Юли месец 2007 имам случай на освободена доставка. Изчислявам си коефициент, който посочвам в клетка 33 на Справка декларация. Коефициента изчислявам на база на данните от 01.01.2007 до 31.07.2007.
Август месец също имам освободени доставки. Същия ли коефициент ли трябва да използвам, или трябва да го преизчисля като използвам данните от 01.01.2007 до 31.08.2007.
Мисля, че трябва да е същия и в края на годината да го преизчисля по ал.8, но не съм сигурна.
Моля, помогнете ми!

изчислявате си коефициента с данните по колоните за съответния месец

Това защо така правиш:
Коефициента изчислявам на база на данните от 01.01.2007 до 31.07.2007.
Новообразувана през 2007 г. ли е фирмата?

Щото ако не е и през 2006 г. не си имала освободени доставки, смятам че за периода (месец по месец) трябва да работиш с Коеф = 1 до м.11.2007 независимо, че имаш освободени доставки през 2007.
През м.12.2007 ще си изчислиш реалният коеф. на база на реалните обороти през 2007 г.

Справка: чл.73(5) - ЗДДС

А после всеки месец докрая на годината ли трябва да включвам този коефициент в клетка 33, или само ако имам освободени доставки.

С коефициента ще работиш само през месеците на 2007, когато имаш освободени доставки.

Ако си с Коеф = 1 поради факта, че през 2006 си имала само облагаеми доставки, то означава че през 2007 си ползваш пълния размер ДК, пък през м.12.2007, когато се изчисли реалният коеф., ще има да връщаш.

И за следващата година за месеците, в които имам освободени доставки, коефициента който съм изчислила по ал.8, нали така.

Изтрито ...

През м.12.2007 ще изчислиш реалния Коеф. на база на реалните обороти през 2007 - тук вече Коеф. за 2006 няма да играе (него си го ползваш до м.11.2007, разбира се, ако имаш освободени доставки през съответния месец) - трябва да получиш реално колко ДК е трябвало да ползваш (чл.73(6).

Разликата (+/-), която ще получиш през м.12.2007 г. ще я документираш с Протокол по чл.117(2), който трябва да ти е с най-късна дата 31.12.2007 - включваш го в ДПокупки и съответно кл.43 от С-Д.

А през 2008 г., ако отново имаш освободени доставки, ще си изчислиш Коеф. за 2007 (чл.73(6), който вече няма да ти е 1 щото и през 2007 си имала осв. доставки и този коеф. ще използваш до м.11.2008. През м.12.2008 изчисляваш реалния Коеф. за 2008 и нещата се повтарят ...

Това е

Съжалявам - по-горе бях написала нещо, което не е вярно :))) Коригирам се.

Много благодаря.

Моля за уточнение при изчисляване на коефициента:
облагаеми 20х
освободени 10х
ВОД 20х
Коеф.е = 20+20/20+10+20 =0.80
И през 12.2007 кое умножавам с 0.80- целия оборот на 4531 , или само дан.кредит за възстановяване?

Връщам се в тази тема, защото ми е интересна, пък и през декември и мен ще ме затресе този чл.73, така че реших да се опитам да разиграя различните варианти за годишната корекция така, както разбирам нещата.
Предварително да си кажа, че нямам практически опит с ЧДК и по стария ЗДДС, така че ще си разсъждавам само теоретически.

Приемам, че през периода м.01.-м.11.2007 г. сме имали следните данни по С-Д:

* кл.41 (ДДС с право на пълен ДК) – 10 000 лв.
сч. операция - ДТ 4531 / КТ 401 – 10 000 лв.

* кл.42 (ДДС с право на ЧДК) – 2 000 лв.
сч. операция - ДТ 4531 / КТ 401 – 2 000 лв.

