При закупуването е ползван данъчен кредит, срокът на годност обаче изтече още миналата година. Стоките не са бракувани, показвам си ги в баланса за тази година, ще ги показвам явно и в следващата, ако не ги бракуваме. Чета ЗДДС чл.79 , чета чл. 80 Ограниченията за корекции и не мога да разбера в пълен размер ли ще дължа ползаваният ДДС при бракуване или мога да го намаля, като го изчисля по формула. Моля помогнете???

Ми бракувай стоките щом им е изтекъл срокът на годност стига да можеш да го докажеш това.
Разходът за брак ти е данъчно признат по чл.28(3), т.3 - ЗКПО.
По чл.80(2), т.5 - ЗДДС не следва да извършваш корекция на ползвания ДК.

Обаче има малка разлика в разпоредбите на двата закона - по ЗДДС се говори за срок на годност, определен само с нормативен акт, а в ЗКПО - за срок на годност, определен по нормативен акт или с фирмен стандарт.

Т.е. ако примерно се позовеш при бракуването на стоките на срока на годност, определен съгласно фирмен стандарт, то не попадаш в ограничението за корекция по чл.80(2), т.5 - ЗДДС и следва на основание чл.79(3) да се възстанови ползвания ДК в пълен размер (ал.6 на чл.79 важи само за Дълготрайните активи).

609 / 4532 - данъчно признат разход, т.к. бракът е данъчно признат по чл.28(3), т.2 - ЗКПО, защото презумпцията е, че разходът за начислен ДДС не се признава, ако основният разход не е данъчно признат.

Т.е. в този случай имаме възстановяване на ДК - осчетоводяваме го на разход, но той ведно със самият разход за бракуване са данъчно признати разходи от гл.т. на ЗКПО.


В другия случай - ако срокът на годност е определен съгласно нормативен акт - тогава не следва корекция на ДК и разходът за брак е данъчно признат.

Иначе при всички случаи, ако са изминали повече от 5 г. от ползването на ДК за стоките - тогава по чл.80(1), т.3 - ЗДДС не следва да има връщане (корекция) на ДК.

срокът на годност е определен съгласно нормативен акт
А кой е този нормативен акт, какво представлява

Стоките са напитки, имам срок по фирмен стандарт

а когато бракуваме и признаваме като извънреден разход, примерно счупен материал, как трябва да се оформи документално и как стои въпроса с ДДС-то?

Кои са нормативните актове