Казусът е следният: Фирма извършва консултантски услуги в строителството, част от нейните задължения по договора с клиента е да сключи договор за строителен надзор с външно предприятие. Клиентът и фирмата са сключили договор, според който клиентът плаща всеки месец по 5000 лв. без ддс (примерно) на консултанта. Договорили са при подписване на договора освен тези 5000 лв да се преведат и 10000 лв за надзора (общо 15000 лв без ддс - не е упоменато колко от тези пари са за какво). При подписване на договора фирмата не е регистрирана по ддс. Клиентът привежда 15 000 лв. На следващия месец фирмата се регистрира по ддс. Следващата фактура, която издава на клиента е за 5000 лв+1000 лв ддс (6000 лв).

И сега въпросите:
1. Към 31.12.2007 г. договор с надзор не е сключен, т.е. срещу 10000 лв нямам насрещни приходи. Договорът ще се сключи в началото на 2008 г. Във издадената фактура пише плащане по договор. Може ли една част от прихода да се признае: 5000 лв., а другите да се третират като приходи за бъдещи периоди и да се признаят през 2008 г.?
2. Ако да след признаване на 10000 приход през 2008 г., става изискуемо ддс-то на тези 10000, което се смята за включено в цената (поне така бях чела в ЗДДС). Т.е трябва да се внесат от фирмата 1666.67 лв ддс през 2008? Така ли е? Трябва ли да се издаде документ някакъв или само да се включи ддс-то в декларацията за съответния месец.

Съжалявам за дългия пост, но исках да уточня ситуацията. Благодаря Ви предварително.

или съм много изморен, или нещо ... ама не разбрах казуса :( :(
Лански, дай лилЯвото кълбо

тези 10000 вписани ли са във фактурата като аванс, ако не какво ДДС се дължи, ако да то е платено т.е. съдържа се в него

ако издателя не е бил регистриран по ДДС

чл. 25 ал. 7 от ЗДДС

10000-те хиляди са платени заедно с 5-те. Фактурата е опростена (нерегистрирана по ддс фирма). Пише плащане по договор във фактурата, не аванс. Но примерно ако ги призная тази година фирмата ще ми излезе на много голяма печалба, а следващата като направя разхода ще изляза на загуба. Според мен е изкривяване на резултата. ДДС-то е платено на мен като доставчик, но аз не съм го внесла на държавата, защото не съм била регистрирана по ддс тогава.

Добре, трябва ли да пише във фактурата аванс. В договора пише, че те трябва да платят за надзора, но не пише кога аз трябва да сключа договор с него. Наред с плащането за надзора има и плащане на режийните разходи 5000 лв. На две отделни фактури ли е трябвало да го пусна?

А що не прочетеш СС 18 - Приходи. Белким разбереш кога се признава прихода.
после след като си издала фактурите преди регистрацията и те не са изданедени като авансови (частични) плащания кви ДДС-та те гонят изобщо?!?!?!
От мен толкоз.

ПП Счетоводните стандарти по принцип говорят за съпоставимост на приходи и разходи, обаче там водещия принцип е признаването на прихода, а не на разхода. Разхода се признава при насрещен приход. И обратното не е валидно. :)

Позовавам се на СС18 Когато едно конкретно действие е много по-значимо от всички други (плащането на надзора - по-крупна сума е), признаването на прихода се отлага до извършването на значимото действие. Т.е се прилага методът "етап на завършеност". Може и да греша в разсъжденията.

Ами аз нямам достъп до договора, ама на първо четене си мисля, че плащането при теб няма никакво значение. Основният принцип е кога е извършена услугата иобщо? И колкото и да чета не разбирам същността на договора, така, че може и да си права. Но това ще е ако има някои обстоятелства които или аз не съм разбрал, или такива дето не си ни "оповестила" :)

Едно действие е по - значимо от друго, например при договори с гаранционно последващо обслужване, при които цената на това гаранционно обслужване не е включена в цената на продадената стока, например. Но кихането на надзора или нещо такова, и крупни или некрупни суми в СС няма :)

в договора указани ли са обектите на надзора т.е дали са разграничени,ако не лоша работа как ще определиш тези 10000 че са приход/разход за бъдещи периоди ако обекта е приключен 2007 ако е , ако не може да се приеме че не е приключил надзора

Същността на договора е следната: аз съм консултант и защитавам интереса на клиента - всеки месец ми се плащат по 5000 лв.
Аз съм консултант и трябва да сключа договор за строителен надзор. Клиентът ми плаща на мен 10 000 лв, аз плащам на надзора 8 000 лв. Но аз издавам фактура на клиента през 2007 и той ми я плаща, пък аз получавам фактура и сключвам договора с надзора 2008 г.
Въпросът е аз кога трябва да си призная прихода 2007 или 2008 г.

Обектът е един. Надзора ще го надзирава през 2008 г. (тогава ще е и договора с него) Нали в стандарта пише че приходите се признават на база частта от извършените разходи от общите разходи. Аз мога с точност да си изчисля разходите по сделката за една година напред.

