Колеги, моля за Вашето мнение . Получих кредит-нота от наш доставчик от ЕС за бонус за годишен оборот . Нали трябва да издам протокол по чл. 117 (4) , за намаляване на данъчната основа към всички ф-ри за доставки през 2007 г? Благодаря на отговорилите.

При нас бонус оборот се изчислява като процент от ощата сума /1% от сумата на шестмесечие/ и за нея ни издават фактура на която си пише бонус оборот и се извършва плащане от нас,начислява се ддс.

Да, колежке, издавате протокола и ДДС-то в д-та дневника.
С процента на бонуса намалявате /ако е за стока/ стойността
на наличната стока, и реализацията в гр.70.

бонусите за оборот са извънреден приход, а не отчетна ст-ст на стоки.

бонус оборота не е търговска отстъпка,за да се коригира стойността на стоката. Той е отделно плащане .

mdtomova, каква доставка правите с бонуса ?

услуга

и по-точно ?

За този,който го плаща е разход за външна услуга.

дали пък ;-)

Зоя,
чл.18 ППЗДДС
(4) Когато търговската отстъпка или намалението са предоставени след датата на възникване на данъчното събитие за доставката, за изменението на данъчната основа на доставката доставчикът издава кредитно известие към фактурата, издадена за доставката, а когато за доставката са издадени повече от една фактури - с кредитно известие, в което се посочват номерата на всички издадени фактури за доставката

и в ЕС е така
ЧЛ. 117 ЗДДС
(4) При изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/намалението на данъчната основа;
4. увеличението/намалението на данъка.

Ели,
няма намаление на данъчната основа, бонус е за оборот, а не за корекция на сделка. Както вече писах това е извънреден приход, който може да се фактурира или да бъде с CN.

В моята практика м/у двете страни има договор съдържащ раздел "цена и начин на плащане на стоките",където е уговорено чл.,,,Страните се договарят за фиксиран бонус за оборот в полза на купувача в размер на ,,,% от стойността на заявените и доставени за един месец стоки,който купувачът фактурира на доставчика с начислен ддс в края на годината.
Като получа фактурата от купувача я осчетоводявам като външна услуга.

Това не е външна услуга, със сигурност, а е извънреден приход.

извънреден приход е за купувача,а за доставчика е външна услуга.

Не може да бъде извънреден приход!
Извънредният приход е нещо необичайно което се е случило през отчетния период. След като в договора пише, че при достигане на определено количество ще се преодстави отстъпката! Какво му е необичайното на това ?!
От гледна точка на ЗДДС трябва първо да се търси наличието на доставка! Тя вече е възникнала при продажбата на стоките за които е достгнат оборота за отстъпката!
Според мен, адски погрешно е същата отстъпка да се фактурира от реалния получател/този който е достигнал оборота, в този случай просто няма реална доставка!

В общи линии всичко опира до историческата цена.