Колеги, не са ми ясни данъчните временни и постоянни разлики. Имам следния случай: През 2007 г. Ю.Л. регистрирано по ЗДДС продава сграда на физ. лице. Договорихме сме съгласно влезлия в сила ЗДДС да не начисляваме ДДС върху стойността на сградата при продажбата. Но тъй като сме ползвали дан.кредит при покупката й, ние с протокол си начислихе ДДС-то, което сме ползвали и го внесохме в държавния бюджет. Във връзка с това имам следното питане: Начисленото от мен ДДС и внесено с протокол, всъщност се явава разход за предприятието. Този разход предмет ли е на цитираните в ЗКПО дан.временни и постоянни разлики?? И следва ли при подаването на ГДД по ЗКПО да си увелича фин.резултат с това ДДС на сградата??
Благодаря на всички, който се включат и ми помогнат да проумея тези прословути временни и постоянни разлики!

е не увеличаваш - няма го визиран в ЗКПО твоя случай, но и няма логика да не ти е признат разхода за дан цели, само да попитам сградата не е нова нали (т.е. е на повече от 5 години след издаване на разрешение за ползване)

Да, сградата е стара

според мен не е трябвало да си доначисляват ДДС-то

Рени
Поради това, че си ползвала ДК при придобиването на сградата и впоследствие същата я използваш за освободена доставка, ти дефакто си извършила корекция на ползвания ДК за сградата по формулата на чл.79(6) - ЗДДС.
Както ти е казал Планков, с отчетения разход не следва да се преобразува ФР.
В новата редакция на чл.26, т.4 - ЗКПО, в сила от 01.01.2008 г. изрично е доуточнено, че в случаите на корекция на ДК по ЗДДС с отчетения счет. разход не се извършва преобразуване на ФР.

Би преобразувала ФР, ако примерно сградата беше нова по смисъла на ЗДДС и съгласно чл.27(1), т.3 е трябвало да начислиш ДДС при продажбата й върху данъчната основа при придобиването й, но ти си начислила ДДС във фактурата върху продажната цена, която сте си определили с купувача и която цена е по-ниска от първоначалната цена при придобиването.

Т.е. ако първоначално си ползвала ДК за 2 000 лв. и продажната цена е 7 000 лв., то фактурата ти за продажба би трябвало да изглежда горе-долу така:
Продажна цена - 7 000 лв.
Данъчна основа - 10 000 лв.
ДДС - 2 000 лв.
Всичко - 9 000 лв.

Е, да де, ама ти издаваш фактурата така (което е неправилно):
Продажна цена - 7 000 лв.
ДДС - 1 400 лв.
Всичко - 8 400 лв.

Като за да спазиш чл.27 пускаш един Протокол за 600 лв. (2 000 - 1 400), за да начислиш в крайна сметка ДДС = 2 000 лв.
Именно тази разлика от 600 лв., която ще е за твоя сметка, не би трябвало да ти се признае за данъчни цели и би следвало да преобразуваш ФР по чл.26, т.4 - ЗКПО.