* Коеф. 2006 – 0,80

* Следователно:
- кл. 42 участва в сборната кл.40 със сумата 1 600 лв. (2 000 * 0,80)
- кл.40 = 11 600 лв. (10 000 + 2 000 * 0,80)
сч. операция - ДТ 609 / КТ 4531 – 400 лв., т.е. намаляваме ползвания ДК (2 000 – 1 600).

* За закриване на с/ка 4531 за ползвания ДК - ДТ 4532 / КТ 4531 – 11 600 лв.

* Ако Коеф. 2006 = 1, то тогава кл. 40 = 12 000 лв. и сч. операция ДТ 609 / КТ 4531 няма да има защо да се взема.


Идва м.12.2007 г. и на база оборотите за 2007 г. определям, че реалният Коеф. за ползване на ЧДК е:

1 вариант: Коеф. 2007 = 0,90

1 800 лв. (кл.42 – 2 000 лв. * 0,90) – реално СЛЕДВА да бъде ползвания ДК през 2007 г.
1 600 лв. - реално ПОЛЗВАН ДК през периода м.01.-м.11.2007 при Коеф. = 0,80.
200 лв. – корекция (за довъзстановяване) - кл.43 = плюс 200 лв.

Едно уточнение - При преизчислението вземам сборната сума от кл.42 за периода м.01.-м.11. (м.12. не го включвам).

* Съставям Протокол – чл.117 за сумата от “плюс 200 лв.”, който разнасям в Д-к Покупки в кол.14 със знак “+“, за да увелича в годишен аспект ползвания ДК с 200 лв, за да бъде той в крайна сметка 1 800 лв.
Съответно тази сума 200 лв. се разнася и в кл.43 – плюс 200 лв., която сума увеличава Общия ДК по кл.40.

Сч. операция за Протокола - ДТ 609 / КТ 4531 - минус 200 лв.

* В С-Д – м.12.2007, попълвам в кл.33 – 0,90 и по този начин, ако през м.12. имаме попълнена сума в кл.42 (ДДС с право на ЧДК), тя автоматично ще се прибави в кл.40, изчислена по реалния Коеф.

2 вариант: Коеф. 2007 = 0,60 (кл.33)

1 200 лв. (кл.42 – 2 000 лв. * 0,60) – реално СЛЕДВА да бъде ползвания ДК през 2007 г.
1 600 лв. - реално ПОЛЗВАН ДК през периода м.01.-м.11.2007 при Коеф. = 0,80.
400 лв. – корекция (за връщане) – кл.43 = минус 400 лв.

В Д-к Покупки Протоколът по чл.117 ще бъде за сумата от “минус 400 лв.”, за да намаля в годишен аспект ползвания ДК с още 400 лв, за да бъде той в крайна сметка 1 200 лв.

Сч. операция за Протокола - ДТ 609 / КТ 4531 - плюс 400 лв.

Връщам се отново към тази тема, защото тук най-подробно съм развила темата за ЧДК.

Такааа - зачетох се пак в този чл.73 - ЗДДС и в Раздел Б на С-Д и се усещам, че неволно съм подвела питащите с това, което съм казала по-горе:

"Едно уточнение - При преизчислението вземам сборната сума от кл.42 за периода м.01.-м.11. (м.12. не го включвам).
...................................
* В С-Д – м.12.2007, попълвам в кл.33 – 0,90 и по този начин, ако през м.12. имаме попълнена сума в кл.42 (ДДС с право на ЧДК), тя автоматично ще се прибави в кл.40, изчислена по реалния Коеф."

Това не е коректно казано от мен от гл.т. на С-Д.
Би трябвало в кл.33 в декемврийската С-Д да се подаде авансовия Коеф. по чл.73(5) - то всъщност такъв и е записът на самата кл.33.
Разбира се, това ще се направи, ако през м.12. имаме доставки, които попадат под режима на ЧДК.

И отделно от това ще се направи Годишната корекция по чл.73(6) и (8), но за периода м.01.-м.12.2007 г.