дай го в приходи за бъдещи периоди
ама другите кинти по 5 хилки месечно са ти приход като гледам за 2007

погледни МСС11 договори за строителство

да ти кажа няма кой знае кво да гледа в СС11 при положение, че той е консултант и това, че става въпрос за строителен обект, не го причислява къмм тая дейност

е това са две различни сделки: Първата прихода се признава текущо, щото така сте се разбрали. Ти си защитила интереса на клиента този месец и чакаш възнаграждение. Обаче за надзора питам: какво е било основанието да му фактурираш тези 15 хилки преди сключването на договора за надзор. Като ми отговориш на този въпро ще си отговориш и на въпроса кога следва да признаеш прихода:)
Изобщо този договор не е в обхвата на СС11 или МСС 11 :)

Според мен трябва да си признаеш прихода за 2008. По начина по който обясняваш, аз лично стигам до извода че твоя клиент ти плаща за нещо което трябва да свършиш. Но ти не си го свършила. Т.е. той ти предплаща за една бъдеща евентулна услуга. Аз бих приела плащането на клиента ти за авансово. И чак когато си сключиш договора с подизпълнителя за конкретното извършване на услугата да си признаеш прихода.
Така разсъждавам.. надявам се да не те подвеждам

5000-те са ясни "32". Тях си ги признавам през 2007 - другите 10 искам да разсроча.

то това стана ясно, планков
и на мен м ие чудно от къв зор са ги взели тия 15 хилки като са знаели, че надзора ще касае 2008

ако имаш дял на завършено строителство от обекта базирай се на него

новак, прочети моя постинг :)

Клиента имаше пари в началото и искаше да ги даде. После като почнат разходите по строителството, които са с друга фирма хич няма да му е до моя надзор. Затова искаше да ги даде в началото и да е спокоен.

аз смятам, че трябва да ги дадеш в приходи за бъдещи периоди,
защото касаят разходи, които ще бъдат извършени 2008
и не виждам проблем в това
другият ти вариант е да са в клиенти по аванси

До plankov - аз не виждам какво лошо има че е пуснала фактура. Човека ще плаща, нека да си вземе парите. Тя си е тоговорна да си свърши работата за която й плащата, ако не я свърши, ще си носи последствията.. но това е друго...

23, ходи се скрий. Новак не е строител и изобщо ти СС 11, респ МСС 11 чел ли си го :)

не смятам, че ще имаш проблем
аз се занимавам с ъс счетоводство на строителна фирма и това са съвсем обичайни неща
приходи за бъдещи периоди напълно те устройва, защото наистина можеш да докажеш после с договора за надзора и т.н
това е моето мнение

значи следва да признаеш приход за бъдещи периоди по НСФОМСП и клиенти по аванси по МСС :)
И прихода се признава, тогава когато си извършил услугата. И имаш надеждност, че няма да ти оспорят извършената услуга :)

Смятам че не е проблем да ги отнесе за бъдещи периоди, след като може да докаже с документи, че касят един бъдещ разход

Рени и аз така си мислех в началото. После ... Вече не знам. Само според мен като призная прихода, ако не го счета за вече признат, трябва да му внеса ддс-то.

ддс-то ще си внесеш като признаеш прихода догодина
аре върви спи спокойно

от НАП ше са доволни от клиенти като теб - да внасяш недължимо ДДС. ама и тази държава има нужда от дарения де :)

Благодаря на всички за компетентните мнения. Сега остава само ддс-то да изясним. Трябва ли да внасям или не :))))))

явно не можеш да четеш, от първия пост ти говоря не, ти пак питаш, питай де

имаш ли регистрация

току виж и лихва и платили:))

не се тревожи новак/чке - че си девойка доколкото разбрах
вярното решение е да оставиш този приход за догодина
наистина вс. се объркваме понякога

Внасям ДДС, ама спестявам данък печалба и данък дивиденти, и имам едни парички в банковата сметка. После ДДС-то ще го прихващам като ми пуснат надзора фактурката ;) Лека на всички Ви. Благодаря Ви много отново

като издадах фактурата за 15000 нямах, сега имам. (регистрация по ддс де)

разбрахме, че после си се регистрирала
ама я кажи това първото - внасям ДДС , ама спестявам данък ПЧ и дивиденти?!

първо има корпоративен данък - отдавна не е Данък ПЧ?!
ти да не би нарочно да си ги искала тия хилки, че да се регистрираш по ЗДДС?!

E Plankov не е ли по същество авансово плащане по облагаема доставка, която доставка по същество се извършва след регистрацията? Нищо, че не пише изрично аванс (предимство на съдържанието пред формата) Както и да е! Важното е, че ми се изясни основата на ситуацията, ддс-то ще го оправя ;)

ако ги признаеш за аванс в следваща фактура за изравняване се приспада авнса без начисления ДДС затова се счита че авансите съдържат в себеси ДДС преди регистрация

Ако призная приход 10000, той е чист (хипотетично) трябва да го обложа с корп. данък. Шефовете разделиха едни пари (т.е трябва да разпределя дивиденти) Тези 10 000 ги няма в сметката вече (данък дивиденти) и така ....

Не съм много сигурно и нямам опит в дейност като вашата, но аз разсъждавам за прихода - фактурата, която си издала през декември като авансово плащане за бъдеща услуга. Дали ще го минеш като аванс или приход за бъдещ период си е твое решение. Но ако е аванс, то в момента на фактическото извършване на услугата ти си регистрирана по ДДС и следва при извършването й да начислиш ДДС и да го внесеш. Друг вариант е да не ползваш ДДС-то на разходите като ДК-т, но не мисля че е много правилно

искам да ви скъсам дипломите и трудовите договори. Ей тези глупости дето ги ръсите са уникални.

мдааааа:))
и аз съм на мнението на планков
нищо, че още малко има да учи
може да си сложи в джоба доста практикуващи счетита

Аз хубаво си пиша приход за бъдещ период, но то по СС и МСС вече няма такива :))))) Това значи че трябва да го отразя като задължение към клиета т.е аванс :))) 411/412 пък после като признавам прихода 412/703?