Колеги, моля за помощ! Ако имам доставки с право на частичен данъчен кредит, каква статия трябва да съставя:
Пример: Данъчна основа = 100лв; Данък по фактурата = 20 лв; ЧДК = 18лв; и 2 лева без право
Какво да направя:
601 / 401 - 102,00
4531 / 401 - 18,00
Така ли е или бъркам с 2-та лева?

Пример:
Фактура за покупка на диз. гориво за 100лв + 20лв. ДДС.
90лв са с право на ДК.
10лв. са за лек автомобил.

3024 / 401 - 102лв.
4531 / 401 - 18лв.

609 / 459 - 1,20лв. 10% Данък върху разходите чл.204, ал.3 от ЗКПО

Аз имам наеми и материали и т.н., които се разпределят между осн.дейност и хазарт. Данъкът върху разходите е само за леките автомобили, нали? или съм пропуснала лекцията по ЗКПО в тая й част? : -)) Благодаря на Камен за помощта!

ЗКПО

ЧАСТ ЧЕТВЪРТА
ДАНЪК ВЪРХУ РАЗХОДИТЕ

Глава двадесет и осма ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

Обекти на облагане
Чл.204. С данък върху разходите се облагат следните документално обосновани разходи:
1. представителните разходи, свързани с дейността;
2. социалните разходи, предоставени в натура на работници и служители и лица, наети по договор за управление и контрол (наети лица); социалните разходи, предоставени в натура включват и:
а) разходите за вноски (премии) за доброволно пенсионно и здравно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица и/или професионална квалификация и/или застраховка "Живот" и застраховка "Живот", ако е свързана с инвестиционен фонд;
б) разходите за ваучери за храна;
3. разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност.


Социални разходи, които не са в натура
Чл.205. Социалните разходи, които не са предоставени в натура, представляващи доход на физическо лице, се облагат при условията и по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.


Признаване на данъка върху разходите
Чл.206. (1) Разходът и данъкът върху него се признават за данъчни цели в годината на начисляване и не формират данъчна временна разлика по реда на глава осма.
(2) Данъкът върху разходите е окончателен.


Данъчно задължени лица
Чл.207. (1) Данъчно задължени лица за данъка по чл.204, т.1 и 3 са лицата, които подлежат на облагане с корпоративен данък.
(2) Данъчно задължени лица за данъка по чл.204, т.2 са всички работодатели или възложители по договори за управление и контрол.


Освобождаване от облагане на социалните разходи за вноски и премии за допълнителното социално осигуряване и застраховки "Живот"
Чл.208. Не се облагат с данък социалните разходи по чл.204, т.2, буква "а" в размер до 60 лв. месечно за всяко наето лице, когато данъчно задължените лица нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на извършване на разходите.


Освобождаване от облагане на социалните разходи за ваучери за храна
Чл.209. (1) Не се облагат с данък социалните разходи по чл.204, т.2, буква "б" в размер до 40 лв. месечно, предоставени под формата на ваучери за храна на всяко наето лице, когато са налице едновременно следните условия:
1. (изм.,ДВ,бр.110 от 2007 г.) договореното основно месечно възнаграждение на лицето в месеца на предоставяне на ваучерите е не по-малко от средномесечното договорено основно възнаграждение на лицето за предходните три месеца;
2. данъчно задълженото лице няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на предоставяне на ваучерите;
3. ваучерите са предоставени на данъчно задълженото лице от лице, получило разрешение за осъществяване на дейност като оператор от министъра на финансите въз основа на конкурс;
4. сумите по предоставените ваучери, изплатени от данъчно задълженото лице на оператора, могат да се използват само за разплащане по банков път с лицата, сключили договор за обслужване с оператора, или за възстановяване на данъчно задълженото лице до размера на номиналната стойност на ваучерите, в случаите, когато същите не са използвани;
5. лицата, с които операторът е сключил договор за обслужване на наетите лица, са регистрирани по Закона за данък върху добавената стойност.
(2) Право да осъществява дейност като оператор има лице, получило разрешение от министъра на финансите, което:
1. има внесен основен (регистриран) капитал не по-малко от 2 млн. лв. към момента на подаване на документите за издаване на разрешение;
2. е регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност;
3. не е в производство по несъстоятелност или в ликвидация;
4. няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на подаване на документите за разрешение;
5. се представлява от лица, които:
а) не са осъждани за умишлено престъпление от общ характер, освен ако са реабилитирани;
б) не са били членове на управителен или контролен орган на дружество, прекратено с обявяване в несъстоятелност през последните две години, предхождащи датата на решението за откриване на производство по несъстоятелност, ако са останали неудовлетворени кредитори.
(3) Разрешението се издава от министъра на финансите въз основа на конкурс и се отнема, когато лицето престане да отговаря на изискванията по ал.2.
(4) Издаването, отказът за издаване на разрешение или отнемането на издаденото разрешение се извършва с писмена заповед на министъра на финансите.
(5) Отказът за издаване на разрешение и отнемането му може да се оспорват по реда на Административнопроцесуалния кодекс.
(6) Редът за провеждане на конкурса, за издаване и отнемане на разрешението, условията и редът за отпечатване на ваучери, броят на издаваните ваучери, условията за организирането и контролът върху осъществяването на дейност като оператор се определят с наредба на министъра на труда и социалната политика и министъра на финансите.


