Колеги моля за помощ, ЕТ се дерегистрира по ЗДДС рминалата година е имало коефициент различен от едница , при преизчислението за тази година коефициента е 0,65 сега този месец ще ми е последния данъчен период как трябва да направя корекцията в справката -декларация?
Ще Ви бъда много благодарна ако помогнете

Ще помогне ли някой?

Ще помогнем бе - споко :)

С примерче:
Значи през годината като си осчетоводявала фактурите си взела сч. операция:
ДТ 4531 / КТ 401 – 1 300 лв.

По месечните С-Д , когато си имала освободени доставки за намаление на ползвания ДК със сума за разликата (1 - Коеф. 2006), си осчетоводила тази разлика като
ДТ 609 / КТ 4531 - 300 лв.

Или в крайна сметка на база Коеф. за 2006 през годината си ползвала ДК за 1000 лв.

Не казваш колко ти е Коеф от 2006 - възможни са 2 варианта:

1. Ако реалният Коеф. е по-голям от Коеф. 2006
Примерно реално следва да бъде ползван ДК за 1 200 лв. - тогава имаш ДК за довъзстановяване за 200 лв.

Правиш си Протокол – чл.117 за сумата от “плюс 200 лв.” - разнасяш в Д-к Покупки в кол.14 със знак “+“, за да увеличиш в годишен аспект ползвания ДК с 200 лв, за да бъде той в крайна сметка 1 200 лв.
Съответно тази сума 200 лв. се разнася и в кл.43 – плюс 200 лв., която сума увеличава Общия ДК по кл.40.

Протокол по чл.117: ДТ 609 / КТ 4531 - минус 200 лв

2. Ако реалният Коеф. е по-малък от Коеф. 2006
Примерно реално следва да бъде ползван ДК за 700 лв. - тогава имаш ДК за връщане за 300 лв.
Кл. 43 - С-Д - минус 300 лв.

Протокол по чл.117: ДТ 609 / КТ 4531 - плюс 300 лв.

Но ми се струва, че има малка особеност, която трябва да се съобрази - т.к. С-Д е месечна, според мен периодът на корекция на ползвания ДК трябва да е от м.01 до месеца, предхождаш месеца на дерегистрация.
Т.е. ако през последния данъчен период (когато се дерегистрираш имаш отново освободени доставки (съответно попълнена сума в кл.42), то чрез подадения реален коеф. в кл. 33 автоматично ще се изчисли реално колко следва да е ЧДК.

но аз нямам освободени доставки през 2007 год. В този случай въобще трябва ли да коригирам нещо, или си подавам справката-декларация както си излиза с коефициент в кл.33 -изчислен за миналата година?

но аз нямам освободени доставки през 2007 год.

Това малко не го разбрах ?!
На база на какво си определила, че Коеф за тази година е 0,65 ???
Ако нямаш освободени доставки през 2007 г., то сигурно имаш доставките, изброени в чл.73(4), т.2 до т.6 (без т.3) - не поясняваш във въпроса си и аз реших, че имаш освободени доставки, какъвто е масовия случай при ЧДК.

Ако през 2007 г. нямаш изброените доставки по горецитирания член (т.е. имаш само доставки по чл.73(3), то просто няма какво да коригираш. През годината си ползваш пълен ДК и толкоз - не се занимаваш с никви коефициенти и преизчислявания.

Ама не знам какъв ти е случая - доста общо си задала въпроса си.

този коефициент го залагам в началото на годината на база миналата, тази година нямам никакви освободени доставки.По -точно става въпрос за аптека миналата година имаше освободени от ДДС лекарства, тази вече не са.Какво да правя, трябва ли да коригирам нещо?

Аз пак не разбрах откъде го изкара този Коеф = 0,65 за 2007 г. след като доколкото разбирам през тази година извършваш само облагаеми доставки ??? Тогава не отиваш на ЧДК.
В този случай Коеф. = 1 по смисъла на чл.73(3) и (4) - в числителя и знаменателя имаш едно и също число.

Когато през текущата година имаш само облагаеми доставки, работиш с Коеф. = 1 независимо, че през предходната година си имала освободени такива като накрая не се занимаваш с никви преизчисления.

Ако се окаже, че неправилно си ползвала ЧДК тази година, според мен сега трябва наистина да направиш преизчислението по чл.73, за да издокараш в годишен аспект ползвания ДК до 100 %, т.е. ще имаш да довъзстановяваш ДК.

този коефициент се залага в началото на годината на база предишната аз не съм знаела,че няма да имам тази година необлагаеми доставки

Хайде бе колеги помогнете????2

Кики, ти тотално си се объркала. Как така ще залагаш К по-малък от 1 и ще ползваш ЧДК през годината без да имаш освободени доставки или пък доставки с право само на ЧДК?

Сигурна съм 100 % че в закона за ДДС пише че коефицента от декември 2006 се ползва за 2007год дори и да нямаш освободени доставки.