Обаче, крайният резултат от Годишната корекция от това, което съм казала като първо мнение по-горе и в отговорите си досега на питащите не се различава от резултата, който се получава от сегашното ми мнение.
Т.е. данъчен ефект като разлика няма при двата варианта, т.к. в годишен аспект ЧДК е ползван толкова, колкото трябва, т.е. все е изчислен по реалния коеф. за 2007 г.
Но вторият вариант е по-коректен като начин на отразяване съгласно изискванията на чл.73(5).
На подведените от мен - извинения !

аз смятам че в СД за м 12 трябва да включим коефициента, които сме ползвали през годината,а с реалния все пак правим годишна корекция. имаме и протокол за разликата.
новия коефициент за 2008 от м 01 в СД ще бъде включван.

Да и аз това казвам сега :)
А Коеф. от 2007 г. би трябвало да се използва през 2008 само ако извършваме доставки под режима на ЧДК - иначе просто няма смисъл.

Bubu17,
кл.42 е попълнена с ДДС на ф-ри за тел. р-ри и част от ел.ен-я, поради това че приз 2007г. има продажба на метални и хартиени отпадъци, които при мен са брак от производството.
кл.40 = кл.41 + кл.42*кл.33, обаче понеже кл.33 = 0 то кл.40 = кл.41 и сумата в кл.42 се губи ...
Кажи ми моля те кои клетки формират коеф. по чл.73, ал.5 щото вече съвсем се огелпих :(
Според мен Коеф. = кл.11 / кл.01 Но при мен кл.11 = 0 ...
Благодаря!

Bubu защо съставяш протокол? виж чл. 65 от ПЗДДС

Е, анджък де - него гледам, но с изменението от ДВ 3/2007 :)

ППЗДДС:
Чл. 65. (1) Разликата по чл. 73, ал. 8 от закона се изчислява по следната формула:
ГК = ДПЧДК x КТГ - ПЧДКТГ, където:
ГК е размерът на годишната корекция по чл. 73, ал. 8 от закона;
ДПЧДК - данъкът с право на приспадане на частичен данъчен кредит за текущата година;
КТГ - коефициентът по чл. 73, ал. 2 от закона за текущата година;
ПЧДКТГ - общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата година.
(2) (Доп., ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм., ДВ, бр. 3 от 2007 г., в сила от 01.01.2007 г.) Размерът на годишната корекция по ал. 1 се посочва в клетка 43 на приложение № 13 за последния данъчен период със знак "+" или "-". За корекцията се съставя протокол по чл. 117, ал. 2 от закона, в който реквизитите по чл. 117, ал. 2, т. 3 - 7 не се попълват, а размерът на годишната корекция по чл. 73, ал. 8 от закона се отразява със знак "+" или "-". Протоколът се издава най-късно на последния ден на последния данъчен период и се отразява в дневника за покупките за този последен данъчен период.

Камене,

каква е тази "продажба на метални и хартиени отпадъци, които при мен са брак от производството."?

По чл. 163а, ал.2??

Painkiller:

Точно така по чл.163а, ал.2 - само, че това се вписва в кл.11, а колегите преди мен цяла година са го блъскали в кл.19 ...
(аз съм в тази фирма от по-малко от 1 месец)
Та много добре знам, че доставките по чл.163а, ал.2 не са освоб. сделки, а ДДС се дължи от получателя. Но казвам как е правено тук и питам как може да се поправи в СД по ДДС за м.12?
Щото става дума за ДДС в размер на 85000лв (кл.42), което благодарение на коеф.=0 в кл.33 не е ползвано през годината (не е влизало в кл.40) ...
Предложиха ми всички тези сделки посочени като осв. да се запишат в м.12 с знак "-" в кл.19 и със знак "+" в кл.11, както и всички ЧДК с - от кл.42 и с знак + в кл.41.
Правилно ли е това?

Благодаря на всички, които се включиха да помагат!

