На фирмата й предстои доброволна регистрация, на основание чл. 100,ал.1 от ЗДДС, с нулев 12-месечен облагаем оборот. Но най-вероятно между датата на подаване на заявлението и датата на регистрацията, фирмата ще получи аванс за доставка в страна извън общността, за който в 5-дневен срок сме длъжни да пуснем фактура - с основание за неначисляване на ДДС - чл. 113, ал. 9 от ЗДДС, защото все още ще сме нерегистрирано по ДДС лице. Така ли е? И от тук многото въпроси, които идват, тъй като за първи път ще работя с износ. Това ще е единствения приход през този период - м.11,2007. През месец 12,2007 ще получим фактура за авнсово плащане ,което ще направим към българска фирма, което ще е свързано с износа и за което ще платим ДДС. Въпроса ми е - ще може ли през 01,2008 подавайки СД по ДДС за м.12,2007 да искаме възстановяване на ДДС на основание чл.92, ал.3 от ЗДДС в 30-дневен срок, като не 30%, а 100% от оборота 12-месеца на зад ще е с нулева ставка или това не се смята за износ след като е оборот реализиран като неригистрирано по ДДС лице. Незнам дали бях ясна, но ако някой има желание да помогне, нека пита за разясняване. Всичко това ми предстои и все още чета.

чл. 92 ал. 3 Независимо от ал. 1 данъкът за възстановяване по чл. 88, ал. 3 се възстановява в 30-дневен срок от подаване на справка-декларацията, когато лицето е извършило за последните 12 месеца преди текущия месец облагаеми доставки с нулева ставка на обща стойност повече от 30 на сто от общата стойност на всички извършени от него облагаеми доставки за същия период.
а доколкото разбирам вие ще получите аванс, което според мен не е равнозначно на извършена доставка

Ха сега де, за това не се бях замислила, та аванса не е ли част от осъществена доставка. Искате да кажете, че до момента на фактическото осъществяване на износа, т.е. сдобиването с МД аз няма да мога да се възползвам от 30 дневния срок.

Други мнения..................., явно всички вече почиват?

та аванса не е ли част от осъществена доставка
според мен - не
Облагаема доставка

Чл. 12. (1) Облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго.
(2) Доставката, по която получателят е платец на данъка по глава осма, не подлежи на облагане от доставчика.

но нищо не пречи да поискате възстановяване по чл. 92 ал. 3. току виж мине, макар че се съмнявам

Мога да кажа, че почти ме убеди, но наистина задължително ще се правим на луди и ще се опитаме още през първия данъчен период на основание на чл.92 да възстановим в 30 дневен срок, защото иначе окончателната фактура /дебитно известие/ и МД ще са чак след 6 месеца, а до тогава ще сме платили много ДДС на покупки свързани с въпросния износ. Със сигурност ще имам и други въпроси - така е когата човек прави нещо за първи път. Благодаря ти "прост" в кавички.

рер,
на твое място не бих постъпил по посочения от пишещия "......" гост начин.Защото при последваща проверка органите на НАП ще констатират, че ДЗЛ няма основание за прилагане на чл.93(3) от ЗДДС ,защото няма да може да представи изискващите се документи в чл.21(1)от ППЗДДС.
Нещо повече.Ако ДЗЛ получи авансовото плащане през м.ноември, то в дневника на продажбите за м.декември следва да начисли 20% ДДС от получената сума.През м.май 2008 г. ДЗЛ следва да фактурира поръчаната доставка и я обложи с 0 % ДДС.И да анулира протокола с който е начислил 20% ДДС в сумата на получения аванс.От което, ти ще обереш само негативи.

momchilov,
знаех си аз, че пропускам нещо важно и съществено...благодаря

momchilov, да прав си наистина затова, че трябва да начисля 20% ДДС при положение, че нямам МД, но въпроса, който възниква е кога. Ако лицето не се е сдобило с необходимите документи най-късно края на следващия дан. период - т. е. декември,07, то тогава задължението за начисляване на ДДС не възниква ли на 01.01.2008, т. е. протокола не трябва ли да е с най-късна дата 05.01.2008 г. Или казано на кратко смятах, че ДДс на аванса ще трябва да начисля с протокол през периода - 01,2008. Не съм ли права? Другия въпрос е това ще важи ли, ако сме получатели на авнса, в периода между подоване на заявлението за регистрацията и датата на самата регистрация, т.е. в момент когато все още не сме регистрирани лица по ДДС.

И ако важи това, т.е. ако сме задължени да начислим ДДС върху получени аванси от фирми извън общността, които сме получили и фактурирали преди регистрацията ни по ДДС, то какъв ще е размера на ДДС. Например фактурирания аванс е 10 000 лв. - ДДС-то начислено с протокол /през кой дан.период ще чакам уточнение/ трябва да бъде 2000лв. или 1666,67 лв.

кога - чл. 39 ал. 3 ППЗДДС
Другия въпрос е това ще важи ли, ако сме получатели на авнса, в периода между подоване на заявлението за регистрацията и датата на самата регистрация
според мен - не - 25 ал. 7 и 113 ал. 10 ЗДДС

Да разбирам, че съм права относно крайния срок за начисляване на ДДС по аванс от 11,2007 - т. е. това е - 05,01,2008г. За втория въпрос относно дали въобще сме задължени да го начислим, ако аванса сме го получили като нерегистрирани по ДДС лица и аз смятам като теб, че не го дължим. А ако сме получатели на аванс, след датата на регистрация по ДДС то тогава за аванс от 10 000лв. ще начислим 2000 лв. защото това което цитираш е: чл.113, ал (10) Когато регистрирано лице извърши облагаема доставка, за която е получило авансово плащане преди датата на регистрацията си по този закон, лицето издава фактура, в която посочва цялата данъчна основа на доставката. Така ли е или съвсем обърках кашата?

рер,
Последното изречение попада в друга хипотеза.Приемам, че дотук сме на едно мнение.За извършената доставка за трета територия, следва да се издаде фактура и данъчната основа обложи със ставка "0" %.
Към "....." гост,
И друг път в съвместни участия в теми съм отбелязвал, че не мога да се обърна по този начин към теб.Считам, че освенуважение от другите, човек ледва да се самоуважава.Може би имаш причинипоради които пишеш под този ник.Но аз не мога да се обърна така към теб.
Нещото което ме удовлетворява е коректното ти отношение иточното позовавне на закона от твоя страна.

Благодаря, momchilov , за гост си абсолютно прав и аз срещам същото затруднение. Сега бързам после повече.