Освобождаване от облагане на социалните разходи за транспорт на работници и служители и лицата, наети по договор за управление и контрол
Чл.210. (1) Не се облагат с данък по чл.204, т.2 социалните разходи за транспорт на работниците и служителите и на лицата, наети по договор за управление и контрол, от местоживеенето до местоработата и обратно.
(2) Алинея 1 не се прилага, когато транспортът е осъществен с лек автомобил или по допълнителни автобусни линии.
(3) Алинея 1 се прилага и когато транспортът на работниците и служителите се осъществява с лек автомобил до трудно достъпни и отдалечени райони и без извършването на разхода данъчно задълженото лице не може да осигури осъществяването на дейността си.


Глава двадесет и девета
ДАНЪЧНА ОСНОВА

Данъчна основа за данъка върху представителните разходи
Чл.211. Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл.204, т.1 са начислените разходи за съответния месец.


Данъчна основа за данъка върху социалните разходи, предоставени в натура
Чл.212. Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл.204, т.2 са начислените социални разходи, предоставени в натура, намалени с приходите, свързани с тези разходи, за съответния месец.


Данъчна основа за данъка върху социалните разходи за вноски (премии) за допълнителното социално осигуряване и застраховки "Живот"
Чл.213. (1) Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл.204, т.2, буква "а" е превишението на тези разходи над 60 лв. месечно за всяко наето лице.
(2) Когато данъчно задължените лица имат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на начисляване на разходите, данъчната основа за определяне на данъка върху разходите е целият размер на начислените разходи.


Данъчна основа за данъка върху социалните разходи за ваучери за храна
Чл.214. (1) Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл.204, т.2, буква "б" е превишението на тези разходи над 40 лв. месечно за всяко наето лице.
(2) Когато не са изпълнени условията за освобождаване от данък по чл.209, данъчната основа за определяне на данъка върху разходите е целият размер на начислените разходи.


Данъчна основа за данъка върху разходите, свързани с поддръжка, ремонт и експлоатация на превозни средства
Чл.215. (1) Данъчната основа за определяне на данъка върху разходите по чл.204, т.3 са начислените през календарния месец разходи за поддръжка, ремонт и експлоатация на превозни средства, намалени с начислените приходи от застрахователни обезщетения, свързани с превозното средство, до размера на извършените разходи за ремонт, за които се отнася обезщетението.
(2) Когато с превозни средства се извършва едновременно дейност по занятие и управленска дейност, при определяне на данъчната основа по ал.1:
1. разходите за експлоатация се отнасят към управленската дейност на база на изминатите за тази дейност километри през текущия месец;
2. разходите за поддръжка и ремонт се отнасят към управленската дейност на база на изминатите за тази дейност километри към общите изминати километри от съответното превозно средство за последните 12 месеца, включително текущия месец.
(3) Когато основата за облагане по ал.1 е отрицателна величина, тя се приспада последователно от данъчната основа за следващите месеци.


Глава тридесета
ДАНЪЧНА СТАВКА, ДЕКЛАРИРАНЕ И ВНАСЯНЕ НА ДАНЪКА ВЪРХУ РАЗХОДИТЕ
(загл.изм.,ДВ,бр.110 от 2007 г.)

Данъчна ставка
Чл.216. Данъчната ставка на данъка върху разходите по чл.204 е 10 на сто.


Деклариране и внасяне на данъка
(загл.изм.,ДВ,бр.110 от 2007 г.)
Чл.217. (1) (нова,ДВ,бр.110 от 2007 г.) Данъкът върху разходите се декларира с годишната данъчна декларация, подавана от данъчно задълженото лице.
(2) (пред.чл.217,ДВ,бр.110 от 2007 г.) Данъкът върху разходите се внася до 15-о число на месеца, следващ месеца, в който е начислен разходът. Когато данъчно задължено лице има надвнесен данък върху разходите или корпоративен данък, същият може да се приспадне от дължимия данък върху разходите.

Колеги помощ отново! А когато смятам ЧДК за месец Януари 2008 , коефициентът, който трябва да взема същият ли е от този посочен в Справката-декларация от м.12/2007 за годишното изравняване, или ще има разлика?
Нямам никаква информация, защото предната счет-ка не ми дава нищо, не мога да разбера как го смята, по дяволите, за първи път имам освободени сделки, помогнете ми моля!!!

Айде бе, колеги! Моля ви :-О Помощ! Как ще си направя дневниците иначе, ще са бъкани с грешки.....

През 2008 работиш с коефициента от годишното през декември 2007

Кофициента за 2008 трябва да ти е год. коефициент за 2007

Благодаря ви ккк и Силвия! Сега ще трябва да посмятам, че данъчните са в очакване :-Р