Камен, и аз имам фактури с 0-лева данъчна ставка по чл. 163 ал. 2 и доколкото разбирам не трябва да правя годишно преизчисление на ДДС заради тях, иначе и аз съм ги включвала в кл. 11

Лошото при мен е че както писах по-горе колегите преди мен са ги слагали в кл.19 като осв. доставки, както беше по стария ЗДДС ...
И сега се чудя какво да правя ...

ЗДДС чл.126 и чл.72

Какво има да се чудиш? Корекция на ДК ли искаш да правиш?
Нали са ти предложили нещо, както казваш по-горе!

Имам следния проблем, пропусната фактура от м.07 изтърван е срока за ползване на ДК, през м. 12 когато я впиша в дневника за покупки в коя колона трябва да се отрази цялата сума

В без право на ДК.

Изравям тази тема, защото доста ме вълнува:)
Предстои на предприятието, в което работя, да продаде стара сграда и ще изберем да не я облагаме с ддс, т.е. - като освободена доставка. Питането ми е след като изчисля реалния си коеф. през 12.2009, трябва да използвам във всеки месец в СД през 2010 или само през тези месеци, в които имаме отново освободени доставки?

И аз имам същия случай, ако може някой да помогне

Ох....ужас.....
и що си мислите че така става?

ами защото не знам точно как и се обръщам за помощ

ами защото.....не става с 2 реда обясниение :)

Специално за Дуди!

-Защото си Шашав.

Здравейте, интересува ме следния случай

През 2011 г. лицето е извършило покупки на стоки/услуги, от които данъчна основа 16915,98 лв кл.32 и начислен ДДС 3281,45 лв. кл.42.( но същевременно има суми и в кл. 31 - 3358,48 лв и кл. 41 – 609,64 лв). Клетка 40 е 773,71 лв

Смятането на годишната кирекция по чл. 73 как е правилно да се направи

Така

Предвид на това лицето е ползвало за начисления данък от 3281,45 лв. частичен данъчен кредит, при коефициент 0,05, изчислен на база на данъчните основи за миналата 2010 г. Следователно общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата 2011 г. е в размер на 164.07 лв.
На основание чл. 73, ал. 6 ЗДДС през декември лицето изчислява коефициента за частичен данъчен кредит на база на доставките за текущата 2011 г. , който е в размер на 0,10, т.е. коефициентът за текущата година е по-висок от този за предходната. Прилагайки формулата, се получава следното:
ГК = ДПЧДК х КТГ - ПЧДКТГ =3281.45 лв. х 0,10 – 164,07 лв. = 328,15 лв. – 164,07 лв. = 164,08 лв.

Или така

Предвид на това лицето е ползвало за начисления данък от 3891.09 лв. (кл.41+кл.42) частичен данъчен кредит, при коефициент 0,05, изчислен на база на данъчните основи за миналата 2010 г. Следователно общата сума на ползвания частичен данъчен кредит през текущата 2011 г. е в размер на 773.71 лв.
На основание чл. 73, ал. 6 ЗДДС през декември лицето изчислява коефициента за частичен данъчен кредит на база на доставките за текущата 2011 г., който е в размер на 0,10, т.е. коефициентът за текущата година е по-висок от този за предходната. Прилагайки формулата, се получава следното:
ГК = ДПЧДК х КТГ - ПЧДКТГ =3891.09 лв. х 0,10 – 773.71 лв. = 389,11 лв. – 773.71 лв. = -384,60 лв.

Първия вариант.

А ако за доставките за които е ползвало пълен кредит не е трябвало да е пълен а частичен пак ли е първия вариант

Използвам темата да ви питам, ако фирмата няма освободени доставки и изобщо до момента те е имала, задължена ли е да посочва коефициент 1 в края на вс. година.
тъй като нашите справки виждам, че нямат посочвани коефициенти изобщо от промяната насам.

Sony6490, при това положение варианта е трети - чл.126 от ЗДДС.