пропуснал съм да начисля ддс с протокол по чл 117 - дата от месец април
ако го начисля през месец ноември, ще се признае ли и какви ще са последствията

Няма да имате право да ползвате ДК по този протокол. Включвате го само в д.проджби. Всъшност за какво трябва да го издадете.

поради указания на Нап или да го начисля аз, за да ни го начислява евентуална ревизия.
а как да анулирам този данък и какви санкции може да имам

Извинете не разбрах точно какво ме питате (какво искате да анулирате)

ТОВА ДДС КОЕТО ЩЕ НАЧИСЛЯ И ТРЯБВА ДА ВНЕСА

Съставяте протокол по чл.117 в който си начислявате ДДС. Ако бяхте спазили срока по чл.72 и имахте право да ползвате ДК щяхте да вкарате протокола и в двата дневника. Сега правите корекции по чл.126 тъй като сте пропуснали срока за ползване на ДК нямате право да ползвате ДК (защото се смята за погасено) и за това няма да го включвате в дневника за покупките, а ще го включите само в дневник продажби. За периода през който вие не сте го обявили ще ви текът лихви.

ЗДДСЧл. 182. (1) Регистрирано лице, което не издаде данъчен документ или не отрази издадения или получения данъчен документ в отчетните регистри за съответния данъчен период, което води до определяне на данъка в по-малък размер, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер от 200 до 2500 лв.
(2) При нарушение по ал. 1, когато регистрираното лице е издало или отразило данъчния документ в периода, следващ данъчния период, в който документът е следвало да бъде издаден или отразен, глобата, съответно имуществената санкция е в размер от 50 до 250 лв.

СЛЕД КАТО ТРЯБВА ДА ГО ОТРАЗЯ САМО В ДНЕВНИКА НА ПРОДАЖБИТЕ -- ТОВА ОЗНАЧАВА ЧЕ ТРЯБВА И ДА ГО ВНЕСА - ТАКА ЛИ

Резултат за данъчния период

Чл. 88. (1) Резултатът за данъчния период е разликата между общата сума на данъка, който е изискуем от лицето за този данъчен период, и общата сума на данъчния кредит, за който е упражнено правото на приспадане през този данъчен период.
(2) Когато начисленият данък превишава данъчния кредит, разликата представлява резултат за периода - данък за внасяне.
(3) Когато данъчният кредит превишава начисления данък, разликата представлява резултат за периода - данък за възстановяване.
(4) Регистрираното лице определя само резултата за всеки данъчен период - данък за внасяне в републиканския бюджет или данък за възстановяване от републиканския бюджет.