Право на приспадане на частичен данъчен кредит
Чл.73. (1) Регистрирано лице има право на приспадане на частичен данъчен кредит по отношение на данъка за стоки или услуги, които се използват както за извършване на доставки, за които лицето има право на приспадане на данъчен кредит, така и за доставки или дейности, за които лицето няма такова право.
(2) Размерът на частичния данъчен кредит се определя, като сумата на данъчния кредит се умножи по коефициент, изчислен с точност до втория знак след десетичната запетая, получен като отношение между оборота, отнасящ се за доставките, за които лицето има право на приспадане на данъчен кредит, и оборота, отнасящ се за всички извършвани от лицето доставки и дейности.
(3) Оборотът, отнасящ се за доставките, за които лицето има право на приспадане на данъчен кредит, включва:
1. данъчните основи на извършените от лицето облагаеми доставки;
2. данъчните основи на получените от лицето плащания, за които данъкът е станал изискуем преди настъпване на данъчното събитие по облагаема доставка;
3. данъчните основи на извършените от лицето доставки с място на изпълнение извън територията на страната, приравнени на облагаеми съгласно чл.69, ал.2, с изключение на доставките с място на изпълнение извън територията на страната, извършени от постоянен обект на лицето извън територията на страната;
4. данъчните основи на получените от лицето плащания преди осъществяване на доставките по т.3;
5. (изм.,ДВ,бр.108 от 2006 г.) данъчната основа на доставките на стоки или услуги, за които не е упражнено право на приспадане на данъчен кредит на основание чл.70, ал.1, т.3-5.
(4) Оборотът, отнасящ се за всички доставки и дейности на лицето, включва:
1. оборота по ал.3;
2. данъчните основи на извършените от лицето доставки с място на изпълнение извън територията на страната, които не са приравнени на облагаеми по смисъла на чл.69, ал.2, с изключение на доставките, извършени от постоянен обект на лицето извън територията на страната;
3. данъчните основи на извършените освободени доставки, с изключение на тези по чл.50, т.2;
4. стойността на доставките и дейностите извън рамките на икономическата дейност на лицето;
5. данъчните основи на получените от лицето плащания преди осъществяване на доставките и дейностите по т.2, 3 и 4;
6. размерът на получените субсидии, различни от тези, които се включват в данъчната основа.
(5) Коефициентът се изчислява на базата на оборотите по ал.3 и 4 за цялата предходна календарна година, а когато такива обороти за предходната календарна година липсват - на базата на оборотите по ал.3 и 4 за данъчния период, през който възниква правото на приспадане на данъчен кредит.
(6) Размерът на частичния данъчен кредит по ал.2 се преизчислява в последния данъчен период на текущата календарна година на базата на показателите по ал.3 и 4 за текущата календарна година.
(7) В случаите на дерегистрация размерът на частичния данъчен кредит по ал.2 се преизчислява в края на последния данъчен период на базата на показателите по ал.3 и 4 за частта от текущата календарна година, през която лицето е било регистрирано.
(8) Разликата в резултат на преизчислението по ал.6 и 7 се включва като корекция (увеличение или намаление) в размера на данъчния кредит в справка-декларацията за последния данъчен период.

считам че Кики правилно ползвала коефициент 0.65 през цялата година.

в последния данъчен период (годишен или при дерегистрация) трябва да се изчисли реалния коефициент за ЧДК за текущата година или до момента на дерегистрация отчитайки съответните доствки и да се направи корекция на ползвания ДК. В нейния случай ще има увеличаване на полагащият се ДК (коефициент=1, заради липса на необлагеми доставки). Ако досега е изполвала през годината 0.65хДК то в последната подавана справка декларация трябва да посочи коефициент 1 и да начисли разлика +0.35хДК(за периодите преди последния) в СД . В случая под ДК разбирам сумите от деиствително полученото ДДС по документи в покупки за съответните периоди преди последния, а за последния период при коефициент 1 ще има право на 100 % ДК

Коефициента и 0,01 и 1 да е ако нямате доставки с ЧДК резултата е един и същи. Правилно сте заложили коефициента от миналата година.

Абе, хора, как ще е правилно през 2007 г. да се ползва Коеф. от 2006 (когато е имало освободени доставки), след като през 2007 г. се извършва само облагаеми доставки и на основание чл.68(1), т.1 фирмата има право на пълен ДК.
Т.е. при това положение не попадаме в хипотезата на чл.73(1) – да извършваме хем облагаеми, хем освободени доставки, че да отидем на ЧДК.

Ей това
чл.73
(5) Коефициентът се изчислява на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, а когато такива обороти за предходната календарна година липсват - на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за данъчния период, през който възниква правото на приспадане на данъчен кредит.

ще се направи само ако през 2007 г. извършваме освен облагаеми и освободени доставки.
А ако имаме само облагаеми доставки си работим с Коеф. = 1 (т.е. ползваме си на общо основание пълния ДК – иначе за какъв ... ни е Коеф. от 2006 г., че в края на годината да правим и преизчисляване на ползвания ДК до 100% – няма никаква логика и нормативно основание.

Ей на - отварям си лекциите от курса на Калина Златанова – точно тва е казала за този случай – Коеф. = 1 и никви преизчисления не се правят.

Явно за вас определящо е това дали Коеф. през предходната 2006 г. е под 1-ца и тогава според вас трябва да го заложим и за 2007 независимо, че сега нямаме освободени доставки, а не вида на извършваните доставки, които се извършват през текущата 2007 – а то точно от тях първо трябва да се тръгне, за да се определи дали ще се ползва Коеф. от 2006 г. по чл.73.

е трябва ли да се прави корекция или не? Според мен ДА моля за още мнения

Дайте примери за обороти по чл.73 (3) и (4).
Моля Ви.

четох,четох и стигнах до извода, че правилно съм ползвала коефициент 0.65 през годината на база декември 2006 .След като тази година нямам освободени доставки то не правя никаква корекция, СД си е с коефициент 0.65 и както си излезе.Вие измислихте ли нещо друго?