Колеги,

имам получена авансова фактура от EU за 30% авансово плащане по договор за извършване на услуга.

По независещи от мен причини тя няма да бъде платена през м.Октомври, а през Ноември.

Да си самоначислявам ли ДДС през Октомври? Ако бяхме платили това е задължително, но сега??

авансова фактура, или фактура за плащане по договор?

Договора е за услуги за монтаж.

Във фактурата пише 30% авансово плащане за извършване на услуги по договор !

Така по-ясно ли е?

При авансова фактура не се начислява ДДС, независимо дали е платен или неплатен аванса.
ДДС следва да се начисли чрез протокол по чл.117 когато получиш окончателната фактура за цялата стойност.

Ели,
ако ми посочиш и основание?
ЙоТ,
в интерес на истината-не, не е по-ясно. уговорено ли е това плащане в договора, с конкретна дата.

Ели, това което казваш е само за ВОД
в случая няма ВОД

и преди запецнахме на тоя казус - но тук е още по-шантаво
изискуемост не настъпва от плащане на аванс нито от дан.събитие
доставката на стоки с монтаж не влизат и във ВИЕС за да се засечат

и изобщо не е ясно дали да се начисли или не
и в двата случая има риск - избери си единия

Здравейте, коментара е от Наръчник на Икономиста, бр.2 от 2007 г. В него се казва че при авансово плащане независимо дали ВОД или ВОП не следва да се начисли ДДС по чл.117.

нито е ВОД нито е ВОП, Ели :)

Харесва ми, че казусът Ви заинтригува!

Значи, ако първо съм платил аванса и не съм получил оригинална фактура до 15-ти на следващия месец - самоначислявам ДДС в Продажби за текущия месец и като получа фактурата -самоначислявам в месеца , в който съм я получил - НО ТОВА е друг казус.

Тук случаят е, че първо съм получил фактура /авансово за доставка/ и не съм платил до края на месеца???? Има ли данъчно събитие на датата на фактурата?

имам получена авансова фактура от EU за 30% авансово плащане .........

.....тя няма да бъде платена през м.Октомври, а през Ноември......

Как така хем фактура за аванс...а пък хем неплатена:(((

Значи, ако първо съм платил аванса и не съм получил оригинална фактура до 15-ти на следващия месец - самоначислявам ДДС в Продажби за текущия месец и като получа фактурата -самоначислявам в месеца , в който съм я получил - НО ТОВА е друг казус.
това не го разбрах изобщо
Тук случаят е, че първо съм получил фактура /авансово за доставка/ и не съм платил до края на месеца???? Има ли данъчно събитие на датата на фактурата?
при аванс няма данъчно събитие....такова според мен би имало ако за определени периоди са уговорени плащания в договора

Прости:)), защо не ти е ясен ясния случай - ако платиш аванс пре октомври и не получиш фактура от доставчика до 14.11 - си начисляваш ДДС в Продажби за Октомври. Когато получиш фактурата през Ноември /приемаме след 14.11 - независимо от датата и/ си признаваш и ДК в Покупки - такива случаи сме имали и сме процедирали така след като сме ги коментирали.

А сега имам обратния случай - имам фактура за авансова доставка, която няма да платя до края на месеца - какво да права с ДДС?

за ясният случай - така обяснено като за мен е по-ясно. и все пак - не съм съгласен с описаната процедура. без документ за авансовото плащане аз поне не бих издал протокол
за обратният случай - няма изискуемост на данъка, ако става дума за аванс( то тогава не би следвало и фактура да има), а не за отделна доставка

Ели много ясно ви написа вие нямате ВОП. Имате доставка на услуга.

По скоро напишете каква ви е услугата или сред кои услуги попада.

stupid,
аз не виждам някой да говори за воп
п.п. а щом се говори за протоколи, къде според теб попада услугата?

Чл.117(3) Протоколът се издава не по-късно от 5 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.

(5) На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли, или
2. възниква основание за освобождаване от начисляване на данък за освободените доставки и доставките с място на изпълнение извън територията на страната.
(6) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши плащане по доставката, данъкът става изискуем при получаване на плащането, с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка.

