трябва ли да се подава VIES-декларация?Приемаме ли че германската фирма доставчик,която е дилър е включила ДДС във фактурата въпреки,че ДДС не е описан на отделен ред?

Първо трябва да разберете за вас това ВОП ли е или доставчика ви е продал при специален ред на облагане на маржа. Във фактурата трябва да пише основанието според техния закон.
А дали фирмата ви е дилър, вижте & 1, т.23 ДР ЗДДС, както и т.19
Тоест, ако вие сте купили автомобила и той не е рег. в КАТ за движение в страната, не е подадена декл. ЗМДТ, следователно не е ДА, този автомобил е с цел продажба и по презумцията на ЗДДС сте дилър.
После:
Ако имате ВОП и купувате този автомобил за препродажба, ставате дилъри /защото е втора употреба/-чл.143 ЗДДС и съставяте протокол с начислено ддс в дневник продажби, а в дневник покупки, когато го продадете.-чл.151, ал.4 ЗДДС-по общия ред, или не го вкарвате в дневник покупки, ако го бяхте продадете на марж, но тогава нач.ддс ви влиза в цената.-чл.145 ЗДДС
Ако нямате ВОП, а доставчика ви е продал на марж, не съставяте никакъв протокол.
Ако имате ВОП на лек автомобил и не отговаряте на чл.70,ал.2, т.2 вижте чл.70, ал.1, т.4. При продажба вижте чл.50 ЗДДС
VIES декларация не се подава.
А да приемем, че Немската фирма, която е дилър е включила тяхното ддс, ако е продала на маржа, нямаме друг избор, освен да приемем, но това нас не ни засяга, защото ако тази фирма е продала на марж, вие нямате право на данъчен кредит.
Затова първо изяснете режима на покупката.

Благодаря ти за информацията Etna!

А ако германският доставчик не ни издава фактура,а само договор за продажба?
Този доставчик е регистриран по ДДС-има валиден VAT Nr.DE.........................

Нямам никаква идея, защо доставчика ни би ви издал фактура, но това че е регистриран по ДДС и има валиден номер, не значи че не може да избира режима на продажбите си.
По нашият ЗДДС, когато продаваме стоки втора употреба, имаме право на избор как да продаваме, дали по общия ред или на марж.

Фирмата продава автомобила по общия ред.Въпросът е как да се осчетоводи покупката му?

А покупката по кой режим е?

ВОП

Ми аз съм написала
Ако имате ВОП ........
Ако те интересуват счет.статии, не мисля че не е проблем да се осчетоводи покупката на стока или ДА-зависи като какво сте купили автомобила. За протокола също съм писала.
И в крана сметка, този доставчик издаде ли ви фактура и има в нея основанието на сделката? Или в договора, който ви е издал го пише основанието?

Доставчика ни дава договор със следният текст-цена нето ...........EUR.Основание на сделката
"fur Vorsteuerabzugsberechtigte kein Umsatzsteuerausweis moglich §25 а UStG,в превод (от лицензиран преводач!?) "не е възможно свидетелство за данък оборот,§ 25 от ЗДО".
От всичко казано разбирам следното-издавам протокол с който си самоначислявам ДДС и го включвам в дневник продажби,след това и в дневник покупки (тъй като автомобила е вече продаден).Отделно си включвам фактурата за продажба на автомобила в дневник продажби.
Тъй като договора за покупка на автомобила е с дата 31.08.2007,смятам да издам протокола с дата 01.09,защото данъкът става изискуем на 15-ия ден на месеца,следващ месеца,през който е възникнало данъчното събитие.Ако пусна протокола с дата 31.08 е следвало да внеса данъка до 15.09,правилно ли разсъждавам?

Според мен това не е ВОП.
В DocStore има таблица за определяне на режима на сделките при автомобили втора употреба от други държави членки на ЕС

СТРАНА РЕКВИЗИТ ПО ФАКТУРАТА
Ред на облагане Специален реквизит по фактура
Германия ВОД с нулева ставка Задължителен реквизит “Steuerfreie Lieferung gemäß § 4 Nr. 1 b UstG” или “Steuerfreie Lieferung” (стандартен реквизит)
Режим за стоки втора употреба (облагане на маржа) Незадължителен реквизит“Differenzbesteuerung “ или ”Verkauf nach § 25 a UstG”

Това го копирах от таблицата, но вие си я изтеглете за справка
Тоест считам, че това е доставка по режим на марж и не следва да начислявате ДДС с Протокол на покупката.
Това че сте продали по общия ред е ваше право