При вас няма нито едно от събитията при които възниква изискуемост на данъка, тоест вие нямате задължение да издавате протокол по чл.117, независимо дали услугата попада сред тези които имате задължение да издавате протокол.

не виждам някой да твърди обратното, но това е без значение
въпросът е при извършване на плащането да се издава ли протокол въз основа на вече издадената фактура

Добре..Благодаря на всички взели мнение. Ще потърся още правилното решение.

А за да заостря интересът Ви относно ДДС и авансово плащане /но от 2006г/ Ви прилагам един отговор от Калина Златанова за доставка на стоки с монтаж и инсталация:



Първо трябва да е ясно, че получателя има задължение да си самоначисли ДДС

само ако доставчикът е установен на територията надруга държава членка, т.е.

ако доставчикът е например американска фирма, то получателя няма задължение

да си самоначислява ДДС (чл.82, ал.2, т.4 от ЗДДС).



Съгласно §20, ал.2 от ППЗДДС когато са направени авансови плащания по

доставка до 31 декември 2006 г. (за която по новия режим получателя има

задължение да си самоначисли ДДС) и когато данъчното събитие възниква след

тази дата (т.е. при новия режим), получателият има задължение да си

самоначисли ДДС с протокол по чл.117, ал.2 от ЗДДС върху цялата основа на

доставката.



Това означава, че ако цялата данъчна основа на доставката е 300

лв. и са направени 2 авансови плащания през 2006 г. всяко по 100 лв., то в

5-дневен срок от възникване на данъчното събитие за доставката трябва да се

издаде протокол в който като данъчна основа да се посочат всичките 300 лв.

Ако през 2007 г. има 3-то авансово плащане например 50 лв. тогава в 5-дневен

срок от плащането трябва да се издаде протокол с данъчна основа 50 лв. и ДДС

10 лв. В последствие в 5-дневен срок от данъчното събитие ще се издаде

плотокол с данъчна основа 250 лв. (300 - 50), защото напрактика 250 лв. не

са обложени.



§20, ал.3 от ППЗДДС казва, че това няма да се приложи ако за авансовото

плащане е начислен ДДС. Представи си че за част от стоките е оформен на внос

още през 2006 г., т.е. Събрано е ДДС по внос. Тогава като възникне данъчното

събитие в протокола трябва да се посочи данъчна основа равна на разликата

между цялата данъчна основа и данъчната основа която е обложена при вноса.

ЗДДС

НАЧИСЛЯВАНЕ И ВНАСЯНЕ НА ДАНЪКА
Лице - платец на данъка при извършване на облагаеми доставки
Чл. 82. (1) Данъкът е изискуем от регистрирано по този закон лице - доставчик по облагаема доставка, с изключение на случаите по ал. 2 и 3.
(2) Когато доставчикът не е установен на територията на страната, данъкът е изискуем от получателя по доставката при:
1. доставка на природен газ чрез тръбопроводи за пренос или на електрическа енергия - когато получателят е регистрирано по този закон лице;

2. доставка на услуги, посочени в чл. 21, ал. 3 - когато получателят е данъчно задължено лице;
3. доставки на услуги по чл. 22 , 23 и 24 - когато получателят е регистрирано по този закон лице и доставчикът е установен на територията на друга държава членка;
4. доставка на стоки, които се монтират или инсталират от или за сметка на доставчика - когато получателят е регистрирано по този закон лице и доставчикът е установен на територията на друга държава членка.
(3) Данъкът е изискуем от придобиващия при тристранна операция, осъществена при условията на чл. 15 .
(4) Данъкът е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, в случаите по чл. 161 .

Прочети внимателно чл.82, ал.2, т.4 - и ако договора ти е за доставка с монтаж си начисляваш ДДС и в двата дневника за м.Октомври, независимо , че няма плащане. Приема се за дата на данъчното събитие дата на фактурата и пускаш протокол до 5 дни.
Аз работя така от началото на 2007г. и съм имала вече три данъчни ревизии и не съм имала никакъв проблем. Няма страшно. Действай.

ЙоТ,
най-малкото този пример няма никакво отношение по случая - тук се говори за стоки, които се монтират или инсталират. Не разбирам защо намесваш и внос на стоки
Pavllinna,
можеше да прочетеш темата от самото начало, но нищо
прекалено сложно и дълго стана за мен. успех